"利润分配"是一个所有者权益科目,用以核算企业净利润的分配或亏损的弥补情况以及历年净利润分配(或亏损弥补)后的结存余额,其主要用途是用于调整"本年利润"科目。
"未分配利润"明细科目:核算企业年度终了时的累计未分配利润或累计未弥补亏损。年度终了,企业将全年实现的净利润(或亏损)自"本年利润"科目转入"利润分配——未分配利润"明细科目,若为净利润,则借记"本年利润"科目,贷记"利润分配——未分配利润"明细科目;若为亏损,则借记"利润分配——未分配利润"明细科目,贷记"本年利润"科目。同时,将"利润分配"科目的其他明细科目余额也转入"利润分配——未分配利润"明细科目,借记"利润分配——未分配利润"明细科目,贷记"利润分配"科目所属的"提取法定盈余公积"、"提取法定公益金"、"提取储备基金"、"提取企业发展基金"、"提取职工奖励及福利基金"、"利润返还投资"、"应付优先股股利"、"提取任意盈余公积"、"应付普通股股利"和"转作资本(或股本)的普通股股利"等明细科目;借记"利润分配——其他转入"明细科目,贷记"利润分配——未分配利润"明细科目。经过上述年终结转后,"利润分配——未分配利润"明细科目的贷方余额为企业累计的未分配利润数额,若为借方余额就是企业累计的尚未弥补的亏损数额。"利润分配"科目的其他明细科目年终没有余额。
"利润分配"科目核算企业实现利润的分配(或亏损的弥补)和历年分配(或弥补)后的积存余额。
本科目应当设置以下明细科目:
(一) 其他转入;
(二) 提取法定盈余公积;
(三) 提取法定公益金;
(四) 提取任意盈余公积;
(五) 应付利润;
(六) 转作资本的利润;
(七) 未分配利润。
企业用盈余公积弥补亏损,借记“盈余公积”,贷记本科目(其他转入)。
按规定从净利润中提取盈余公积和法定公益金时,借记本科目(提取法定盈余公积、提取法定公益金、提取任意盈余公积),贷记“盈余公积—法定盈余公积、法定公益金、任意盈余公积”科目。
应当分配给投资者的利润,借记本科目(应付利润),贷记“应付利润”科目。
企业按董事会或类似机构批准的应转增资本的金额,在办理增资手续后,借记本科目(转作资本的利润),贷记“实收资本”等科目。
年度终了,企业应将全年实现的净利润,自“本年利润”科目转入本科目,借记“本年利润”科目,贷记本科目(未分配利润),如为净亏损,作相反会计分录;同时,将“利润分配”科目下的其他明细科目的余额转入本科目的“未分配利润”明细科目。结转后,除“未分配利润”明细科目外,本科目的其他明细科目应无余额。
本科目年末余额,反映企业历年积存的未分配利润(或未弥补亏损)。
企业按规定从净利润中提取盈余公积和法定公益金时,应借记“利润分配——提取法定盈余公积、提取法定公益金、提取任意盈余公积、提取储备基金、提取企业发展基金”科目,贷记“盈余公积——法定盈余公积、法定公益金、任意盈余公积、储备基金、企业发展基金”科目。
对于企业应当分配给股东的现金股利或利润,应借记“利润分配——应付优先股股利、应付普通股股利”科目,贷记“应付股利”科目。企业经股东大会或类似机构批准分派股票股利的,应当于实际分派股票股利时,借记“利润分配——转作资本(或股本)的普通股股利”科目,贷记“实收资本”或“股本”科目。
对于外商投资企业用利润归还的投资,应借记“利润分配——利润归还投资”科目,贷记“盈余公积——利润归还投资”科目;外商投资企业从净利润中提取的职工奖励及福利基金,则应借记“利润分配——提取职工奖励及福利基金”科目,贷记“应付福利费”科目。 对于企业按规定允许用税前利润归还的各种借款,应当在“利润分配”科目下设置“归还借款的利润”明细科目进行核算。
根据企业按规定用税前利润归还的各种借款,借记“利润分配——归还借款的利润”贷记“盈余公积——任意盈余公积”科目。 对于企业按照规定治理“三废”盈利净额、技术转让净收入以及国外来料加工装配业务利润等仍然可以单项留给企业的,则应在“利润分配”科目下设置“单项留用的利润”明细科目进行核算。
企业按规定计算出单项留用的利润,借记“利润分配——单项留用的利润”科目,贷记“盈余公积——任意盈余公积”科目。 对于按规定实行补充流动资本的国有工业企业,则应在“利润分配”科目下设置“补充流动资本”明细科目进行核算。
