收到违约金出什么(违约金计入什么)

1.违约金计入什么会计科目

支付违约金在会计处理上应计入营业外支出。

知识拓展

营业外支出

营业外支出，指企业发生的与企业业务经营无直接关系的各种支出，如固定资产盘亏、处理固定资产净损失、非常损失、非正常停工损失等营业外支出的项目不能自行增设，要按照财政部统一规定办理。

企业发生的罚款支出、捐赠支出，借记“营业外支出”科目，贷记“银行存款”等科目， 物资在运输途中发生的非常损失，借记“营业外支出”，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”。

企业出售无形资产，按实际取得的转让收入，借记“银行存款”，按该项无形资产已计提的减值准备，借记“无形资产减值准备”，按该项无形资产已计提的累计摊销，借记“累计摊销”，按无形资产的账面余额，贷记“无形资产”，按应支付的相关税费，贷记“应交税金”，按其差额，贷记“营业外收入——出售无形资产收益”，或借记“营业外支出”。

2.违约金计入什么科目

一、罚款应计入营业外支出科目。

二、具体会计分录是：

借：营业外支出-罚款

贷：银行存款

三、营业外支出是企业发生的与其日常活动无直接关系的各项损失，主要包括非流动资产处置损失、公益性捐赠支出、盘亏损失、非常损失、罚款支出等。

四、营业外支出科目的主要核算内容：

1、企业转让固定资产时，先结转固定资产原值和已提累计折旧额，借记“固定资产清理”、“累计折旧”科目，贷记“固定资产”科目；收到双方协议价款，借记“银行存款”，贷记“固定资产清理”科目；最后结转清理损益，若转出价款低于固定资产账面净值，借记本科目，贷记“固定资产清理”科目。

2、企业处置无形资产时，应按实际收到的金额等，借记“银行存款”等科目，按已计提的累计摊销，借记“累计摊销”科目，按应支付的相关税费及其他费用，贷记“应交税费”、“银行存款”等科目，按其账面余额，贷记“无形资产”科目，按其借方差额，借记“营业外支出——处置非流动资产损失”科目，已计提减值准备的，还应同时结转减值准备。

3、盘亏、毁损的资产发生的净损失，按管理权限报经批准后，借记本科目，贷记“待处理财产损溢”科目。

4、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。

3.违反合同约定支付的违约金计入哪个会计科目

因违反合同约定而支付的违约金，应计入营业外支出。

企业支付的违约金是单位因违反经济合同依据约定的条款给予对方的一种经济赔偿。关于违约金的会计及税务处理应注意以下问题：（1）会计处理：《企业执行现行会计制度有关问题的解答》（[1994]财会字第31号）规定：“企业支付的各种滞纳金、罚款和违约金等，其性质是企业正常营业活动以外发生的支出。

因此在会计处理上应计人营业外支出。企业发生上述支出时，借记‘营业外支出’科目，贷记‘银行存款’等科目。”

相应地，收到违约金的一方应作为营业外收入处理。（2）原始凭证：根据《中华人民共和国发票管理办法》第三、二十、二十五条规定，发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证；销售商品、提供服务以及从事其他经营的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；任何单位和个人不得自行扩大专业发票使用范围。

《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第三十三条进一步明确：“填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票，未发生经营业务一律不准开具发票。”由此可见，企业收到的违约金不得出具发票。

在国家尚未制定全国统一的违约金收款收据之前，企业应当以经济合同和一般的收款收据作为原始凭证。（3）税务处理：《企业所得税税前扣除办法》（国税发[2000]第84号）第五十六条规定：“纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以扣除。”

企业收到的违约金，应当作为收入总额中的其他收入，并入当期应纳税所得额计征企业所得税。根据中国会计网相关资料整理：。

4.收到经济合同违约款计入哪个会计科目

根据企业会计准则及合同法有关规定 参照价外费用有关规定 违约金账务处理大体为：

1、有约定比例的违约金，如”违约金是合同总价款的20%“属于合同价款的价外费用 合同收入记入那个科目，违约金就记入那个科目。如合同时主营业务收入，违约金就记入主营业务收入 是其他业务收入 违约金就记入其他业务收入。违约金收入是要缴纳增值或营业税和企业所得税

2、没有约定比例，直接约定金额”一方违约时，向对方支付20000元的违约金“属于惩罚性质的收入，记入营业外收入 因此类违约金收入与收入无关，不缴纳流转税，只交企业所得税