1)做生产用(含安装动产设备)的话,如果拿回的是增值税专用发票(假定含税价款为20540,你单位为一般纳税人)
借:原材料/低值易耗品/在建工程17555.56
应交税金-应交增值税(进项税额)2984.44
贷: 银行存款或库存现金20540
做生产用(含安装动产设备)的话,如果拿回的是增值税普通发票(假定含税价款为20540,你单位为一般纳税人)
借:原材料/低值易耗品/在建工程20540
贷:银行存款或库存现金20540
做生产用(含安装动产设备)的话,如果拿回的是增值税普通发票(假定含税价款为20540,你单位为小规模纳税人)
借:原材料/低值易耗品/在建工程20540
贷:银行存款或库存现金20540
即使小规模纳税人取得增值税专用发票也不能抵扣进项税,分录也是
借:原材料/低值易耗品/在建工程20540
贷:银行存款或库存现金20540
2)做基建工程(不动产)用的话,如果拿回的是增值税专用(或普通)发票(假定含税价款为20540,你单位为一般纳税人或小规模纳税人)分录均为:
借:在建工程20540
贷:银行存款或库存现金20540
本来回答时不用这么复杂,只因为你没有说明你单位是一般纳税人还是小规模纳税人,也没有说明是拿回的是什么发票和铁丝用途!
计入“工程施工”会计科目
一、本科目核算小企业(建造承包商)实际发生的合同成本和合同毛利。
二、本科目可按建造合同,分别“合同成本”、“间接费用”、“合同毛利”进行明细核算。
三、工程施工的主要账务处理。
(一)小企业进行合同建造发生的人工费、材料费、机械使用费以及施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、检验试验费、临设施折旧费等其他直接费用,借记本科目(合同成本),贷记“应付职工薪酬”、“原材料”等科目。发生的施工、生产单位管理人员职工薪酬、固定资产折旧费、产保险费、工程保修费、排污费等间接费用,借记本科目(间接费用),贷记“累计折旧”、“银行存款”等科目。期(月)末,将间接费用分配计入有关合同成本,借记本科目(合同成本),贷记本科目(间接费用)。
(二)确认合同收入、合同费用,借记“主营业务成本”科目,贷记“主营业务收入”科目,按其差额,借记或贷记本科目(合同毛利)。
(三)合同完工,应将本科目余额与相关工程施工合同的“工程结算”科目对冲,借记“工程结算”科目,贷记本科目。
四、本科目期末借余额,反映小企业尚未完工的建造合同成本和合同毛利。
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