会计科目:1, 上级部门拨款:根据中华人民共和国财政部颁发的《企业会计制度》,新办企业由上级拨入的开办费,属于投资者投入的资本,应当以实际收到或者存入企业开户银行的金额作为实收资本入账。
实际收到或者存入企业开户银行的金额超过其在该企业注册资本中所占份额的部分,计入资本公积。 你的营业收入在“主营业务收入”科目反映。
即:收入实现时,借:银行存款(或现金、应收账款、应收票据等科目),贷:“主营业务收入”。 2,本级福利彩票福利金资助款:借:银行存款贷:递延收益以后各月分摊借:递延收益贷:营业外收入 3,职工集资款:借:银行存款贷:其他应付款--职工集资 营业外收入--国家补贴4,投资商押金:借:其他应付款 贷:其他业务收入 借:其他业务支出 贷:应交税金-应交增值税(销项税额)5,投资商投入建设款:资本公积6、无正式发票工程款:无发票付工程款:借:预付账款贷:银行存款7、有正式发票工程款收到发票后:借:在建工程贷:预付账款 8、工程办理报建费等。
在建工程。
行政事业单位基建账务处理一般流程可遵循以下思路。
一、收到财政等基建拨款时(“基建拨款”科目应根据核算需要设置“以前年度拨款、本年预算拨款、本年基建基金拨款、本年自筹资金拨款、本年其他拨款“等明细科目) 借:银行存款 贷:基建拨款—本年预算拨款等明细科目 二、用拨款购买设备时 借:设备投资 贷:银行存款 三、向施工企业预付工程款时 借:预付工程款—工程项目—施工单位 贷:银行存款 四、向施工企业预付备料款或自行购买材料时 借:预付备料款—工程项目—施工单位(预付备料款时) 贷:银行存款 五、向施工企业结算支付工程款时 借:建筑安装工程投资 贷:应付工程款 预付工程款 银行存款 六、发生除建筑安装工程投资和设备投资以外的并能单独形成交付使用资产价值的各种其他投资时(如购置房屋和办公家具等) 借:其他投资 贷:银行存款 七、发生江河清障、城市绿化、项目报废等特殊支出时 借:待核销基建支出 贷:银行存款 发生的待核销基建支出,应在下年初报经批准后冲销有关资金来源 借:基建拨款—以前年度拨款等 贷:待核销基建支出 八、发生建设单位管理费、土地征用及迁移补偿费和监理费等待摊投资时 借:待摊投资—明细项目 贷:银行存款 待摊投资有直接分摊和间接分摊,间接分摊一般采用概算比例法和实际比例法两种。 应在竣工验收和办理结算手续后,结转交付使用资产的实际成本,一并结转应分摊的待摊投资 借:交付使用资产 贷:建筑安装工程投资 待摊投资 九、建设项目自用固定资产报废、毁损时 借:待摊投资 贷:固定资产 十、资金来源方的各种本年拨款项目,在年度决算批复后,下年初建立新账时,即转入“以前年度拨款”项目。
借:基建拨款—本年预算拨款等明细科目 贷:基建拨款—以前年度拨款 十一、交付使用资产项目的年末数,在年度财务决算批复后,第二年年初与相应的资金来源对冲 借:基建拨款—以前年度拨款 贷:交付使用资产 同时,在单位经费账上记录 借:固定资产 贷:固定基金###基建项目应该按照国有建设单位会计制度单独记账单独核算。 如果你是建设单位,主要用建安投资 待摊投资 设备投资 预付工程款 交付使用资产 现金 银行存款 零余额用款额度 基建拨款 基建投资借款 这些科目就差不多了。
如果你是施工单位,那复杂了…###会计科目: 1, 上级部门拨款: 根据中华人民共和国财政部颁发的《企业会计制度》,新办企业由上级拨入的开办费,属于投资者投入的资本,应当以实际收到或者存入企业开户银行的金额作为实收资本入账。 实际收到或者存入企业开户银行的金额超过其在该企业注册资本中所占份额的部分,计入资本公积。
你的营业收入在“主营业务收入”科目反映。即:收入实现时,借:银行存款(或现金、应收账款、应收票据等科目),贷:“主营业务收入”。
2,本级福利彩票福利金资助款:借:银行存款贷:递延收益以后各月分摊借:递延收益贷:营业外收入 3,职工集资款:借:银行存款贷:其他应付款--职工集资 营业外收入--国家补贴 4,投资商押金:借:其他应付款 贷:其他业务收入 借:其他业务支出 贷:应交税金-应交增值税(销项税额) 5,投资商投入建设款:资本公积 6、无正式发票工程款:无发票付工程款:借:预付账款贷:银行存款7、有正式发票工程款收到发票后:借:在建工程贷:预付账款 8、工程办理报建费等。 在建工程。
