1、原材料在运输途中的合理损耗无需做额外的处理,这条是对的
2、调整分录做的是“应交税费--应交增值税(进项税额)”,不是题主说的进项税额转出
3、请题主再读题,财会部门根据相关原始凭证将价税合计计入材料采购账户,这里有问题,我们复盘一下,当时应该做的分录为:
借:材料采购 20000
应交税费--应交增值税(进项税额) 3400
贷:银行存款(应付账款) 23400
而财会部门做的是:
借:材料采购 23400
贷:银行存款(应付账款) 23400
两个比较一下,同时因为是审计时发现的问题,此时材料采购一般已经过账到原材料了,故调整分录为:
借: 应交税费--应交增值税(进项税额) 3400
贷:原材料 3400
楼主做题要分析题眼在哪里,先考虑正确分录怎么做,再看被审计单位怎么做,两厢比较就知道调整分录怎么做了,希望楼主采纳,谢谢!
红字更正法~
1、在填制记账凭证发生错误,应重新填制;
2、已经登记入账的记账凭证,发现填写错误时,用红字填写一张与原内容相同的记账凭证,在摘要栏注明“注销某月某日某号凭证”字样,再用蓝字重新填制一张正确的记账凭证,注明“订正某月某日某号凭证”字样;
3、会计科目没有错误,金额错误,将正确数字与错误数字的差额,另编一张调整的记账凭证,调增金额用蓝字,调减金额用红字。以前年度记账凭证错误的,用蓝字填制一张更正的记账凭证;
个人观点,仅供参考。
反结账,反过账之后取消审核,就可以改了。
如果是跨年后发现会计分录做错,今年想更正,分两种情况:
第一种情况:对于不影响上年利润的项目,可以直接进行调整。
第二种情况:对于影响上年利润的项目,由于企业在会计年度内已结账,所有的损益账户在当期都结转至“本年利润”账户,凡涉及调整会计利润的,不能用正常的核算程序对“本年利润”进行调整,而应通过“以前年度损益调整”账户进行调整。
红字冲销(红字更正),红字冲销法适用范围较广,一般情况下,错误都可以用红字冲销法进行更正。典型的是记账后发现错误,而账簿记录的错误源于记账凭证的错误,记账凭证的错误在于账户名称或记账方向有错或者方向、金额都错等严重的错误。成本费用类科目用红字冲销法,记账更简便。
“红字更正”常用于记账凭证所列应借、应贷会计科目有错误而引起的账簿记录错误和记账凭证所列金额大于应记金额(应借、应贷会计科目正确)而引起的账簿记录错误。
会计差错更正有三种方法:1、红字更正法先用红字填制一张与原错误完全相同的记账凭证,据以用红字登记入账,冲销原有的错误记录。
同时再用蓝字填制一张正确的记账凭证,注明“订正*年*月*号凭证”,据以登记入账。这样就把原来的差错更正过来。
应用红字更正法是为了正确反映账簿中的发生额和科目对应关系。2、补充登记法在科目对应关系正确时,将少记的金额填制一张记账凭证,在“摘要”栏中注明“补记x字第x号凭证少计数”,并据以登记入账,以补充原来登记少记的金额。
3、划线更正法划线更正法是指用划红线注销原有错误记录,然后在错误记录的上方写上正确记录的方法。会计核算中,用划线注销原有记录,以更正错误的一种方法。
第一种原纪录记账科目有错误;第二种方式适用于记账金额错误;第三种方法适用于会计账册的更正。
内审发现的会计差错企业就可以按照更正会计差错原则进行更正,达到调节利润的目的。
内审应对重大会计差错的定量规定及对期初留存收益的调整规定作一变更。我国法律对会计差错的处理也作了严格规定,按照新《企业会计制度》该科目的核算范围严格限定为“企业在年度资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项,以及本报告年度发生的以前年度重大会计差错的调整”。
会计差错的发现会计制度及新会计准则的出台,一个重要特点就是强调会计的谨慎性原则,尽量如实反映本期的损益。对会计差错更正原则作需要做如下调整,尽量杜绝企业利用该原则操纵本期利润,内审发现的会计差错具体实施从下面两个方面入手。
(一)重大会计差错定量规定增加限制条件,发现期作为非重大差错计入调整期损益,达到操纵利润的目的。 (二)按照谨慎性原则,参照债务重组会计处理办法,即债务人把债务重组收益计入资本公积,债权人把债务重组损失计入当期损失。
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