一、购进时: 1、购进材料,材料未入库 借:材料采购(包括运杂费) 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 (付款或支票) 或:应付票据 (商业汇票) 应付账款 (款未付) 或:现金 2、材料入库 借:原材料——XX材料 贷:材料采购 二、生产过程 1、从仓库领用材料 借:生产成本——A产品 (A产品领用材料) ——B产品 (B产品领用材料) 制造费用 (车间一般性耗用材料) 管理费用 (管理部门领用材料) 贷:原材料——XX材料 2、计算(结转)本月工资 借:生产成本——A产品 (A产品工人工资) B产品 (B产品工人工资) 制造费用 (车间管理人员工资) 管理费用 (厂部管理部门人员工资,含财务人员) 贷:应付职工薪酬 3、从银行提取现金,备发工资 借:库存现金 贷:银行存款 4、以现金发放职工工资 借:应付职工薪酬 贷:库存现金 5、以银行存款预付下半年或下年度报刊杂志费(房租费或保险费) 借:待摊费用 贷:银行存款 6、摊销(或分摊)保险费等 借:管理费用(或制造费用) 贷:待摊费用 7、计提(或预提)银行短期借款利息 借:财务费用 贷:预提费用 8、支付本季度短期借款利息 借:预提费用 (前两个月已预提的利息) 财务费用 (本月的利息) 贷:银行存款 (支付的利息) 9、计提本月固定资产折旧 借:制造费用 (车间设备折旧) 管理费用 (厂部固定资产折旧) 贷:累计折旧 10、职工报销药费 借:应付职工薪酬 (在职职工) 管理费用 (退休人员) 贷:库存现金 11、用现金购买办公用品 借:管理费用 (管理部门办公用) 制造费用 (车间办公用) 贷:库存现金 12、出差人员借支差旅费 借:其他应收款——XX 贷:库存现金 13、出差人员归来报销差旅费(多借、退回余款) 借:管理费用(或制造费用) (报销的金额) 库存现金 (退回的款项) 贷:其他应收款——XX (原来借支的金额) 14、出差人员归来报销差旅费(少借、补足款项) 借:管理费用(或制造费用) (报销的金额) 贷:其他应付收款—XX (原来借支的金额) 库存现金 (补足的现金) 15、月末,分配并结转制造费用 借:生产成本——A产品 ——B产品 贷:制造费用 16、月末,结转完工入库产品成本 借:库存商品——XX产品 贷:生产成本——XX产品 三、销售时 1、销售产品,取得收入 借:银行存款 (收到支票或存款存入银行) 或:应收票据 (收到商业汇票) 或:应收账款 (未收到款项) 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税 (销项税额) 2、销售产品,用银行存款代垫运杂费,并向银行办妥托收手续 借:应收账款——XX单位 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) 银行存款 (代垫的运杂费) 3、用银行存款支付广告费、展览费、销售过程运杂费等 借:销售费用 贷:银行存款 4、收回欠款存入银行 借:银行存款 贷:应收账款——XX单位 5、结转已销售产品的销售(生产)成本 借:主营业务成本 贷:库存商品 6、销售材料 借:银行存款(或“应收账款”、“应收票据”) 贷:其他业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) 7、结转出售材料的成本 借:其他业务支出 贷:原材料——XX材料 8、计算销售税金 借:营业税金及附加 贷:应交税费——应交XX税 (消费税、城建税、教育费附加) 四、筹集资金时 1、收到投资 借:固定资产 (设备、房屋) 或:银行存款 (货币资金) 无形资产 (专利权等) 贷:实收资本 2、向银行借入借款 借:银行存款 贷:短期借款 (一年以内) 或:长期借款 (一年以上) 3、资本公积转增资本 借:资本公积 贷:实收资本 五、利润的核算 1、罚款收入 借:银行存款 贷:营业外收入 2、罚款支出 借:营业外支出 贷:银行存款 3、结转损益类账户 A、结转收入类 借:主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 贷:本年利润 B、结转费用,成本类 借:本年利润 贷:主营业务成本 其他业务支出 营业外支出 管理费用 财务费用 销售费用 营业税金及附加 所得税费用 4、计算所得税 借:所得税费用 贷:应交税费——应交所得税 5、提取盈余公积 借:利润分配——提取盈余公积 贷:盈余公积 6、向股东分配普通股利 借:利润分配——应付股利 贷:应付股利 7、支付股利 借:应付股利 贷:银行存款(或库存现金) 8、交纳所得税、营业税等 借:应交税费——应交XX税 贷:银行存款等 六、财产清查时 (一)批准前 1、盘盈存贷 借:原材料(或库存商品) 贷:待处理财产损溢 2、盘盈固定资产 借:固定资产 贷:累计折旧 待处理财产损溢 3、盘亏存贷 借:待处理财产损溢 贷:原材料(或库存商品) 4、盘亏固定资产 借:累计折旧 待处理财产损溢 贷:固定资产 (二)批准后 1、盘盈存货的处理 借:待处理财产损溢 贷:管理费用 2、盘盈固定资产的处理 借:待处理财产损溢 贷:营业外收入 3、盘亏存货的处理 借:管理费用 (定额内合理损耗) 其他应收款——XX (责任人赔偿) 营业外支出 (自然灾害、非常损失) 贷:待处理财产损溢 4、盘亏固定资产的处理 借:营。