会计的恒等式:资产=负债+所有者权益会计六要素:资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润记住五类账户基本结构:资产类、负债类、所有者权益类、成本类、费用类、损益类 借贷双方‘有借必有贷,借贷必相等’资产类、成本类和损益类中的费用类,增加记借方 、减少记贷方。
而负债类、所有者权益类和损益类里的收入类正好相反,增加记贷方,减少记借方。以下我所说的都是常见的 资产类包括:固定资产、无形资产、原材料、在途物资、现金、银行存款、待摊费用、累计折旧、应收账款、预付账款、待处理财产损益等,这些科目是常出现的。
负债类:应付账款、短期借款等所有者权益类:实收资本、资本公积、盈余公积等成本类:生产成本、制造费用等损益类:包括收入类和费用类 收入类:主营业务收入、其他业务收入、主营业务成本 费用类:管理费用、营业费用、财务费用下面给你几个比较常见的会计分录题(一)实收资本 1.收到投资者投入的货币资金 借:现金(或银行存款) 贷:实收资本 2.收到投资人投入的房屋、机器设备等实物,按评估确认价值 借:固定资产 贷:实收资本 3.收到投资者投入无形资产等,按评估确认价值 借:无形资产等 贷:实收资本 4.将资本公积、盈余公积转增资本 借:资本公积(或盈余公积) 贷:实收资本而当企业收到捐赠的物品时,贷方应走资本公积科目1.借入各种短期借款 借:银行存款 贷:短期借款2.企业购入原材料,已入库,用银行存款(现金)支付借:原材料 贷:银行存款(或库存现金)3.仓库发出材料用于产品生产部门和管理部门耗用借:生产成本 管理费用 贷:原材料注:标有车间字样都走制造费用,但除了车间生产字样,行政管理部门用就是管理费用欲借差旅费,走其他应收款,报销差旅费走财务费用。广告费为营业费。
(一)调整建设单位有关会计科目余额 将“交付使用资产”科目余额与“待冲基建支出”、“基建拨款”、“联营拨款”、“企业 债券资金”等科目余额分析对冲。
用投资借款形成的交付使用资产,借记“待冲基建支出”科 目,贷记“交付使用资产”科目;用基建拨款形成的交付使用资产,借记“基建拨款”科目,贷 记“交付使用资产”科目;用联营拨款形成的交付使用资产,借记“联营拨款”科目;贷记“交 付使用资产”科目;用企业债券资金形成的交付使用资产,借记“企业债券资金”科目,贷记 “交付使用资产”科目。(二)调整工业企业有关会计科目余额 取消“在建工程”科目,增设“基建工程支出”、“技改工程支出”、“大修理工程支 出”、“工程物资”四个科目,工程预付款作为各工程支出的明细科目进行核算。
“基建工程支 出”科目核算企业基本建设工程的各项支出;“技改工程支出”科目核算企业技术改造工程的各 项支出,如更新改造工程、业务扩充工程、专用拨款工程等;“大修理工程支出”科目核算企业 进行固定资产大修理所发生的各项支出。将“在建工程”各明细科目的余额进行分析,分别转入新增设的“技改工程支出”、“大修 理工程支出”、“工程物资”科目,借记“技改工程支出”、“大修理工程支出”、“工程物 资”科目,贷记“在建工程”科目。
四、将建设单位会计科目余额转入工业企业会计科目1. 101建筑安装工程投资(1)“建筑安装工程投资”科目所属“建筑工程”明细科目的余额,转入企业“基建工程支 出——建筑工程”科目。(2)“建筑安装工程投资”科目所属“安装工程”明细科目的余额,转入企业“基建工程支 出——安装工程”科目。
2. 102设备投资(1)“设备投资”科目所属“在安装设备”明细科目的余额,转入企业“基建工程支出—— 在安装设备”科目(2)“设备投资”科目所属“不需要安装设备”明细科目的余额,转入企业“固定资产”科 目。(3)“设备投资”科目所属“工具及器具”明细科目中,构成固定资产的部分,转入企业 “固定资产”科目;其余部分转入企业“低值易耗品”科目。
3. 103待摊投资 “待摊投资”科目的余额,转入企业“基建工程支出——待摊基建支出”科目。4. 104其他投资(1)“其他投资”科目所属“房屋购置”、“可行性研究用固定资产购置”明细科目的余 额,转入企业“固定资产”科目。
