机关审计整改报告(机关审计整改情况报告范文)
机关审计整改报告
机关审计整改报告
被审计单位收到审计机关的审计报告后，会按照审计机关要求，针对审计发现的问题，在规定的时间内向审计机关报送审计整改情况报告。报送审计整改情况报告是审计整改工作的一个重要组成部分，也是审计机关审计整改检查的一个重要依据。为把好审计整改情况报告质量关，避免审计整改情况报告图形式、走过场。笔者认为，对被审计单位审计整改情况报告要注重“三个查看”。
一、查看文书的格式是否规范。笔者认为，审计整改情况报告格式的规范化，是审计整改工作严肃性的重要体现。在收到被审计单位报送的审计整改情况报告时，首先要查看其格式是否规范，报告中的落款、印章等相关要素是否具备、真实，原则上应符合正式公文格式相关要求。对格式严重不符合要求，要素不全的“白纸黑字”类报告，要坚决退回。只有这样才能维护严肃性，杜绝随意性。
二、查看反映的内容是否齐全。审计整改情况报告内容主要是针审计机关在审计中发现问题的整改落实情况。所以，在收到审计整改情况报告后，要查看审计整改情况报告中整改的内容是否与审计报告中揭示的问题相对应；要认真核对审计报告揭示的相关问题在审计整改情况报告中是否全部有所反映，有无反映不全、遗漏等现象。有的被审计单位可能因主观或客观原因，对审计报告反映要求整改的部分问题，在审计整改情况报告中会有所规避。如果不去核对，一些审计报告要求整改的问题可能也就“蒙混过关”、“逍遥在外”。整改内容不全，直接会导致制定措施的缺失，问题自然也就不可能得到解决。
三、查看制定的措施是否到位。审计整改情况报告质量的高低，关键还决取于制定的措施是否到位。而措施的到位与否，直接会影响到审计整改工作成效的高低。所以在收到审计整改情况报告后，要重点关注被审计单位制定的相应的措施。要查看被审计单位针对审计发现的问题制定了什么解决措施，做了哪些具体的工作；要查看相关措施是否与问题的解决相匹配，针对性是否强，是否切实有效、到位。实际工作中，可能会存在有的单位为了应付、“交差”，制定的'措施操作性差，具体表现为泛泛而谈和过于理论化的空谈；有的措施与问题的解决两者之间更是“牛头不对马嘴”。为避免此类现象的发生，为后续的整改检查打好基础，提供依据，应该将措施的是否到位，作为查看的重点。对措施不到位等类似问题要及时进行纠正，审计整改情况报告该退就退，决不手软。
审计整改工作是一个包括诸多环节的、系统性的工程，而审计整改情况报告工作也是审计整改这项工程的一个重要环节。笔者认为，注重 “三个查看”，应该会对审计整改这项工程的顺利实施起到一定的积极作用。
关于审计整改报告制度的思考2017-01-20 06:02 | #2楼
审计整改报告制度包括三个层面的内容。一是被审计单位在规定时间内向审计机关报送整改责任人名单和整改情况报告。整改情况报告包括审计决定的执行情况，审计建议和意见的采纳情况，对有关责任部门、责任人的处理情况，尚未整改到位的原因以及针对审计发现的问题所采取的改进措施等。二是审计机关向政府报送全县审计整改情况专题报告，报告内容包括：年度审计整改的基本情况；审计整改情况的总体评价：审计整改中存在的问题；对加强审计整改工作的建议和意见等。三是政府授权审计机关向人大报告全县审计整改综合情况。通过报告制度的落实，使人大、政府及审计部门及时准确了解审计整改情况，以此推进审计整改工作的深入开展。实施审计整改报告制度的意义
一是有利于增强被审计单位的责任意识。整改情况报告制度并配以问责、督查等制度的施行，可以促使被审计单位
认真抓好审计整改工作，从要我整改为我要整改，变被动为主动，同时形成一种审计与被审计的互动效应。
二是有利于增强监督合力。人大监督政府、政府及其职能部门联合监督被审计单位，并配以媒体舆-论监督、社会群众监督，形成监督合力，更具有威慑力。
