员工工资分录:
借:应付职工薪酬 57493
贷:应交税金—应交个人所得税 85
现金/银行存款 57408
月底结转:
借:销售费用/管理费用/制造费用 57493
贷:应付职工薪酬 57493
扩展资料:
应付职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。企业应设置“应付职工薪酬”科目,核算应付职工薪酬的计提,结算,使用等情况。该科目的贷方登记分配计入有关成本费用项目的职工薪酬,借方登记实际发放的职工薪酬,包括扣还的款项等;期末贷方余额,反映企业应付未付的职工薪酬。
企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项(如个人所得税等),借记“应付职工薪酬”科目,贷记“库存现金“、“银行存款“、应交税费—应交个人所得税”等科目。
基本上是对的。
本月实发上月工资的40000元,如果上月没有计提过,你的分录就是正确的;本月实发上月工资的40000元,如果上月已经计提过,就只要你的第一个分录就可以了,就不要结转本月实发工资分录了:
借:管理费用 20000 营业费用 20000
贷:应付工资 40000 。
本年利润账户的余额表示年度内累计实现的净利润或净亏损,该账户平时不结转,年终一次性地转至利润分配一未分配利润账户,借:本年利润,贷:利润分配——未分配利润。
如为亏损则作相反分录。年终利润分配各明细账只有未分配利润有余额,需将其他明细账转平。
借:利润分配一未分配利润,
贷:利润分配— 提取盈余公积、向投资者分配利润等。
至此,所有结转分录可以划上一个圆满的句号。
最后需要说明的是,在实际工作中,账册登满一页时,发生额合计和余额转入下页,以及年终将旧账余额转入新账,亦称结转。
扩展资料:
计提工资时的会计分录:
1.计提工资
借:**费用(管理/销售等)
贷:应付职工薪酬——工资
2.计提社保(企业部分)
借:**费用(管理/销售等)
贷:应付职工薪酬——社保
工资是计提了,次月发放工资时的会计分录:
1.发放工资时
借:应付职工薪酬——工资
贷:应付职工薪酬——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金/银行存款
2.上交杜保
借:应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)
贷:库存现金/银行存款
3.上交个人所得税
借:应交税费——应交个人所得税
贷:银行存款
注意事项:
社会保险没办理之前不能计提,“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分,可列入“管理费用”。
参考资料:百度百科--结转
参考资料:百度百科--计提
第一步:发放工资
借:应付职工薪酬
贷:应交税金-应交个人所得税
库存现金或银行存款
第二步,月底结转:
借:销售费用
管理费用
制造费用
贷:应付职工薪酬
所谓"结转",是会计工作中重要的具体业务,通常它是把一个会计科目的发生额和余额转移到该科目或另一个会计科目的做法,这个做法叫结转。
应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬,按照“工资,奖金,津贴,补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、"非货币性福利"、"其它与获得职工提供的服务相关的支出" 等应付职工薪酬项目进行明细核算。
扩展资料
企业应当通过“应付职工薪酬”科目,核算应付职工薪酬的提取、结算、使用等情况。该科目的贷方登记已分配计入有关成本费用项目的职工薪酬的数额;
借方登记实际发放职工薪酬的数额,包括扣还的款项等;该科目期末贷方余额,反映企业应付未付的职工薪酬。“应付职工薪酬”科目应当按照“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”等应付职工薪酬项目设置明细科目,进行明细核算。
参考资料来源:百度百科-应付职工薪酬
1、计提应发放的工资,会计分录为: 借:管理费用 销售费用 生产成本 制造费用 贷:应付职工薪酬——工资 2、发放应发的工资,会计分录为: 借:应付职工薪酬——工资 贷:银行存款/库存现金 应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬,按照“工资,奖金,津贴,补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、"非货币性福利"、"其它与获得职工提供的服务相关的支出" 等应付职工薪酬项目进行明细核算。
应付职工薪酬账户: 1、账户性质:负债类账户, 2、账户用途:用来核算企业根据有关规定支付给职工的薪酬。企业按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金也在本科目核算。
3、账户结构:贷方记增加,登记本期应支付职工的各种薪酬;借方记减少,登记实际发放的各种薪酬。 期末余额一般在贷方,表示尚未支付给职工的各种薪酬。
4、明细账户:应设置“工资”、“职工福利”、“社会保险金”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”等进行核算。 递延所得税资产 175 贷:应交税费-应交所得税 497 递延所得税负债 375。
其实结转和计提的分录是完全一样的,只不过顺序不同叫法也不同
如果是先发放了工资,在分到具体的科目,那就是结转,也叫分配
如果是先具体到各个科目(也就是计提),然后才发放,这时候就交计提
两者分录都是:
借:管理费用、销售费用、生产成本、制造费用等
贷:应付职工薪酬
发放公司的时候
借:应付职工薪酬
贷:银行存款
应交税费——个人所得税等科目
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