装饰公司涉及的会计科目执行《小企业会计准则》。小企业会计准则规定设置科目如下:
一、资产类
库存现金、银行存款、应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款、在途物资、原材料、库存商品、低值易耗品、固定资产、累计折旧、固定资产清理、长期待摊费用、待处理财产损溢。
二、负债类
短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款。
三、所有者权益类
实收资本(或股本)、资本公积、盈余公积、本年利润、利润分配。
四、成本类
生产成本(劳务成本)、工程施工、工程结算。
五、损益类
主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、主营业务成本、主营业务税金及附加、其他业务支出、销售费用、财务费用、管理费用、营业外支出、所得税费用。
扩展资料:
会计科目的分类:
按其归属的会计要素分类
1、资产类科目:按资产的流动性分为反映流动资产的科目和反映非流动资产的科目。
2、负债类科目:按负债的偿还期限分为反映流动负债的科目和反映长期负债的科目。
3、共同类科目:共同类科目的特点是需要从其期末余额所在方向界定其性质。
4、所有者权益类科目:按权益的形成和性质可分为反映资本的科目和反映留存收益的科目。
5、成本类科目:包括“生产成本“,”劳务成本”,“制造费用”等科目。
6、损益类科目:分为收入性科目和费用支出性科目。收入性科目包括“主营业务收入”,“其他业务收入”,“投资收益”等科目。费用支出性科目包括“主营业务成本”,“其他业务支出”,“销售费用”,“管理费用”,“财务费用”,“所得税费用”等科目。
7、按照会计科目的经济内容进行分类,遵循了会计要素的基本特征,它将各项会计要素的增减变化分门别类的进行归集,清晰反映了企业的财务状况和经营成果。
参考资料来源:中华人民共和国财政部——小企业会计制度
参考资料来源:百度百科——会计科目
装饰公司执行施工企业会计制度 科目的划分 流动资产: 货币资金-有现金、银行存款、其他货币资金 短期投资 应收票据 应收帐款 坏帐准备 预付帐款 其他应收款 存货 待摊费用 待处理流动资产净损失 一年内到期的长期债券投资 其他流动资产 长期投资 固定资产: 固定资产原价 累计折旧 固定资产清理 工程施工 在建工程 待处理固定资产净损失 无形资产 递延资产 其他递延资产 递延税款借项 负债: 短期借款 应付票据 应付帐款 预收帐款 其他应付款 应付职工薪酬 应付福利费 未交税金 未付利润 其他未交款 预提费用 待扣税金 一年内到期的长期负债 其他流动负债 长期借款 应付债券 长期应付款 其他长期负债 其中:住房周传金 递延税款贷项 所有者权益: 实收资本 资本公积 盈余公积 其中:公益金 未分配利润 成本类科目: 工程施工-人工费、材料费、机械使用费、其他费用 间接费 工程结算收入 以上很多科目你要根据你们企业特点判断你有没有相应业务,有的话建账 ,没有了就不用建那个科目 2、再说说涉及的税种:营业税、教育费附加、城市维护建设税、企业所得税。
没有增值税。此外按地方的政策还有印花税、水利基金等,另还要代扣代缴个人所得税 税率执行优惠政策税率,营业税为工程造价的3%,城市维护建设税为营业税的7%,教育费附加为营业税的3% 印花税按当地税务局要求走,水利基金金万分之八,企业所得税以应税所得的25% 3、建筑施工企业财务会计核算的科目和其他工业企业没什么大的差别。
和其他类型企业比较而言,主要区别是核算成本时用“工程施工”和“间接费”。工程施工下分几个二级分类 人工费(核算一线工人工资、津贴、伙食、补助,但不包括保险,保险在间接费里核算); 材料费(构成工程实体的材料耗用,其中包括工程照明的电费、路面硬化养护的水电费); 机械费(主要是外用电梯、砼输送泵、大型推土机、压路机、两头忙、蛤蟆夯等,包括给这些机械的加油机维修养护费); 其他直接费(不能区分开以上三种费用的支出,但是构成工程实体的支出,例如:土方的二次搬运费、材料的保管费等); 以上是工程施工中的直接费部分 间接费(只要是一线管理人员的工资、一线管理人员及施工人员的保险、现场办公费、五板一图、文明施工、消防、临时设施等等) 直接费加上间接费就是工程项目的成本 再加上上交企业的企业管理费、上缴工程利润、上缴税金就组成了工程总成本。
对应的是工程结算收入。 发生的成本 借:工程施工—人工费(材料费、机械费、其他直接费) 贷:银行存款 开出工程款时确认主营业务收入, 借:银行存款 贷:主营业务收入—工程结算收入 同时结转工程施工 借:主营业务成本---工程结算成本 贷:工程施工—人工费 材料费 机械费 月末结转损益 借:本年利润 贷:主营业务成本—工程结算成本 借:主营业务收入—工程结算收入 待:本年利润 注:按照形象进度结转工程施工,稍有盈利或略有盈利就可以。