A、资产类2006应付工资1001现金2007应付福利费1002银行存款2008应交税金1003其他货币资金2009应付利润1004短期投资2010其他应交款1005应收票据2011预提费用1006应收账款2012长期借款1007坏账准备2013应付债券1008预付账款2014长期应付款1009应收补贴款2015递延税款1010其他应收款2016专项应付款1011材料采购2017住房周转金1012原材料 C、所有者权益类1013包装物3001实收资本1014低值易耗品3002资本公积1015材料成本差异3003盈余公积1016委托加工材料3004本年利润1017自制半成品3005利润分配1018产成品 D、成本类1019分期收款发出商品4001生产成本1020待摊费用4001制造费用1021长期投资 E、损益类1022固定资产5001产品销售收入1023累计折旧5002产品销售成本1024固定资产清理5003产品销售费用1025在建工程5004产品销售税金及附加1026无形资产5005其他业务收入1027递延资产5006其他业务支出1028待处理财产损益5007管理费用1029待转销汇兑损益5008财务费用 B、负债类5009投资收益2001短期借款5010补贴收入2002应付票据5011营业外收入2003应付账款5012营业外支出2004预收账款5013所得税2005其他应付款5014以前年度损益调整 A、资产类2006应付工资1001现金2007应付福利费1002银行存款2008应交税金1003其他货币资金2009应付利润1004短期投资2010其他应交款1005应收票据2011预提费用1006应收账款2012长期借款1007坏账准备2013应付债券1008预付账款2014长期应付款1009应收补贴款2015递延税款1010其他应收款2016专项应付款1011材料采购2017住房周转金1012原材料 C、所有者权益类1013包装物3001实收资本1014低值易耗品3002资本公积1015材料成本差异3003盈余公积1016委托加工材料3004本年利润1017自制半成品3005利润分配1018产成品 D、成本类1019分期收款发出商品4001生产成本1020待摊费用4001制造费用1021长期投资 E、损益类1022固定资产5001产品销售收入1023累计折旧5002产品销售成本1024固定资产清理5003产品销售费用1025在建工程5004产品销售税金及附加1026无形资产5005其他业务收入1027递延资产5006其他业务支出1028待处理财产损益5007管理费用1029待转销汇兑损益5008财务费用 B、负债类5009投资收益2001短期借款5010补贴收入2002应付票据5011营业外收入2003应付账款5012营业外支出2004预收账款5013所得税2005其他应付款5014以前年度损益调整。
1、流动资产类
现金 、银行存款、其他货币资金、应收帐款、其他应收款
预付帐款、原材料、低值易耗品、产成品、待摊费用
2、固定资产类
固定资产、累计折旧、固定资产清理、在建工程、无形资产
3、流动负债类
短期借款、应付帐款、其他应付款、预收帐款、应付工资、应交税金、应付福利费、预提费用、其他应交款
4、长期负债、长期应付款
5、权益类
实收资本、资本公积主营业务收、本年利润、利润分配、主营业务收入、主营业务税金及附加、营业费用、管理费用、财务费用、营业外支出、营业外收入、其他业务收入、其他业务支、基本生产、辅助生产
我说的不一定全具体根据你所在的企业规模、性质来决定你的会计科目,同时到书店买一些有关企业会计科目的书,相信自己会干好的。、
工业会计科目
(一)资产类
1 │ 101 │ 库存现金
2 │ 102 │ 银行存款
3 │ 109 │ 其他货币资金
4 │ 111 │ 短期投资
5 │ 112 │ 应收票据
6 │ 113 │ 应收账款
7 │ 114 │ 坏账准备
8 │ 115 │ 预付账款
9 │ 118 │ 应收补贴款
10 │ 119 │ 其他应收款
11 │ 121 │ 材料采购
12 │ 123 │ 原材料
13 │ 128 │ 包装物
14 │ 129 │ 低值易耗品
15 │ 131 │ 材料成本差异
16 │ 133 │ 委托加工材料
17 │ 135 │ 自制半成品
18 │ 137 │ 产成品
19 │ 138 │ 分期收款发出商品
20 │ 139 │ 待摊费用
21 │ 151 │ 长期投资
22 │ 161 │ 固定资产
23 │ 165 │ 累计折旧
24 │ 166 │ 固定资产清理
25 │ 169 │ 在建工程
26 │ 171 │ 无形资产
27 │ 181 │ 递延资产
28 │ 191 │ 待处理财产损溢
29 │ 195 │ 待转销汇兑损益
(二)负债类
30 │ 201 │ 短期借款
31 │ 202 │ 应付票据
32 │ 203 │ 应付账款
33 │ 204 │ 预收账款
34 │ 209 │ 其他应付款
35 │ 211 │ 应付工资
36 │ 214 │ 应付福利费
37 │ 221 │ 应交税金
38 │ 223 │ 应付利润
39 │ 229 │ 其他应交款
40 │ 231 │ 预提费用
41 │ 241 │ 长期借款
42 │ 251 │ 应付债券
43 │ 261 │ 长期应付款
44 │ 270 │ 递延税款
45 │ 272 │ 专项应付款
46 │ 275 │ 住房周转金
(三)所有者权益类
47 │ 301 │ 实收资本
48 │ 311 │ 资本公积
49 │ 313 │ 盈余公积
50 │ 321 │ 本年利润
51 │ 322 │ 利润分配
(四)成本类
52 │ 401 │ 生产成本
53 │ 405 │ 制造费用
五、损益类
54 │ 501 │ 产品销售收入
55 │ 502 │ 产品销售成本
56 │ 503 │ 产品销售费用
57 │ 504 │ 产品销售税金及附加
58 │ 511 │ 其他业务收入
59 │ 512 │ 其他业务支出
60 │ 521 │ 管理费用
61 │ 522 │ 财务费用
62 │ 531 │ 投资收益
63 │ 532 │ 补贴收入
64 │ 541 │ 营业外收入
65 │ 542 │ 营业外支出
66 │ 550 │ 所得税
67 │ 560 │ 以前年度损益调整
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