其实物流公司于一般的公司会计科目都差不多。只是由于物流公司的业务范围相对较广,面对的顾客面也广。在应收账款方面会做出很细的科目。
简而言之:物流公司一般的会计科目大概分:应收账款,(主要指应收的物流服务费用,应收的仓储租金收入,应收的其他款项)。固定支出,(固定置产损益如,车辆维修,燃油费,折旧等,公司应纳税,员工工资。其他支出员工差旅费用,业务接待费用等。
主营业务收入,基本常见的三类:仓储、运输、装卸搬运,日常中记账时候要有二级科目去细分,比如,主营业务收入-运输费。
收入里,会想到一个印花税的问题,印花税的计提是根据合同的不含税数额计提,一定是不含税的数额计提,不是含税的数额计提。
主营业务成本:
成本的构成:汽车费(轮胎、过路、油费、折旧)+人员工资+外包等第三方成本+其他日常经营所需成本。会计账上的成本只是一个总数,具体的要看成本附表,每个公司内部都有成本明细模板的。
扩展资料:
企业未按纳税义务发生时间收,主要指企业未遵循权责发生制的原则,对应计的销售收入采取拖后或记入往来账户不及时转销售收入。我们进行征税筹划时,应注意:
⑴审查企业的销售是否合理,通过确认企业的销售方式进行稽查。对一般销售业务,如交款提货、委托收款、托收承付等结算方式,其销售成立的标志有两个,
一是商品、产品已经发出;
二是货款已经收到,或者已取得收取价款的凭证。对其他销售方式,按财务惯例规定,分别确定收入的实现时间。
⑵审查企业的销售发票、运费结算等原始凭证,结合“产成品”、“自制半成品”、“库存商品”、“生产成本”等贷方明细账和企业“产品(商品)出库单”,查明企业销售发票是否已经开出,商品产品是否已经发生。
参考资料来源:百度百科-主营业务收入
物流行业会计科目设置
科目的设置
1.1.1 资产类:
1001现金
1002银行存款
1009其他货币资金
1101短期投资
1111应收票据
1131应收帐款
1133其他应收款
1141坏帐准备
1151预付帐款
1211原材料
1221包装物
1231低值易耗品
1243库存商品
1301待摊费用
1401长期股权投资
1402长期债权投资
1421长期投资减值准备
1501固定资产
1502累计折旧
1505固定资产减值准备
1601工程物资
1701固定资产清理
1801无形资产
1805无形资产减值准备
1901长期待摊费用
1911待处理财产损溢
1.1.2 负债类:
2101短期借款
2111应付票据
2121应付帐款
2131预收帐款
2151应付工资
2153应付福利费
2161应付股利
2171应交税金
2176其他应交款
2181其他应付款
2191预提费用
2211预计负债
2301长期借款
2321长期应付款
2341递延税款
1.1.3 所有者权益
3101实收资本
3103已归还投资
3111资本公积
3121盈余公积
3131本年利润
3141利润分配
314115未分配利润
1.1.4 收入损益类
5101主营业务收入
5401主营业务成本
540101运费
540102货物保险
540103汽车费
54010301-油费
54010302-过路桥费及停车费
54010303-租车费
54010304-修理费
54010305-车辆保险费
54010306-其它(注:反映洗车费、养路费等)
5402主营业务税金及附加
5405其他业务支出
5502管理费用
550201 -工资
550202-福利费
550203-劳动保险费
550204-职工教育经费
550205-办公费
550206-无形资产摊销
550207-招待费
550208-通讯费-公司座机
550209-宿舍费
550210-差旅费
550211-房租(注:反映办公室、房租、管理费)
550212水电费(注:反映办公室的水电费)
550213-折旧费
550214-低值易耗品摊销
550215-会务费
550216-费用性税金
550217 其他
5501营业费用
550101 -工资
550102-福利费
550103-职工教育经费
550104-劳动保险费
550105-通讯费-公司座机
550106 –低值易耗品摊销
550107-差旅费
550108-仓储费(注:反映仓库房租、管理费、水电)
550109-装卸费
550110-包装费
550111-广告费
550112-市场调研费
550113-挑选整理费
550114-物料消耗
550115-折旧费
550116-其他
5503财务费用
550301-利息费
550302-手续费
550303-汇兑损益
5301营业外收入
5601营业外支出
5701所得税
5801以前年度损益调整
1、主营业务收入的核算,设置一下明细科目:运输收入/装卸收入/堆存收入/代理业务收入。
借:现金(银行存款)
