冲往来(是关于报销冲往来的会计分录)
1.是关于报销冲往来的会计分录
报销具体分录： 借：管理费用（或销售费用） 借：库存现金（当借款人实际发生费用低于当时借款数时的差额，应向借款人收回） 贷：其他应收款-某某人 贷：库存现金（当借款人实际发生费用高于当时借款数时的差额，应补足支付给借款人） 往来款项就是指应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款。
这个的分录是不尽相同的。比如说你是因为销售而应收的款项则就是 借：应收账款 贷：主营业务收入 因为销售而应付的话则就是 借：原材料（或者是库存商品等等） 贷：应付账款 而其他应收应付款一般是指不是企业因主要的经济活动形成的应收应付款项。
比如说公司借给职工的钱则就是 借：其他应收款 贷：银行存款或者是库存现金 应付也是差不多的。
2.如何冲销会计分录
冲销会计分录如下：
借：主营业务成本 1350（红字）
贷：库存商品 1350（红字）
这里我们用红字冲销法做冲销分录。
在本例中，主营业务成本在发生时记在借方反映是其真实成本的增加，当这部分实际发生的成本减少时我们从业务实质出发也必须从相同方向冲减，从哪里来再从哪里回，这也是我们会计所强调的会计信息质量的要求。因为实质就是对成本增加的冲减，故必须在发生增加的一方进行红字冲销。
扩展资料
红字冲销法的应用：
举例：预付供应商货款2000元，但因为账户提供错误发生款项退回，会计分录如下：
1、预付供应商货款时，做会计分录，如下：
借：预付账款 2000
贷：银行存款 2000
2、预付的货款退回时，用红字冲销法做相反的会计分录，如下：
借：预付账款 -2000
贷：银行存款 -2000
在会计处理中一切都要根据业务发生过程来记录，因为这笔业务是付出去又退回来，所以必须要反映这两个过程，特别是退回来的过程就要做两笔分录；也就是会计处理要留下痕迹，这是证据链的一环。
参考资料来源：百度百科-红字冲销法
3.会计账务处理,怎么冲往来账
1、会计账务中的“往来帐”俗称为挂账，就是指在处理业务时挂在某个会·计科目中的款项，比如企业购买材料是挂在预付账款科目时做了：
借：预付账款-**单位 100.000;
贷：银行存款；100000;
2、待企业收到销售方的原材料并已经验收入库及收到增值税专用票据，就要与对方结清预付账款及材料款差额；
3、将发票全额-预付账款金额，再补差额给销售方，这个抵减预付账款的计算过程就称为冲销往来账；例如增值税专用发票价税合计为117000.；分录做：
借：原材料-**材料 100000
借：应交税费-应交增值税：进项税 17000
贷：预付账款-**单位 100.000；-----冲销预付账款；
贷：银行存款 17000；----补材料差额；
4、预付账款在1#时是挂在科目的借方，在处理3#业务时，是冲减预付账款的金额在贷方反映，这样一借后又一贷的处理过程就称为冲销往来账。
扩展资料：
企业应设置“预付账款”会计科目，核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。
(1)企业因购货而预付的款项，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目。
(2)收到所购物资时，根据发票账单等列明应计入购入物资成本的金额，借记“物资采购”或“原材料”、“库存商品”等科目，按专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金—应交增值税（进项税额）”科目，按应付金额，贷记“预付账款”科目。
(3)补付的款项，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目；
(4)退回多付的款项，借记“银行存款”科目，贷记“预付账款”科目。
预付款项情况不多的企业，也可以将预付的款项直接记入“应付账款”科目的借方，不设置“预付账款”科目。
企业的预付账款，如有确凿证据表明其不符合预付账款性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的，应将原计入预付账款的金额转入其他应收款。企业应按预计不能收到所购货物的预付账款账面余额，借记“其他应收款——预付账款转入”科目，贷记“预付账款”科目。
除转入“其他应收款”科目的预付账款外，其他预付账款不得计提坏账准备。
“预付账款”科目应按供应单位设置明细账，进行明细核算。
“预付账款”科目期末借方余额，反映企业实际预付的款项；期末如为贷方余额，反映企业尚未补付的款项。
参考资料来源：百度百科-预付账款
4.公司向个人支付往来款的会计分录怎么做
公司向个人支付往来款的具体账务处理有：
该款项是以后要收回的，会计分录是：
借：其他应收款-xxx
贷：银行存款
该款项是前期欠款，本期支付的，会计分录是：
借：其他应付款-xxx
贷：银行存款