三是有利于标本兼治。该制度不仅要求做好审计查出问题的整改工作，还要对审出的普遍性、倾向性以及产生问题的苗头进行认真分析研究，有针对性地制定或者完善相应的规章制度，从根本上防止和遏制违反财经法规行为的发生。 四是有利于促进审计机关提高依法行政水平和审计工作质量。审计机关提出的审计意见和建议必须事实清楚，定性准确，具有可操作性；还要求审计机关转变作风，在审计整改期间，积极主动与被审计单位沟通协调，实行审计回访制度和延伸调查制度，必要时，对有些单位进行后续审计，检查审计整改效果。
实施审计整改报告制度需要把握的环节
审计整改报告制度是一个系统工程，需要把握好几个环节。
时间要求要明确。审计整改报告制度要求被审计单位在审计决定生效之日起15日内将审计责任落实情况和整改工作方案报送审计部门，必须明确审计整改责任人、落实审计决定的计划、采纳审计建议和意见的方案；被审计单位在审
计决定执行期满7日内将审计整改结果报送审计部门：审计部门对整改中出现的问题的苗头、普遍性、倾向性问题，应及时同政府作专题报告，每年年底前或次年初审计部门向政府综合报告全年审计整改的基本情况；政府在每年年底前或次年初向人大会报告审计整改综合情况。根据人大会审议的建议和意见，由政府组织审计整改联席会议成员单位认真研究落实审计整改的有关问题，并及时向人大反馈落实情况。
责任主体要明确。被审计单位是审计整改工作第一层次的责任主体。被审计单位的主要负责人是该层次的第一责任人，对该单位的整改方案、整改措施和整改效果负全责；被审计单位的主管部门是第二层次的责任主体，负责督促和检查其下属单位审计整改工作的落实；审计查出的问题，大多发生在政府部门或政府部门管辖下的单位，这就注定审计整改政府要走上前台，协调有关部门整体推进整改工作，从体制机制上解决整改难题，因此，政府自然成为第三层次的责任主体，也是最高层次的责任主体。
配套措施要跟上。应建立联席会议制度，加强对审计整改工作的指导、监督和检查。定期召开财政、监察、审计、税务等部门参加的审计整改联席会议，对审计查出的问题进行认真分析研究，根据有关法律、法规，有针对性地制定或者完善相应的规章制度，从根本上防止、遏制违反财经法规
行为的发生；对问题比较严重，拒不整改或屡查屡犯的单位组织相关部门进行督查，并对督查结果进行通报，涉及重大违法违纪问题，及时移送有关部门查处。建立问责制度，加大整改力度，采用审计机关执法问责、监察机关效能问责、人大代表和政协委员民-意问责、媒体新闻问责等措施促进其工作的落实。
机关审计整改情况报告范文
机关审计整改情况报告范文
审计工作质量直接关系到后一阶段审计整改工作的进行，机关审计整改情况报告怎么写?下面是小编整理的机关审计整改情况报告范文，仅供参考。
机关审计整改情况报告范文【1】
主任、各位副主任、秘书长、各位委员：
我受市政府委托，向市人大常委会报告xxx年度市本级预算执行和其他财政收支审计查出问题的整改情况。
xxx年7月22日，市十四届人大常委会第二十二次会议听取和审议了市政府《关于xxx年度市本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》，并从加强审计监督力度、加大审计整改力度、抓好审计结果运用、推进建立长效管理机制等方面提出了审议意见。
市政府对此高度重视。
9月7日，杨雄市长主持召开市政府常务会议，专门听取关于xxx年度市本级预算执行和其他财政收支审计情况的汇报，要求各区县、各部门要从讲政治、守规矩的高度，充分认识严格预算管理的重要意义;要严肃财经纪律，完善体制机制，
加强全过程监管;要将审计发现问题的整改放在突出的位置，健全整改工作责任制，坚持从体制机制层面分析问题，深挖原因，抓住关键，举一反三，从制度上、根本上堵住漏洞。
