进项税在(进项税抵扣会计分录)

1.进项税抵扣会计分录

企业购进的货物发生非常损失，以及将购进货物用于非应税项目、集体福利或个人消费等，其抵扣的进项税额应通过“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目转入有关科目予以转出。

具体分录如下：1.货物用于集体福利和个人消费的账务处理借：应付职工薪酬-职工福利费贷：原材料应交税费-应交增值税（进项税额转出）2.货物发生非正常损失的账务处理借：待处理财产损溢-待处理损失贷：库存商品 应交税金-应交增值税（进项税额转出）3.在产品、产成品发生非正常损失的账务处理借：待处理财产损溢-待处理流动资产损失贷：在产品 应交税金-应交增值税（进项税额转出）4.纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目的账务处理借：管理费用贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出）。

2.增值税进项税额应记入哪一方

一般纳税企业购买材料时缴纳的增值税进项税额应记入（B），如果是多选题可能在一定条件下会出现在C。

A.“应交税费”账户的贷方

B.“应交税费”账户的借方

C.“在途物资”账户的借方

D.“在途物资”账户的贷方

一个会计分录不是一个账户，而是两个或两个以上的对应会计科目组成；会计科目不是账户，而是每一个账户的名称，确切地说，会计科目只是对会计对象具体内容进行分类的项目或名称。

会计科目的设置，一般是从会计对象要素出发，将会计科目分为：资产、负债、所有者权益、成本、损益（包括收入类和费用类两类账户），共五大类。

账户是根据会计科目设置的，具有一定格式和结构，用于分类反映会计要素增减变动情况及其结果的载体。

看一个分录中有几个账户，就看有几个会计科目，比如：

借：原材料

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

在这个分录中有三个会计科目，就要分别根据会计科目名称和方向登记记录到三个会计账户的明细账中。

3.拿到增值税进项税发票后要怎么做会计分录

一般纳税人增值税会计分录1、结转进项税额时 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税贷：应交税费——应交增值税——进项税额2、结转销项税额时 借：应交税费——应交增值税——销项税额贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税3、结转进项税转出时借：应交税费——应交增值税——进项税额转出贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税1） 如果转出未交增值税科目余额在借方，代表留抵，不用再做账；2） 如果转出未交增值税科目余额在贷方，代表应该缴纳的，应先做如下结转分录：借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税贷：应交税费——未交增值税缴纳时 借： 应交税费——未交增值税 贷：银行存款扩展资料：进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额。

在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。

一般在财务报表计算过程中采用以下的公式进行计算：进项税额=（外购原料、燃料、动力）*税率进项税额是已经支付的钱，在编制会计账户的时候记在借方。参考资料：进项税额-百度百科。

4.增值税进项税会计分录怎么写

1、增值税进项税会计分录：

借：库存商品（或固定资产等 ）

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：应付账款（或银行存款等）

2、进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额。在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。一般在财务报表计算过程中采用以下的公式进行计算：

进项税额=（外购原料、燃料、动力）*税率/（1+税率）

进项税额是已经支付的钱，在编制会计账户的时候记在借方。

5.进项税抵扣会计分录

进项税额大于销项税额，余额为留抵数，下个月再与销项税抵扣；

销项税额大于进项税额，月末应交增值税贷方余额，则需要结转；

借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税）；

贷：应交税金-未交增值税。

扩展资料：

会计分录亦称"记帐公式"。简称"分录"。它根据复式记帐原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方帐户及其金额的一种记录。

在登记帐户前，通过记帐凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证帐户记录的正确和便于事后检查。每项会计分录主要包括记帐符号，有关帐户名称、摘要和金额。

会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称"单项分录"。是指以一个帐户的借方和另一个帐户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称"多项分录"。是指以一个帐户的借方与几个帐户的贷方，或者以一个帐户的贷方与几个帐户的借方相对应的会计分录。

参考资料：搜狗百科-抵扣进项税额

6.增值税进项税的会计分录

进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额。

所说购进货物或应税劳务包括外购（含进口）货物或应税劳务、以物易物换入货物、抵偿债务收入货物、接受投资转入的货物、接受捐赠转入的货物以及在购销货物过程当中支付的运费。 应当在应交税费-应交增值税-进项税额科目下分设： 未认证进项税额 和 已认证进项税额两个明细科目。

收到进项票时， 借记：应交税费-应交增值税-进项税额-未认证进项税额 认证进项票时， 借记：应交税费-应交增值税-进项税额-已认证进项税额， 贷记：应交税费-应交增值税-进项税额-未认证进项税额。

7.如何做进项税抵扣的分录

进项税抵扣分录为： 借：原材料（或周转材料、固定资产及直接入费用的管理费用等） 借：应交税费-应交增值税-进项税额 贷：银行存款（或库存现金或应付账款、预付账款） 进项税抵扣是伴随着采购支付项目进行的，所以只有在采购支付项目实现时（取得结算凭证，即发票）才能入账。

