一般企业会用到会计科目一般如下
一、资产类
例如:
1001 现金
1002 银行存款
1003 存放中央银行款项 银行专用
1011 存放同业 银行专用
1015 其他货币资金
二、负债类
例如:
2001 短期借款
2002 存入保证金 金融共用
2003 拆入资金 金融共用
三、共同类
例如:
3001 清算资金往来银行专用
3002 外汇买卖 金融共用
3101 衍生工具
五、成本类
例如:
5001 生产成本
5101 制造费用
5201 劳务成本
六、损益类
例如:
6001 主营业务收入
6011 利息收入 金融共用
6021 手续费收入 金融共用
总帐,用于核算所有科目。
3栏明细帐(按科目汇总表)银行日记账,用于核算银行存款。专用帐簿现金日记帐,用于核算库存现金。
专用帐簿明细分类账,用于核算应付工资、待摊费用、主营业务收入、主营业务本钱、主营业务税金及附加等不需要单独设立帐簿的会计科目。3栏明细帐管理费用明细帐,设置2级科目,用于核算管理费用,登记管理费用明细。
多栏明细帐营业费用明细帐,设置2级科目,用于核算营业费用,登记营业费用明细。多栏明细帐财务费用明细帐设置2级科目,用于核算财务费用,登记财务费用明细。
多栏明细帐固定资产明细帐,用于核算固定资产,登记固定资产原值和每个月折旧情况。固定资产明细帐应收应付其他应收其他应付明细账,用于登记来往单位的应收应付情况。
3栏明细帐应交税金最好也单独立1本多栏明细帐(销项、进项、已交税金、税金转出等)。
小企业会计科目明细表 (一) 资产类 (二) 负债类 (三) 所有者权益类 (四) 成本类 (五) 损益类 1001 现金 2101 短期借款 3101 实收资本 4101 生产成本 5101 主营业务收入 1002 银行存款 2111 应付票据 3111 资本公积 410101 基本生产成本 5102 其他业务收入 1009 其他货币资金 2121 应付账款 311101 资本溢价 410102 辅助生产成本 5201 投资收益 100901 外埠存款 2151 应付工资 311102 接受捐赠非现金资产准备 4105 制造费用 5301 营业外收入 100902 银行本票存款 2153 应付福利费 311106 外币资本折算差额 5401 主营业务成本 100903 银行汇票存款 2161 应付利润 311107 其他资本公积 5402 主营业务税金及附加 100904 信用卡存款 2171 应交税金 3121 盈余公积 5405 其他业务支出 100905 信用证保证金存款 217101 应交增值税 312101 法定盈余公积 5501 营业费用 100906 存出投资款 21710101 进项税额 312102 任意盈余公积 5502 管理费用 1101 短期投资 21710102 已交税金 312103 法定公益金 5503 财务费用 110101 股票 21710103 减免税款 3131 本年利润 5601 营业外支出 110102 债券 21710104 出口抵减内销产品应纳税额 3141 利润分配 5701 所得税 110103 基金 21710105 转出未交增值税 314101 其他转入 110110 其他 21710106 销项税额 314102 提取法定盈余公积 1102 短期投资跌价准备 21710107 出口退税 314103 提取法定公益金 1111 应收票据 21710108 进项税额转出 314109 提取任意盈余公积 1121 应收股息 21710109 转出多交增值税 314110 应付利润 1131 应收账款 217102 未交增值税 314111 转作资本的利润 1133 其他应收款 217103 应交营业税 314115 未分配利润 1141 坏账准备 217104 应交消费税 1201 在途物资 217105 应交资源税 1211 材料 217106 应交所得税 1231 低值易耗品 217107 应交土地增值税 1243 库存商品 217108 应交城市维护建设税 1244 商品进销差价 217109 应交房产税 1251 委托加工物资 217110 应交土地使用税 1261 委托代销商品 217111 应交车船使用税 1281 存货跌价准备 217112 应交个人所得税 1301 待摊费用 2176 其他应交款 1401 长期股权投资 2181 其他应付款 140101 股票投资 2191 预提费用 140102 其他股权投资 2201 待转资产价值 1402 长期债权投资 220101 接受捐赠货币性资产价值 140201 债券投资 220102 接受捐赠非货币性资产价值 140202 其他债权投资 2301 长期借款 1501 固定资产 2321 长期应付款 1502 累计折旧 1601 工程物资 1603 在建工程 160301 建筑工程 160302 安装工程 160303 技术改造工程 160304 其他支出 1701 固定资产清理 1801 无形资产 1901 长期待摊费用。
企业会计准则应用指南——会计科目
顺序号 编号 会计科目名称 会计科目适用范围说明
一、资产类
1 1001 现金
2 1002 银行存款
3 1003 存放中央银行款项 银行专用
4 1011 存放同业 银行专用
5 1015 其他货币资金
6 1021 结算备付金 证券专用
7 1031 存出保证金 金融共用
8 1051 拆出资金 金融共用
9 1101 交易性金融资产
10 1111 买入返售金融资产 金融共用
11 1121 应收票据
12 1122 应收账款
13 1123 预付账款
14 1131 应收股利
15 1132 应收利息
重要的就是上边的,其他的看公司需要,设的明细
一,企业的工资计入“应付职工薪酬”。
会计分录如下:
1、工资分配时:
借:管理费用
贷:应付工资薪酬--应付工资
2、发放工资时:
借:应付工资薪酬--应付工资
贷:其他应付款---社保(养老,医疗.失业自己负担部分)
其他应付款---住房公积金(个人负担部分)
应交税费---个人所得税
银行存款/现金(实际发放给员工的)
二,城建税 教育附加 地方教育费 河道费 价格调节基金 残疾人保障金 工会经费,会计分录如下:
1,计提时
借:营业税金及附加
贷:应交税费-应交营业税(营业收入*行业税率)(如建筑业3%;服务业5%)应交税费-应交城建税(城建税按缴纳的营业税*7%)
应交税费-应交教育费附加(教育费附加按缴纳的营业税*3%)
应交税费-应交地方教育费附加(地方教育费附加按缴纳的营业税*1……2%)
2,缴税时
借:应交税费-应交营业税
应交税费-应交城建税
应交税费-应交教育费附加
应交税费-应交地方教育费附加
贷:银行存款(现金)
3,计提时:
借:管理费用-价格调节基金
贷:其他应付款-价格调节基金
上交时:
借:其他应付款-价格调节基金
贷:银行存款
如果不采取计提方式,上交时:
借:管理费用-价格调节基金
贷:银行存款
4,计提工会经费时
借:管理费用--工会会费
贷:其他应付款--工会会费
缴纳工会费时
借:其他应付款--工会会费
贷:银行存款
5,借:管理费用——残疾人保障金
贷:库存现金或者银行存款
不计提到营业税金及附加中。
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