贷:主营业务收入--运输收入(根据需要可设置三级科目,货运收入/其他收入)
另外,总站对分站之间可以设置其他应收款---进款往来科目,以反映总站与分站各项营业收入的解交和结算情况。
2、收到分站交来运输收入
借:银行存款
贷:其他应收款--进款往来(**)根据分站编制的营业收入日报定期汇总确认营业收入
借:其他应收款----进款往来(**)
待:主营业务收入---运输收入
3、预收运费,借:银行存款
待:预收账款---**
4、完成运输任务,结算多退少补
借:预收账款--**
贷:主营业务收入--运输收入
银行存款
月末结转本年利润
5、其他业务收入的核算,
核算客运服务/包装物出租/固定资产出租/技术转让/车辆修理/材料销售等其他收入并按其设置二级科目。借记相关科目,贷记本科目。月末将本账户余额转入本年利润,结转后本帐户无余额。
物流行业会计科目设置 科目的设置1.1.1 资产类:1001现金1002银行存款1009其他货币资金1101短期投资1111应收票据1131应收帐款1133其他应收款1141坏帐准备1151预付帐款1211原材料1221包装物1231低值易耗品1243库存商品1301待摊费用1401长期股权投资1402长期债权投资1421长期投资减值准备 1501固定资产1502累计折旧1505固定资产减值准备1601工程物资1701固定资产清理1801无形资产1805无形资产减值准备1901长期待摊费用1911待处理财产损溢1.1.2 负债类:2101短期借款2111应付票据2121应付帐款2131预收帐款2151应付工资2153应付福利费2161应付股利2171应交税金2176其他应交款2181其他应付款2191预提费用2211预计负债2301长期借款2321长期应付款2341递延税款1.1.3 所有者权益3101实收资本3103已归还投资3111资本公积3121盈余公积3131本年利润3141利润分配314115未分配利润1.1.4 收入损益类5101主营业务收入5401主营业务成本540101运费540102货物保险540103汽车费54010301-油费54010302-过路桥费及停车费54010303-租车费54010304-修理费54010305-车辆保险费54010306-其它(注:反映洗车费、养路费等)5402主营业务税金及附加5405其他业务支出5502管理费用550201 -工资550202-福利费550203-劳动保险费550204-职工教育经费550205-办公费550206-无形资产摊销550207-招待费550208-通讯费-公司座机550209-宿舍费550210-差旅费550211-房租(注:反映办公室、房租、管理费)550212水电费(注:反映办公室的水电费)550213-折旧费 550214-低值易耗品摊销550215-会务费550216-费用性税金550217 其他5501营业费用550101 -工资550102-福利费550103-职工教育经费550104-劳动保险费550105-通讯费-公司座机550106 –低值易耗品摊销550107-差旅费550108-仓储费(注:反映仓库房租、管理费、水电)550109-装卸费550110-包装费550111-广告费550112-市场调研费550113-挑选整理费550114-物料消耗550115-折旧费550116-其他5503财务费用550301-利息费550302-手续费550303-汇兑损益5301营业外收入5601营业外支出5701所得税5801以前年度损益调整。
本科目核算企业固定资产的原价。
18) 1502累计折旧:本科目核算企业固定资产的累计折旧。17) 1501固定资产、信用卡存款。
7)1133其他应收款、修理用备件(备品备件)。4)1101短期投资:本科目核算企业购入能随时变现并且持有时间不准备超过1年(含1年)的投资。
包括各种股票、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、存出投资款等各种其他货币资金:本科目核算企业除应收票据、应收帐款等以外的其他各种应收:本科目核算企业投出的期限在1年以上(不含1年)各种投权性质的投资,包括购入的股票和其他股权投资等。16)1402长期债权投资:本科目核算企业购入的在1年内(不含1年)不能变现或不准备变现的债券和其他债权投资、管理费)550212水电费(注:反映洗车费。
15)1401长期股权投资、尚未交付安装的需要安装设备的实际成本,以及预付大型设备款和基本建设期间根据项目概算购入为生产准备的工具及器具等的实际成本。21)1701固定资产清理:本科目核算企业因出售、报废和毁损等原因转入清理的固定资产价值及其在清理过程中所发生的清理费用和清理收入。