如果实际工作中，经常会有因税务筹划而需要放下月抵扣的进项，按正常的做法应该取得时认证，超过销项时予以自动留抵。这种情况下没有特殊处理，仍按上述操作 当因需要，即使本月取得进项发票，但不想本月认证，想留到次月认证，则一般采取的方式是该对应的采购项做暂估入账，到下月冲回再正式入账。

正式入账时仍按上述分录，暂估入账时不需要做应交税费。 另外，若想当月入账，但仍放下月认证抵扣，则应该在应交增值税下增设待认证项目，采购入库时做分录改为： 借：原材料（或周转材料、固定资产及直接入费用的管理费用等） 借：应交税费-应交增值税-待认证进项税额 贷：银行存款（或库存现金或应付账款、预付账款） 然后在认证当月需就认证业务做分录： 借：应交税费-应交增值税-进项税额 贷：应交税费-应交增值税-待认证进项税额 这种处理时，月末结转增值税时，要注意将应交增值税二级科目下的余额减去待认证进项税额后的余额结转进未交增值税二级科目。

8.关于进项税和销项税的分录

1、进项税。

购入产品时计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”，会计分录为：借：库存商品 应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款。 2、销项税。

销售商品时计入“应交税费——应交增值税（销项税额）”，会计分录为：借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）。 举例：1、买进一件衣服100（含税），卖出去300（含税） 会计分录为：购进时：借：库存商品 85.47 应交税费——应交增值税（进项税额）14.53 贷：银行存款 100 卖出时：借：银行存款 300 贷： 主营业务收入256.41 应交税费——应交增值税（销项税额）43.59 结转税金：借：应交税费—— 应交增值（销项税额）） 43.59 贷：应交税费—— 应交增值税（进项税额）14.53未交增值税 29.06 2、买进一件衣服300（含税），卖出去100（含税） 会计分录为：购进时：借：库存商品 256.41 应交税费——应交增值税（进项税额）43.59 贷：银行存款300 卖出时：借：银行存款 100 贷：主营业务收入85.47 应交税费——应交增值税（销项税额）14.53 结转税金：借： 应交税费——应交增值税（销项税额））14.53 未交增值税29.06 贷：应交税费—— 应交增值税（进项税额） 43.59 扩展资料： 应交税费的主要账务处理： 1.企业采购物资等，按可抵扣的增值税额，借记本科目（应交增值税——进项税额），按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”，“在途物资”或“原材料”，库存商品”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。

购入物资发生的退货，做相反的会计分录。 由运输单位造成的采购物资短缺，运输单位予以全额赔偿的，应借记“银行存款”等科目，贷方按这部分物资的价款由“待处理财产损益”转出，按这部分物资的增值税由“应交税费---应缴增值税（进项税额转出）”予以转出。

2.销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的增值税额， 借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记本科目（应交增值税——销项税额），按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目。发生的销售退回，做相反的会计分录。

3.实行“免、抵、退”的企业，按应收的出口退税额，借记“其他应收款”科目，贷记本科目（应交增值税——出口退税）。 4.企业本月交纳本月的增值税，借记本科目（应交增值税——已交税金）， 贷记“银行存款”科目。

5.企业本月月底有未交增值税，借记本科目（应交增值税——转出未交增值税），贷记：应交税费——未交增值税。下月缴纳时，借记应交税费——未交增值税 ，贷记银行存款。

6.小规模纳税人以及购入材料不能取得增值税专用发票的，发生的增值税应计入材料采购成本，借记“材料采购”、“在途物资”等科目，贷记“银行存款”等科目。 参考资料：应交税费_百度百科。

9.请问：销项税和进项税相抵扣,会计分录怎么做呀

一、增值税帐务处理

1、发生销售时

借：银行存款

贷：主营业务收入

贷：应纳增值税—销项税额

2、购进原材料时

借：原材料

借：应纳增值税—进项税额

贷：银行存款（或应付账款）

3、如果当月有进项税额转出

借：在建工程（或固定资产、应付福利费等）

贷：应纳增值税—进项税额转出

二、月末结转

1、月末，增值税经计算为应交的，即：余额在贷方（销项税额-进项税额+进项税额转出），则：

借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税金——未交增值税

次月交纳时：

借：应交税金——未交增值税

贷：银行存款

2、月末，增值税经计算为多交的，则：

借：应交税金——未交增值税

贷：应交税金——应交增值税（转出多交增值税）

收到退库时（抵减以后期间应交增值税的，无需编制会计分录）：

借：银行存款

贷：应交税金——未交增值税

3、月末，增值税经计算为期末留抵税额的（余额在借方），暂时就不用缴税了，也无需进行会计处理，待以后实现销项税额大于留抵数时（也就是以后月份）再纳税。