税收(营业税金及附加,都包括哪些税)
1.会计科目营业税金及附加,都包括哪些税
一、本科目核算企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护
建设税、资源税和教育费附加等相关税费。
房产税、车船使用税、土地使用税、印花税在“管理费用”等科目核算，不在本科目核算。
二、企业按规定计算确定的与经营活动相关的税费，借记本科目，贷记“应交税费”等科目。企业收到的返还的消费税、营业税等原记入本科目的各种税金，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
三、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
补充： 此科目核算企业经营活动发生的消费税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、土地增值税等相关税费，期末应将该科目余额转入本年利润，结转后应无余额。 追问： 做利润表时，所得税是不是用营业利润*税率。。那是不是也包括手写发票每月给别交的钱 回答： 做利润表时，所得税是这样的：营业净利润（就是总利润—税费）*相应税率，当然包括手写发票每月交的钱。
2.哪些税费计入应交税费
应交税费核算规定如下：
①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。
②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记管理费用，贷记“应交税费”科目。
借：管理费用
贷：应交税费-
根据财会[2016]22号文件规定，全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；
调整后，发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费，借记税金及附加科目。
借：税金及附加
贷：应交税费-
③、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。
应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。
3.缴纳税金是什么会计科目
缴纳税金是管理费用。
公司经费、职工教育经费、业务招待费、税金、技术转让费、无形资产摊销、咨询费、诉讼费、开办费摊销、上缴上级管理费、劳动保险费、待业保险费、董事会会费、财务报告审计费、筹建期间发生的开办费以及其他管理费用。
原税法（2008年1月1日废止）规定：企业发生与生产、经营直接有关的业务招待费，纳税人能提供真实有效凭证或资料，在下列限度内准予作为费用列支，超过标准的部分；
不得在税前扣除：全年销售（营业）收入净额在1500万元及其以下的，不得超过销售（营业）净额的5‰；全年销售（营业）净额超过1500万元的部分，不得超过该部分销货净额的3‰。
现税法规定：该实施条例中第四十三条明确规定 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。销售（营业）收入包括主营业务收入和其他业务收入。
扩展资料：
核算
企业应通过“管理费用”科目，核算管理费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用，结转后该科目应无余额。该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。
企业在筹建期间发生的开办费，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费等，借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”科目；企业行政管理部门人员的职工薪酬，借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目；
企业按规定计算确定的应交矿产资源补偿费，借记“管理费用”科目，贷记“应交税费”等科目；企业行政管理部门发生的办公费、水电费、差旅费等以及企业发生的业务招待费、咨询费、研究费用等其他费用，借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”、“研发支出”等科目。
期末，应将“管理费用”科目余额转入“本年利润”科目，借记“本年利润”科目，贷记“管理费用”科目。
管理费用在会计核算上是作为期间费用核算的，企业发生的管理费用，在"管理费用"科目核算，并在"管理费用"科目中按费用项目设置明细账，进行明细账核算。期末"管理费用"科目的余额结转"本年利润"科目后无余额。
参考资料来源：百度百科-管理费用
4.关于税费的会计分录
1、借：原材料 10000
应交税费-应交增值税（进项） 1700
贷：银行存款 11700
2、借：银行存款或应收账款 117000
贷：主营业务收入 100000
应交税费-应交增值税（销项） 17000
3、借：在建工程 11700
贷：原材料 10000
应交税费-应交增值税（进转） 1700(10000*17%)
“应缴税费-应交增值税”期末余额=-1200-1700+17000+1700=15800，即本月应交增值税15800元。
5.税收会计的会计科目是什么
（一）科目设置 税收会计科目是对税收会计核算对象的具体内容，按照税收资金运动的过程和税收管理需要，进行科学分类的项目。
它是设置账户、账簿和组织会计核算的依据。 为了满足工作需要，会计科目分层次设置，总括地说，可分为总分类科目和明细科目。