22)1801无形资产:本科目核算企业为生产商品、提供劳务、出租给他人、或为管理目的而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产。23)1805无形资产减值准备:本科目核算企业计提的无形资产减值准备。
24)1901长期待摊费用:本科目核算企业已经支出,但摊销期限在1年以上(不含1年)的各项费用,包括固定资产修理支出、租入固定资产的改良支出通讯摊销期限在1年以上的其他待摊费用。25)1911待处理财产损溢:本科目核算企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。
1.2.2 负债类科目1)2101短期借款:本科目核算企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下(含1年)的各种借款。2)2111应付票据:本科目核算企业购买商品、接受劳务等而开出、承兑的商业汇票,包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
3)2121应付帐款:本科目核算企业购买商品、接受劳务等而应付给供应单位的款项。4)2131预收帐款:本科目核算企业按照合同规定向购货单位预收的款项。
5)2151应付工资:本科目核算企业应付给职工的工资总额。6) 153应付福利费:本科目核算企业提取的福利费。
7)2161.应付股利:本科目核算企业经董事会或股东大会,或类似机构决议确定分配的现金股利或利润。8)2171应交税金:本科目核算企业应交纳的各种税金。
9)2176其他应交款:本科目核算企业除应交税金、应付股利等以外的其他各种应交的款项。包括应交的教育费附加。
10)2181其他应付款:本科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项。11)2191预提费用:本科目核算企业按规定从成本费用中预先提取但尚未支付的费用。
12)2211预计负债:本科目核算企业各项预计的负债,包括对外提供担保、商业承兑票据贴现、未决诉讼、产品质量保证等很可能产生的负债。13)2301长期借款:本科目核算企业向银行或其他金融机构借入的期限在1年以上(不含1年)的各项借款。
14)2341递延税款:本科目核算采用纳税影响会计法进行所得税会计处理的企业,由于时间性差异产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异影响所得税的金额,以及以后各期转回的金额。1.2.3 所有者权益类科目1)3101实收资本:本科目核算企业按照企业章程的规定,投资者投入企业的资本。
2)3103已归还投资:本科目核算中外合作经营企业按合同规定在合作期间归还投资者的投资。3)3111资本公积:本科目核算企业提取的资本公积。
4)3121盈余公积:本科目核算企业从净利润中提取的盈余公积。5)3131本年利润:本科目核算企业实现的净利润(或发生的净亏损)6)3141利润分配:本科目核算企业利润的分配(或亏损的弥补)和历年分配(或弥补)后的积存余额。
1.2.4 损益类科目1)5101主营业务收入: 本科目核算企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所产生的收入。2)5102其他业务收入:本科目核算企业除主营业务收入以外的其他销售或其他业务收入。
3)5301营业外收入:本科目核算企业发生的与其生产经营无直接关系的各项收入。4)5401主营业务成本:本科目核算企业因销售商品、提供劳务或让渡资产使用权等日常活动而发生的实际成本。
5)5402主营业务税金及附加:本科目核算企业日常活动应负担的税金及附加。6)5405其他业务支出:本科目核算企业除主营业务成本以外的其他销售或其他业务所发生的支出。
7)5501营业费用:本科目核算企业营业过程中发生的费用,分公司主要核算物流、市场部门的费用。8)5502管理费用:本科目核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用,分公司主要核算负责人及人力资源、财务、信息部门的费用。
9)5503财务费用:本科目核算企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用。10)5601营业外支出;本科目核算企业发生的与其生产经营无直接关系的各项支出。
11)5701所得税:本科目核算企业按规定从本期损益中减去的所得税。、暂付款项。
8)1141坏帐准备:本科目核算企业已经支出。企业如有存入其他金融机构的存款:本科目。
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