(2)“其他投资”科目所属“办公、生活用家具、器具购置”明细科目中,构成固定资产的 部分,转入企业“固定资产”科目;不构成固定资产的部分,基建用的,转入企业“基建工程支 出——待摊基建支出”科目,为生产准备的,转入企业“低值易耗品”科目。(3)“其他投资”科目所属“无形资产”明细科目的余额,转入企业“无形资产”科目。
(4)“其他投资”科目所属“递延资产”明细科目的余额,转入企业“递延资产”科目。5. 121应收生产单位投资借款 “应收生产单位投资借款”科目的余额转入“长期借款”科目。
6. 201固定资产 “固定资产”科目的余额,转入企业“固定资产——基建用固定资产”科目。7. 202累计折旧 “累计折旧”科目的余额,转入企业“累计折旧”科目。
8. 203固定资产清理 “固定资产清理”科目的余额,转入企业“固定资产清理”科目。9. 211器材采购(1)“器材采购”科目所属“材料采购”明细科目的余额,转入企业“工程物资——专用材 料”科目。
(2)“器材采购”科目所属“设备采购”明细科目的余额,转入企业“工程物资——库存设 备”科目。10. 212采购保管费(1)“采购保管费”科目所属“材料”明细科目的余额,转入企业“工程物资——专用材 料”科目。
(2)“采购保管费”科目所属“设备”明细科目的余额,转入企业“工程物资——库存设 备”科目。11. 213库存设备 “库存设备”科目的余额,转入企业“工程物资——库存设备”科目。
12. 214库存材料 “库存材料”科目余额,转入企业“工程物资——专用材料”科目。13.218材料成本差异 “材料成本差异”科目的余额,转入企业“工程物资——专用材料”科目。
14. 219委托加工器材 “委托加工器材”科目的余额,转入企业“工程物资——专用材料”科目。15. 231限额存款 “限额存款”科目是核算国家以限额拨款方式拨入的预算内基本建设资金指标。
接轨后,企 业的限额拨款指标采用备查簿的方式登记,接轨中不再划转。16. 232银行存款(1)“银行存款”科目中除外埠临时存款或零星采购存款外的余额,转入企业“银行存款” 科目。
(2)“银行存款”科目中外埠临时存款或零星采购存款的余额,转入企业“其他货币资金” 科目。17. 233现金 “现金”科目的余额,转入企业“现金”科目。
18. 241预付备料款 “预付备料款”科目的余额,转入企业“基建工程支出——建筑工程(安装工程)——**工 程——预付工程”科目。19. 242预付工程款 “预付工程款”科目的余额,转入企业“基建工程支出——建筑工程(安装工程)——**工 程——预付工程款”科目。
20. 251应收有偿调出器材及工程款 “应收有偿调出器材及工程款”科目余额,转入企业“应收账款”科目。
1.用于基建部门的费用应计入在建工程科目;借:在建工程:**工程贷:银行存款/库存现金2、在建工程指企业固定资产的新建、改建、扩建,或技术改造、设备更新和大修理工程等尚未完工的工程支出。
在建工程通常有“自营”和“出包”两种方式。自营在建工程指企业自行购买工程用料、自行施工并进行管理的工程;出包在建工程是指企业通过签订合同,由其它工程队或单位承包建造的工程。
3.、在建工程科目核算企业基建、技改等在建工程发生的价值。企业与固定资产有关的后续支出,包括固定资产发生的日常修理费、大修理费用、更新改造支出、房屋的装修费用等,满足固定资产准则规定的固定资产确认条件的,也在本科目核算;没有满足固定资产确认条件的,应在“管理费用”科目核算,不在本科目核算。
1.用于基建部门的费用应计入在建工程科目;
借:在建工程:**工程
贷:银行存款/库存现金
2、在建工程指企业固定资产的新建、改建、扩建,或技术改造、设备更新和大修理工程等尚未完工的工程支出。在建工程通常有“自营”和“出包”两种方式。自营在建工程指企业自行购买工程用料、自行施工并进行管理的工程;出包在建工程是指企业通过签订合同,由其它工程队或单位承包建造的工程。
3.、在建工程科目核算企业基建、技改等在建工程发生的价值。
企业与固定资产有关的后续支出,包括固定资产发生的日常修理费、大修理费用、更新改造支出、房屋的装修费用等,满足固定资产准则规定的固定资产确认条件的,也在本科目核算;没有满足固定资产确认条件的,应在“管理费用”科目核算,不在本科目核算。
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