总分类科目即总账科目，也称一级科目，明细科目又分为若干子目，或称二级科目、三级科目。由于税务管理的需要，对有些会计对象的内容需要进行多层次、多角度的反映。
所以，经常出现三级科目不能满足工作需要的情况，必须设四级科目反映。如“入库工商税收”的明细科目必须要按税种、收入项目、预算级次、征收单位等多种要求设置明细科目进行反映，才能满足税务管理的需要。
国家税务总局统一规定的总账科目名称、编号、核算内容及其使用方法，各地不得自行变更。如有特殊情况，需要在国家税务总局统一规定的总账科目之外增设其他总账科目，可由省级税务机关统一作出规定，并报国家税务总局备案。
各地必须按照国家税务总局统一规定的明细科目内容进行明细核算：需要在国家税务总局统一规定的明细科目之外增设其他明细科目的，及二级、三级等各层明细科目的具体名称、编号、使用方法由省级税务机关自行制定，并报国家税务总局备案。 省级以下各级税务机关必须严格按照国家税务总局和省级税务机关的规定设置和使用会计科目，不需要的会计科目可以不用，不得随意增减会计科目或改变科目名称、编号、核算内容和使用方法。
根据现行税收制度和税收管理需要，以及国家预算收入科目和国家金库制度，税收会计科目按四种核算单位的业务情况综合设置如下： （二）总账科目核算内容和方法1。 “应征工商税收”、“应征企业所得税”、“应征其他收入”，是上解单位、入库单位、双重业务单位和混合业务单位的共用科目。
本类科目核算纳税人发生纳税义务后，税务机关应征的税金。包括：（1）纳税人和扣缴义务人及代征单位（人）自行向税务机关申报，或由税务机关直接核定的应纳税金；（2）不须缴纳，但须向税务机关申报的已发生的减免税金；（3）查补的各种税金、滞纳金和罚款；（4）按定期定额方式征收的应纳税金；（5）税务机关征收的临时经营性税金等。
当增值税纳税申报进项税额大于销项税额，应征税金为零时，不作账务处理。 本类科目“贷方”记实际发生的应征税金，“借方”记应退还的多缴税金数，平时余额在“贷方”，表示累计实现的应征税金总量。
年终与“上解”类科目、“入库”类科目、“减免税金”、“提退税金”和“损失税金核销”科目的“借方”余额进行对冲，余额表示年终欠缴税金、在途税金、待解税金和待处理损失税金的来源合计数。 年终余额应结转下年度继续处理。
6.会计中”相关税费”包括什么
“相关税费”的含义，相关税费是在非货币性资产交换过程中出现的用语，相关税费本身不是一个定义明确的概念化的词语，非货币性资产交换，是指交易双方主要以存货、固定资产、无形资产和长期股权投资等非货币性资产进行的交换，该交换不涉及或只涉及少量的货币性资产（即补价，一般以货币补价不超过交易总价的25%界定）。在非货币性资产交换中，所发生的相关税费内容繁多，如换出存货应交纳的增值税；换出不动产和无形资产应交纳的营业税；换出股权投资和其他金融资产涉及印花税及佣金的支付，另外，换出资产还可能发生运输费和清理费等等。
非货币性资产交换相关税费的会计处理，在换入环节应支付的税费中，除符合抵扣条件的增值税进项税和会计制度中明确规定不计入资产成本的税费外，都应作为换入资产成本的组成部分，因为，从本质上讲这些税费都是为取得换入资产而发生的合理而必要的支出；在换出环节应支付的相关税费中，除销售存货应支付的增值税销项税外，其他各项税费都不应计入换入资产的成本，因为换出环节应支付的这些税费是与换出资产的处置业务相关而不是与换入资产的取得业务相关。
7.“税金及附加”会计科目核算哪些内容
1、消费税、
2、城市维护建设税
3、教育费附加
4、资源税
5、房产税
6、城镇土地使用税
7、车船税
8、印花税等
借：税金及附加
贷：应交税费
期末转入“本年利润”科目，结转后，“税金及附加”科目无余额
借：本年利润
贷：税金及附加
企业交纳的印花税不通过“应交税费”科目核算
借：税金及附加
贷：银行存款
扩展资料
计入成本核算的税金：耕地占用税、契税、车辆购置税、进口关税
消费税是对生产委托加工及进口应税消费品（主要指烟、酒、化妆品、高档次及高能耗的消费品）征收的一种税。
城市维护建设税和教育费附加是对从事生产经营活动的单位和个人，以其实际缴纳的增值税、消费税为依据，按纳税人所在地适用的不同税率计算征收的一种税。
资源税是对在我国境内从事资源开采的单位和个人征收的一种税。
房产税以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或出租房产取得的租金收人为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。
城镇士地使用税是以城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人为纳税人，以其实际占用的土地面积和规定税额计算征收。
车船税是对行驶于我国公共道路。航行于国内河流、湖泊或领海口岸的车船，按其种类实行定额征收的一种税。
印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受凭证征收的一种税。
参考资料来源：搜狗百科—税金及附加
8.应交税金以及相关会计科目
比较喜欢答会计问题啦。你可能是对这些概念不太理解，所以容易混。
应交税金是指企业应交未交的各项税金。如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、个人所得税等。
计提时
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金--增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、个人所得税等
交时：
借：应交税金-二级科目
贷：银行存款
所得税呢，是用企业收入扣除成本费用以后的利润*30%所得税率交的企业所得税。