工程施工借方余额为未完施工,表示暂时没有相应收入的成本。如果工程施工全部结转,则余额为零。
工程施工余额不可能在贷方。
建筑类会计的科目设置与工业会计有所不同,因为建筑业一般从事工期比较长,耗费比较高。
它要设置工程施工科目,一般此科目下划分工程施工-直接费用、工程施工-间接费用和工程施工--工程毛利,还有工程结算科目。具体操作,在发生成本的时候,按照材料费、人工费、机械费、其他等具体成本进入到工程施工--直接费用下面。
如果遇到摸板租赁等不确定哪个项目发生的成本,就需要先放到工程施工-间接费用里面,等将来工程完工时用间接费用/工程施工的比率*本工程成本的数据和本工程以确定的工程成本一并结转。一般工程按照形象进度确认完工进度,确定完工百分比,具体算法是工程实际成本/预算成本求出百分比,用此值*工程总造价算出本年的收入,用收入-实际成本算出工程施工-工程毛利。
,并进行如下会计处理:借:主营业务成本 借:工程施工-工程毛利 贷:主营业务收入 而结算时开具的发票应借:应收帐款贷:工程结算 我说的是工程第一年的处理情况,如果工程需要2年或2年以上,那么就应该用累计实际成本/预算总成本算出百分比再*总造价来确定收入,并用此收入减去前期已确定收入作为当年的收入,其他程序一样,主营业务成本也只需要填入当年实际成本。 等工程彻底完工将工程结算和工程施工科目对冲 借:工程结算 贷:工程施工-直接费用 、工程施工---间接费用、工程施工--工程毛利。
如果看不明白继续提问,咱们互相学习,希望给高分。
呵呵。
科目的划分
流动资产:
货币资金-有现金、银行存款、其他货币资金
短期投资
应收票据
应收帐款
坏帐准备
预付帐款
其他应收款
存货
待摊费用
待处理流动资产净损失
一年内到期的长期债券投资
其他流动资产
长期投资
固定资产:
固定资产原价
累计折旧
固定资产清理
工程施工
在建工程
待处理固定资产净损失
无形资产
递延资产
其他递延资产
递延税款借项
负债:
短期借款
应付票据
应付帐款
预收帐款
其他应付款
应付职工薪酬
应付福利费
未交税金
未付利润
其他未交款
预提费用
待扣税金
一年内到期的长期负债
其他流动负债
长期借款
应付债券
长期应付款
其他长期负债
其中:住房周传金
递延税款贷项
所有者权益:
实收资本
资本公积
盈余公积
其中:公益金
未分配利润
成本类科目:
工程施工-人工费、材料费、机械使用费、其他费用
间接费
工程结算收入
以上很多科目你要根据你们企业特点判断你有没有相应业务,有的话建账 ,没有了就不用建那个科目
2、再说说涉及的税种:营业税、教育费附加、城市维护建设税、企业所得税。没有增值税。此外按地方的政策还有印花税、水利基金等,另还要代扣代缴个人所得税
税率执行优惠政策税率,营业税为工程造价的3%,城市维护建设税为营业税的7%,教育费附加为营业税的3% 印花税按当地税务局要求走,水利基金金万分之八,企业所得税以应税所得的25%
3、建筑施工企业财务会计核算的科目和其他工业企业没什么大的差别。和其他类型企业比较而言,主要区别是核算成本时用“工程施工”和“间接费”。工程施工下分几个二级分类
人工费(核算一线工人工资、津贴、伙食、补助,但不包括保险,保险在间接费里核算);
材料费(构成工程实体的材料耗用,其中包括工程照明的电费、路面硬化养护的水电费);
机械费(主要是外用电梯、砼输送泵、大型推土机、压路机、两头忙、蛤蟆夯等,包括给这些机械的加油机维修养护费);
其他直接费(不能区分开以上三种费用的支出,但是构成工程实体的支出,例如:土方的二次搬运费、材料的保管费等);
以上是工程施工中的直接费部分
间接费(只要是一线管理人员的工资、一线管理人员及施工人员的保险、现场办公费、五板一图、文明施工、消防、临时设施等等)
直接费加上间接费就是工程项目的成本
再加上上交企业的企业管理费、上缴工程利润、上缴税金就组成了工程总成本。对应的是工程结算收入。
发生的成本
借:工程施工—人工费(材料费、机械费、其他直接费)
贷:银行存款
开出工程款时确认主营业务收入,
借:银行存款
贷:主营业务收入—工程结算收入
同时结转工程施工
借:主营业务成本---工程结算成本
贷:工程施工—人工费
材料费
机械费
月末结转损益
借:本年利润
贷:主营业务成本—工程结算成本
借:主营业务收入—工程结算收入
待:本年利润
注:按照形象进度结转工程施工,稍有盈利或略有盈利就可以。工程施工借方余额为未完施工,表示暂时没有相应收入的成本。如果工程施工全部结转,则余额为零。工程施工余额不可能在贷方。
参考资料:
常用会计科目表 序 号 编 号 名 称 序 号 编 号 名 称 一、资产类 21 214 应付福利费 现金 三、所有者权益 1 101 银行存款 实收资本 2 102 应收账款 22 301 资本公积 3 113 坏账准备 23 311 盈余公积 4 114 其他应收款 24 313 本年利润 5 119 材料采购 25 321 利润分配 材料 26 322 四、成本类 6 122 产成品 生产成本 7 123 待摊费用 27 401 制造费用 8 137 固定资产 28 405 五、损益类 9 139 累计折旧 营业收人 10 161 待处理财产损溢 29 501 营业成本 11 165 二、负债类 30 502 销售费用 12 191 短期借款 31 503 营业税金 应付账款 32 504 管理费用 其他应付款 33 521 财务费用 应付工资 34 522 营业外收入 13 201 应交税金 35 541 营业外支出 14 203 应付利润 36 542 所得税 15 209 预提费用 37 551 长期借款。
常用会计科目表 序 号 编 号 名 称 序 号 编 号 名 称 一、资产类 21 214 应付福利费 现金 三、所有者权益 1 101 银行存款 实收资本 2 102 应收账款 22 301 资本公积 3 113 坏账准备 23 311 盈余公积 4 114 其他应收款 24 313 本年利润 5 119 材料采购 25 321 利润分配 材料 26 322 四、成本类 6 122 产成品 生产成本 7 123 待摊费用 27 401 制造费用 8 137 固定资产 28 405 五、损益类 9 139 累计折旧 营业收人 10 161 待处理财产损溢 29 501 营业成本 11 165 二、负债类 30 502 销售费用 12 191 短期借款 31 503 营业税金 应付账款 32 504 管理费用 其他应付款 33 521 财务费用 应付工资 34 522 营业外收入 13 201 应交税金 35 541 营业外支出 14 203 应付利润 36 542 所得税 15 209 预提费用 37 551 长期借款。
一、资产类1001库存现金1002银行存款1121应收票据1122应收账款1123预付账款1221其他应收款1231坏账准备1403原材料1411周转材料1601固定资产1602累计折旧1701无形资产1702累计摊销1801长期待摊费用二、负债类2001短期借款2201应付票据2202应付账款2203预收账款2211应付职工薪酬221101应付工资221102职工福利221103工会经费221104教育经费221105社会保险221105001基本养老保险221105002失业保险221105003基本医疗保险221105004基本生育保险221105005工伤保险221105006补充养老保险221105007补充医疗保险221106住房内公积金221107非货币性福利221108辞退补偿款221109其他2221应交税费222103营业税222104消费税222105城市维护建设税222106房产税222107土地使用税222108车船税222109印花税222110企业所得税222111个人所得税222112资源税222113土地增值税222121教育费附加222123文化事业费222124价格调节基金222125垃圾处理费222126残疾人保障金2241其他应付款四、所有者权益4001实收资本4002资本公积4101盈余公积4103本年利润4104利润分配五、成本类5401工程施工5402工程结算六、损益类6001主营业务收入6051其他业务收入6301营业外收入6401主营业务成本6402其他业务成本6403营业税金及附加6601销售费用6602管理费用660201公司经费660202通讯费用660203差旅费用660204车辆费用660205房租水电660206诉讼费用660207税金费用660208业务招待660209工资薪金660210工会经费660211福利费用660212教育经费660213折旧费用660214摊销费用660214001无形资产摊销660214002开办费摊销660214003长期待摊费用摊销660214004其他摊销660215社会保险660215001养老保险660215002失业保险660215003医疗保险660215004生育保险660215005工伤保险660215006补充养老保险660215007补充医疗保险660216住房公积金660217技开费用660218财产损失660299与收入无关的支出6603财务费用6711营业外支出6801所得税费用6901以前年度损益调整刚开业且业务单一的话,上述可就够用了。
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