其他应付款科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如应付租入固定资产和包装物的租金，存入保证金、应付、暂收所属单位、个人的款项、管辖区内业主和物业管户装修存入保证金；应付职工统筹退休金，以及应收暂付上级单位、所属单位的款项。
扩展资料：
企业发生各种应付、暂收或退回有关款项时，借记“银行存款”、“管理费用”等账户，贷记“其他应付款”账户；支付有关款项时，借记“其他应付款”账户，贷记“银行存款”等科目。
企业采用售后回购方式融入资金的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目。回购价格与原销售价格之间的差额，应在售后回购期间内按期计提利息费用，借记“财务费用”科目，贷记本科目。
按照合同约定购回该项商品等时，应按实际支付的金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
企业应设置“其他应付款”账户进行核算。该账户，属于负债类账户，贷方登记发生的各种应付、暂收款项，借方登记偿还或转销的各种应付暂收款项，月末，余额在贷方，表示企业应付、暂收的结存现金。本账户应按应付、暂收款项的类别设置明细账户。
参考资料来源：搜狗百科-其他应付款
5.往来款会计分录
往来款项包括：应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款、预付账款、预收账款。分录分别是：
借：现金/银行存款/应收账款
贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额）
借：原材料/库存商品等
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：现金/银行存款/应付账款其他应收款、其他应付款一般不是企业因主要经济活动而形成的应收应付款项。比如说公司借给职工的钱、老板为公司垫付的购料款等。分录是：
借：其他应收款—某公司/个人
贷：现金/银行存款
借：现金/银行存款
贷：其他应付款—某公司/个人
6.公司往来款应该填制的会计科目是什么
公司往来款应该填制的会计科目是：其他应收款、其他应付款、应收账款、应付账款、预收账款、预付账款、应收票据、应付票据。
不同之处是：应收款是企业应收的销货款，即向购货方收取的款项；预付款是企业的购货款，即预先付给供货方的款项。
应付款是在购销活动中由于取得与支付货款在时间上的不一致而产生的负债；预收款则是由购货方预先支付一部分货款给供应方面发生的负债。
往来账款的管理工作代表的是企业收款的权利或付款的义务，是成本费用、经营成果核算中不可缺少的经济信息。加强各种往来款的管理，可有效地防止虚盈或潜亏，有利于真实地反映企业的经营成果。
扩展资料：
往来账款形成的主要原因有以下三个方面：
一是受计划经济的影响，效益观念、时间观念、财务风险意识淡薄，投资资金长期在账款项目挂账。甚至有时由于责任不清，手续不全，虽已发生损失但难以予以及时地进行账务处理。
二是管理意识淡，监督失控。特别是往来账款管理制度不健全或有章不循，造成往来账款管理失控。随着账龄的增长，企业不能有效地回笼资金，使资金流量处于非正常状态。
甚至发生坏账，造成资金严重损失；或者只满足在资金收回未丢失的程度上，而不考虑由于时间的推移，流动资金被长期占用所丧失的时间价值。
三是财务部门监督管理不到位。财务人员习惯上重视资金和成本核算的管理，往往忽视对往来账款的跟踪管理。
即使进行监督管理，也因力度不够或者管理方法落后，影响往来账款催收工作的开展。另外，财务内部管理脱节，失去相互控制、制约的作用。
同样也使往来账款管理工作受到阻碍。财务人员责任心不强，对往来账款清理不及时也是造成往来账款长期挂账的原因之一。
参考资料来源：百度百科-往来账款
7.冲账,会计分录怎么做
具体分录：
借：其他应收款
贷：银行存款
借：期间费用
贷：其他应收款
根据《国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第73号）的规定，纳税人开具增值税专用发票后，发生：销货退回、开票有误、销售服务中止、以及发票抵扣联和发票联均无法认证等情形但不符合作废条件、或者因销货部分退回、及发生销售折让、需要开具红字专用发票。
扩展资料
对于2018年5月1日前发生的业务，在2018年5月1日后需开具发票，或者发生冲红重开、作废重开的情况，应按照纳税义务发生时间所适用的税率开具发票，即对于2018年5月1日前发生的业务，应按照17%或11%税率开具发票。
对此，发票红字冲账的收入，需要这样写分录：
红字冲销重开的发票入账：
上个月发票入账时
借：银行存款等
贷： 应交税金-应缴税费-应交增值税（销项税额）
这个月红字发票：
借：应交税金-应缴税费-应交增值税（销项税额）
贷：银行存款等
这个月重新开具发票：
借：银行存款等
贷：应交税金-应缴税费-应交增值税（销项税额）
参考资料来源：搜狗百科- 企业会计准则
