最新工会及使用(工会会计制度使用说明)
1.工会会计制度会计科目使用说明
去百度文库，查看完整内容>
内容来自用户：165585137
工会会计制度会计科目使用说明一、资产类科目
第101号科目 库存现金
一、本科目核算工会的库存现金。
二、各级工会应当严格按照国家有关现金管理的规定收支现金。
三、库存现金的主要账务处理如下：
（一）从银行提取现金，借记本科目，贷记“银行存款”科目；将现金存入银行，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
（二）因支付内部职工出差等原因所需的现金，借记“其他应收款”科目，贷记本科目；收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时，按实际收回的现金，借记本科目，按应报销的金额，借记“行政支出”等有关科目，按实际借出的现金，贷记“其他应收款”科目。
（三）因其他业务收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。
四、本科目应设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序，逐笔登记，每日终了，应计算当日的现金收入合计数、支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数进行核对，做到账款相符。
五、有外币现金的工会，按照折算后的人民币金额记账，并设立辅助账登记外币现金的币种、外币金额、即期汇率、折算后的人民币金额及来源简要说明等。
六、每日终了结算现金收支、财产清查等发现的现金短缺或溢余，应当及时查明原因，并根据管理权限，报经批准后，在期末结账前处理完毕：三、工会应当严格按照国家有关支付结算办法的规定，正确地办理银行存款收支结算。下年初，根据代理银行
2.公司新成立的工会,应该如何记账
1、按月计提工会经费时
借：管理费用--工会经费
贷：应付职工薪酬--工会经费
2、向当地总工会缴纳工会经费和拨给工会组织时
借：应付职工薪酬--工经会费
贷：银行存款
扩展资料
按红字冲账的记账凭证，冲销错误记录。记账以后，如果发现记账凭证应借、应贷科目或金额发生错误，并己登记入账，引起账簿记录错误，可先用红字填制内容相同的记账凭证，冲销原错误记录，然后用蓝、黑字填制正确的记账凭证，重新登记入账。
记账以后，如果发现记账凭证和账簿记录金额有错误，并且所记的错误金额大于应记的正确金额，但原记账凭证和账簿所记的会计科目及其记账方向并无错误，则用红字冲销它的多记部分金额。
参考资料来源：百度百科-记账
3.计入什么工会会计科目
实行新会计准则后，工会经费应计入“应付职工薪酬”。
会计分录为：
计提时：
借：管理费用-工会经费
贷：其他应付款-工会经费
企业按应付职工薪酬总额的2%拨付工会组织，可以在税前扣除。可以直接拨付。
2. 不用计提，直接拨付时：
借：管理费用-工会经费
贷：银行存款
介绍：
企业工会组织的财产可以分为两类：一是由企业提供的办公设施，其财产所有权属于 企业，不属于工会 ；二 是从企业计提的工会经费和工会会员交纳的会费形成的财 产，这些财产所有权属于工会组织，不再 属于企业。所以工会组织的活动经费通常 包括三部分：
由企业向工会组织提供的办公设施。包括工会日常活动所必需的房屋设备，以及有关水电、办公用品等设施 ，通常由企业提供，其维修费用通常也由企业承担。
企业按规定计提的工会经费。根据我国工会法的规定，企业每月应按全部职工实际工资总额的2%向本企业工会拨交工会经费，在管理费中列支。但必须收到专用收据才可以所得税税前扣除。
工会会员交纳的会费。根据我国工会法的规定，工会会员每月按基本工资的千分之五交纳会费。
望楼主采纳
沈阳金蝶财务为您解答
4.工会经费计入什么会计科目
计提时，根据职工的不同岗位计入相应的借方科目：
借：生产成本/制造费用/管理费用/销售费用
贷：应付职工薪酬-工会经费
实际发生时：
借：应付职工薪酬-工会经费
贷：库存现金（或银行存款等其他相关科目）
扩展资料：
企业应当在职工为其提供服务的会计期间，根据职工提供服务的受益对象，将应确认的职工薪酬（包括货币性薪酬和非货币性福利）计入相关资产成本或当期损益，同时确认为应付职工薪酬。
