的应收账款(应收账款怎么做会计分录)
1.应收账款怎么做会计分录
应收账款收回，会计分录为：
借：银行存款 贷：应收账款——XX单位
应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等 。
应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权。因此，应收账款的确认与收入的确认密切相关。通常在确认收入的同时，确认应收账款。该账户按不同的购货或接受劳务的单位设置明细账户进行明细核算。
应收账款账户：
1、账户性质：资产类账户。
2、账户用途：核算企业因销售产品、材料。提供劳务等业务，根据合同向购货单位或接受劳务单位收取的货款。
3、账户结构：借方记增加。登记销售过程中发生的应收账款；贷方记减少，登记已收回的应收货款；期末余额在借方，表示尚未收回的应收货款。
4、明细账户：按不同购货单位设置明细账。
2.应收账款属于会计中的什么科目
它是属于资产类中的二级科目。
应收账款增加计入借方，应收账款减少计入贷方，期末余额在借方表示尚未收回账款，期末余额在贷方表示多收账款。
应收账款表示企业在销售过程中被购买单位所占用的资金。企业应及时收回应收账款以弥补企业在生产经营过程中的各种耗费，保证企业持续经营；对于被拖欠的应收账款应采取措施，组织催收；对于确实无法收回的应收账款，凡符合坏账条件的。
应收账款，是一项会计科目，指因出售商品或劳务所产生的债权，且该债权且尚未接受任何形式的书面承诺。应收账款的发生意味着企业有一部分资金被客户占用，在银根紧缩、市场疲软、资金暇乏的情况下向顾客提供了资金。
扩展资料：
一、本科目核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。
企业（保险）按照原保险合同预定应向投保人收取的保费，可将本科目设为1122 应收保费科目，并按照投保人进行明细核算。
企业（金融）应收的手续费和佣金，可将本科目改为“1124 应收手续费及佣金”科目，并按照债务人进行明细核算。
不包括各种非经营活动发生的应收款项。因销售商品、提供劳务等，采用递延方式收取合同或吸引价款、实质上具有融资性质的，在“长期应收款”科目核算。
二、本科目可按债务人进行明细核算。
三、企业发生的应收账款，按应收金额，借记本科目，按确认的营业收入，贷记“主营业务收入”、“手续费及佣金收入”、“保费收入”等，科目。收回应收账款时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。涉及增值税销项税额的，还应进行相应的处理。
代购货方垫付的包装费、运杂费，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。收回代垫费用时做相反分录。
参考资料来源：搜狗百科-应收账款
3.与"应收帐款"对应的会计科目
应收账款的对应会计分录是：应付账款
1、应付账款是企业（金融）应支付但尚未支付的手续费和佣金。
是会计科目的一种，用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。
2、应收帐款，指企业经营范围内的业务，已经发生交易行为但是还没有收取的款项，即为应收帐款。
3、代收款如何入账：
(1)收到代收款开收据，挂其他应付款；
(2)付出代收款收收据，冲其他应付款；
(3)收到手续费记收入，开出正式发票。
4、若应收帐款改为应收票据核算时
借：应收票据
贷：应收帐款
5、开出汇票抵付应付帐款时
借：应付帐款
贷：应付票据
扩展资料
应付账款核算使用的主要科目
为了总括地反映和监督企业应付账款的发生及偿还情况，应设置“应付账款”科目。
该科目的贷方登记企业购买材料、物资及接受劳务供应的应付但尚未付的款项；借方登记偿还的应付账款、以商业汇票抵付的应付账款；期末贷方余额表示尚未支付的应付款项。
该科目应按照供应单位设置明细账，以进行明细分类核算。
参考资料
百度百科-应收账款
百度百科-应付账款
4.有一题初级会计分录题但还是有不明白的地方甲企业2008年末应收账款
(1)2008年末计提坏账准备借：资产减值损失 30000(600000*5%)贷：坏账准备 30000 (2)2009年发生坏账损失借：坏账准备 8000贷：应收账款—A公司 6000 —B公司 200009年末计提坏账准备借：资产减值损失 10500(650000*5%-600000*5%+8000)贷：坏账准备 10500(3)2010收回上年已核销坏账借：应收账款—A公司 6000贷：坏账准备 6000借：银行存款 6000贷：应收账款—A公司 60002010年末计提坏账准备由于此时的坏账准备余额=650000*5%+6000=38500>760000*5%=38000所以转回坏账准备：借：坏账准备 500 贷：资产减值损失 500。