12月11日，杨雄市长主持召开加强审计工作专题会议，对相关部门落实审计整改再次提出明确要求。
11月6日和12月14日，屠光绍常务副市长分别主持召开市审计整改工作联席会议，提出要积极稳妥推进审计整改涉及的各项工作，进一步健全审计整改工作机制，并以推进审计整改工作为契机，
不断改进政府工作;被审计单位及其上级部门、相关主管部门、审计部门要切实落实整改、督促检查和跟踪检查的责任;相关部门要主动作为，共同沟通协商、合力解决体制机制问题。
市审计局按照市人大常委会审议意见和市政府有关要求，切实加大对本市审计整改工作的监督检查力度，对审计发现的问题逐项进行跟踪;参与了市人大财经委、市人大常委会预算工委对部分单位整改情况的督促检查，合力推进被审计单位不断提升审计整改效果。
同时，市审计局贯彻《国务院关于加强审计工作的意见》对审计整改工作提出的新要求，结合本市审计整改工作的实践，修订本市关于进一步加强审计整改工作的意见，完善审计整改报告、督查、联动、跟踪检查、问责、整改结果通报和公告、审计结果和审计整改结果运用等7项制度。
有关部门和单位认真执行审计决定，积极采纳审计意见和建议，及时制定审计整改工作方案，采取有效措施，推进审计整改工作。
审计工作报告所指出的问题事项中，对资金管理和成本核算方面的问题事项，相关单位已通过收缴资金、调整账务处理等方式整改;对内部管理控制方面的问题事项，已通过完善制度，加强督促检查和补办手续等方式整改;对一些已经发生但无法追溯调整的问题事项，已通过承诺加强事中事后监管，严格制度执行，杜绝类似问题再次发生的方式进行了整改。
从跟踪检查的情况看，相关部门单位的审计整改具体表现在以下三方面：一是落实责任。
有关单位主要负责人作为审计整改第一责任人，组织各职能部门深入分析问题产生的原因，查找管理漏洞，并按照定人、定岗、定时限的原则，逐一整改。
二是加强沟通。
相关部门单位互相配合，通过召开部门间专题会议、共同开展专项监督检查、扩大部门间数据资源共享范围等方式，确保审计整改取得实效。
三是完善制度。
有关单位着眼长效管理，共制定或修订了28项内部管理制度，涉及财务管理、合同管理和中小企业发展政策等诸多方面。
一、财政管理审计查出问题的整改情况
(一)一般公共预算及政府性基金预算审计查出问题的整改情况
1.市财政局组织预算执行及部门决算管理审计查出问题的整改情况
(1)对预算执行进度不够均衡的问题，市财政局已采取措施进行整改。
一是完善预算支出进度通报机制，从xxx年起，每季度将市级各部门预算执行情况上报市政府。
二是完善部门预算管理考核，进一步强化部门支出责任，提高支出执行进度在部门预算管理考核中的权重。
(2)对部分单位未按规定编报项目支出决算及部门决算未完整反映当年基本建设类项目收支情况的问题，市财政局在xxx年底部署市级部门决算工作时，明确部门决算编制口径和编报要求，会同预算主管部门督促基层预算单位按要求编制部门决算，并加强审核，确保部门决算编制的准确性及完整性。
2.市地税局税收征管审计查出问题的整改情况
(1)对违规带征企业所得税的问题，22户企业的企业所得税征收方式均已调整为查账征收。
(2)对部分欠缴税款未及时征收入库的问题，18户企业的税款已征收入库，涉及税款共计6万元;其余68户企业正在分类处理中。
(3)对部分税务分局对企业日常申报纳税行为监管不到位的问题，49户企业已补缴税款共计4005万元，其余18户企业因资金困难等原因正在分类处理中。
(二)国有资本经营预算执行和管理审计查出问题的整改情况
1.对4个获得扶持的项目实施条件不足的问题，市财政局、市国资委对存在问题的企业开展了专项监督检查，指导企业推进项目实施。