企业按税后利润的一定比例计提用于补充流动资本的部分,借记“利润分配——补充流动资本”科目,贷记“盈余公积——补充流动资本”科目。 当企业用盈余公积弥补亏损时,则应借记“盈余公积”科目,贷记“利润分配——其他转入”科目。
企业在年度终了实施利润分配并作相应的账务处理后,应将“利润分配”科目下的各有关明细科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目的借方,这样结转后,除“利润分配——未分配利润”明细科目外,“利润分配”科目的其他明细科目在年末应当无余额。
第(1)题:
1、借:本年利润 1 800 000
贷:利润分配-未分配利润 1 800 000
2、借:利润分配—提取法定盈余公积 180 000
—提取任意盈余公积 90 000
贷:盈余公积—法宝盈余公积 180 000
—任意盈余公积 90 000
3、借:利润分配—未分配利润 270 000
贷:利润分配—提取法定盈余公积 180 000
—提取任意盈余公积 90 000
因为企业董事会或类似机构通过的利润分配方案中拟分配的现金股利或利润,不作账务处理。
分派现金股利500 000元,不作账务处理。
第(2)题:
借:盈余公积—任意盈余公积 150 000
贷:股本 150 000
第(3)题:
1、借:利润分配—未分配利润 350 000
贷:本年利润 350 000
2、未分配利润=300 000+1 800 000-270 000-350 000=1 480 000元
原发布者:tjd_1188
净利润762366.23计提并上交所得税?提取盈余公积,按税后10%提取。提取公益金,按税后利润5%提取。剩余利润85%,决定分给股东70%。会计分录如何做?利润总额X25%=所得税费用净利润=利润总额-所得税费用=利润总额-利润总额X25%=利润总额(1-25%)利润总额=净利润/75%=762366.23/75%=1016488.31所得税费用=利润总额X25%=1016488.31*25%=254122.081、净利润是税后利润,已经提过所得税了,分录如下:(1)计提:借:所得税费用254122.08贷:应交税费-应交所得税254122.08(2)结转:借:本年利润254122.08贷:所得税费用254122.08(3)上交:借:应交税费-应交所得税254122.08贷:银行存款254122.082、结转净利润:借:本年利润762366.23贷:利润分配-未分配利润762366.233、提取盈余公积:762366.23*10%=76236.623借:利润分配-提取法定盈余公积76236.623贷:盈余公积-法定盈余公积76236.6234、提取公益金:762366.23*5%=38118.31借:利润分配-提取任意盈余公积38118.31贷:盈余公积-任意盈余公积38118.315、分配利润:762366.23-76236.623-38118.31=648011.3648011.3*70%=453607.91借:利润分配-应付现金股利453607.91贷:应付股利453607.91付股利时:借:应付股
1、将本年利润转入利润分配
借:本年利润
贷:利润分配——未分配利润
2、所得税的缴纳,比例25%
借:所得税
贷:应交税金——所得税
3、提取法定盈余公积(税后利润的10%以上)、公益金(税后利润的5%以上)和任意盈余公积(根据公司规章规定的比例计算)
借:利润分配——提取法定盈余公积
——提取公益金
——提取任意盈余公积
贷:盈余公积——法定盈余公积
——公益金
——任意盈余公积
如有优先股。应在‘任意盈余公积’前分配股利
4、分配股利(根据董事会决议)
借:利润分配——应付股利
贷:应付股利
5、结转利润分配
借:利润分配——未分配利润
贷:利润分配——提取法定盈余公积
——提取公益金
——提取任意盈余公积
扩展资料
利润分配明细科目的结转写会计分录:
首先把本年利润结转 即:借:本年利润
贷:利润分配—未分配利润
其次结转利润分配明细科目(以盈余公积距离说明)假如想计提盈余公积
1、计提盈余公积
借:利润分配—计提的盈余公积
贷:盈余公积
2、结转盈余公积
借:利润分配—未分配利润
贷:利润分配—计提的盈余公积
参考资料来源:搜狗百科-利润分配
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