生产部门人员的职工薪酬，记入“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”等科目，管理部门人员的职工薪酬，记入“管理费用”科目，销售人员的职工薪酬，记入“销售费用”科目。
应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬，记入“在建工程”、“研发支出”等科目，外商投资企业按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，记入“利润分配——提取的职工奖励及福利基金”科目。
计量应付职工薪酬时，国家规定了计提基础和计提比例的，应按照国家规定的标准计提。国家没有规定计提基础和计提比例的，企业应当根据历史经验数据和实际情况。
合理预计当期应付职工薪酬。当期实际发生金额大于预计金额的，应当补提应付职工薪酬，当期实际发生金额小于预计金额的，应当冲回多提的应付职工薪酬。
企业以其自产产品作为非货币性福利发放给职工的，应当根据受益对象，按照该产品的公允价值，计入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬。
借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记“应付职工薪酬——非货币性福利”科目。
将企业拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用的，应当根据受益对象，将该住房每期应计提的折旧计入相关资产成本或当期损益。
并且同时借记“应付职工薪酬——非货币性福利”科目，贷记“累计折旧”科目。租赁住房等资产供职工无偿使用的。
应当根据受益对象，将每期应付的租金计入相关资产成本或当期损益，并确认应付职工薪酬，借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目。
贷记“应付职工薪酬——非货币性福利”科目。难以认定受益对象的非货币性福利，直接计入当期损益和应付职工薪酬。
参考资料来源：搜狗百科-应付职工薪酬
5.行政单位工会涉及到的会计科目有哪些
建新帐是必须的，只是科目的选用不同于企业。
基层工会做账的过程，也就是经费的收支核算，按各个科目核算的内容规定记账即可。 附工会会计制度，会计报表。
资产类科目设： 现金 银行存款- 收入类的科目设： 经费收入 费用性的科目设： 业务活动成本（按专项活动设置明细核算） 管理费用 权益类的科目设： 非限定性净资产 收到行政拨入经费时作： 借 银行存款' 贷 经费收入！ 有专项活动时的开支作： 借 业务活动成本 贷 现金或银行存款； 上缴上级工会组织经费各在日常管理中的零星开支作： 借 管理费用 贷 现金或银行存款 期末，将“经费收入”、“业务活动成本”、“管理费用”转至“非限定性净资产”。
6.怎么编制工会经费的会计分录
本季度末，按应付工会经费金额按季度总工资计算。
借：管理费用等科目
贷：应付职工薪酬-工会经费
借：应付职工薪酬-工会经费
贷：银行存款等科目
新的会计准则：
1、工会经费计提时：
借：管理费用-工会经费
贷：应付职工薪酬一工会经费
2、工会经费交纳时：
借：应付职工薪酬-工会经费
贷：银行存款
扩展资料
对于企业而言，这部分工会经费应按照代收代付处理。最终需要缴纳给工会或者承担代收职能的地方税务机关。
1、工会经费计提时：借：管理费用-工会经费 贷：应付职工薪酬一工会经费
2、工会经费交纳时：借：应付职工薪酬-工会经费 贷：银行存款
3、工会并未单独做账，若未单独做账，收到返还的那部分经费时：
借：银行存款
贷：其他应付款——工会
待使用工会经费时，再冲减其他应付款。就相当于你们企业代你们企业工会代收代付。
工会会员缴纳会费是会员应尽的义务，同时也是会员在工会组织内部享受权利的物质基础。会员缴纳工会会费，体现了会员的组织观念。
密切了会员与工会组织的联系，同时也有利于职工之间的互助互济和团结友爱的精神的增强。会费交纳的标准，是根据不同时期会员的收入情况和工会工作情况，由全国总工会统一制定的。
工会经费具有强制性，行政拨缴工会经费是《工会法》规定的，《工会法》与其他法律一样，具有同等的法律效力，必须执行。不执行就是违法，就要强制执行。虽然，各地方政府推出的地方工会法实施办法，会因地域差异有所不同，但规定其实大同小异。
参考资料来源：百度百科-其他应付款
参考资料来源：百度百科——工会经费