在xxx年项目评审中，市国资委加强了对项目实施条件的审核。
2.对1个项目的配套补助资金拨付进度与项目实施进度不匹配的问题，市国资委已督促该项目涉及的危险化学品企业完成了搬迁。
同时，完善项目配套补助资金拨付前的复核工作。
(三)社会保险基金预算执行和管理审计查出问题的整改情况
1.对少数单位未按规定申报、缴纳社会保险基金，个别区新型农村合作医疗基金未足额筹集的问题，截至10月底，市社会保险事业管理中心已向67户单位追缴社会保险费共计348万元。
对303户企业未按规定申请办理社会保险登记的问题，市社会保险事业管理中心已督促96户单位完成登记办理;对27户单位实施劳动监察。
此外，关于松江区区级财政补贴资金未拨付到位的问题，松江区已在xxx年新农合基金预算调整中落实补贴资金，预算调整手续正在审批中。
2.对个别社会保险基金管理不到位、资金拨付不够规范的问题，市就业促进中心与市社会保险事业管理中心将加强职业见习和社会保险信息管理系统间的信息关联比对，避免非就业青年参加青年职业见习时，既领取职业见习补贴，又缴纳城镇职工社会保险费。
市就业促进中心已与个别第三方用人单位终止见习合作。
个别街道已将补贴资金通过银行发放至相关人员。
二、部分政策落实审计查出问题的整改情况
(一)落实企业税收优惠政策审计查出问题的整改情况
1.对部分税收优惠政策执行有待完善，政策受益面有待进一步扩大的问题，市地税局及各分局完善税收征管软件功能，除3户正在整改中，309户因企业注销、迁移或转为“非正常户”等原因不能清退税款外，其余12922户均已完成整改。
同时，加大对新办企业税法的宣传力度，通过定期开设纳税人学校，运用微博、微信等新媒体加强宣传等方式，帮助纳税人增进对政策的理解。
2.对环保税收优惠政策执行中未建立信息共享机制，影响政策执行效果的问题，税务部门已于xxx年10月印发《第三方涉税信息采集交换和应用管理办法(试行)》，通过政务外网及外联专网实现与其他政府部门之间的数据交换，建立全市税务系统数据共享机制，已与相关部门、单位建立了第三方涉税信息获取机制;推进与相关部门、单位的信息共享。
(二)落实小微企业政府采购价格优惠政策审计查出问题的整改情况
市财政局已通过政府采购网发布了《关于执行促进中小企业发展政策相关事宜的通知》，明确政府采购代理机构、事业单位、团体组织等非企业性质的供应商，不属于中小企业划型标准的单位，在政府采购项目执行过程中，不得声明为中小微企业;并将在今后对集中采购机构的年度考核，以及对社会代理机构的专项检查中，对供应商的性质予以重点关注。
(三)落实厉行节约反对浪费政策审计查出问题的整改情况
相关单位已按照要求，规范公务接待办函等管理工作，建立健全公务用车使用等内部管理制度，规范会议申请审批流程和费用审核等工作。
(四)部分预算单位落实盘活财政存量资金政策审计查出问题的整改情况
对5个单位未完整准确反映结余资金、2个单位未及时清理结余资金等问题，7家单位积极清理项目结余资金，全部作相应调账处理。
三、部门预算执行审计及部分医院财务收支审计查出问题的整改情况
(一)部门预算执行审计查出问题的整改情况
对审计发现的问题，涉及的12个预算单位高度重视，积极进行整改。
对预算编制不合理、调整不及时和执行不规范等问题，相关部门、单位召开了加强预算管理的专题会议，结合各单位实际，修订了相关制度，进一步明确了预算调整的报批程序，对所属单位预算管理明确具体要求，并已结合xxx年部门预算编报工作改进预算管理。
对预算资金拨付依据不充分、程序不规范的问题，已修订相关专项经费管理办法，明确经费划拨程序、比例和周期，规范拨付程序。
对预算单位与投资企业经济关系不清晰的问题，相关单位进行了专题研究，停止在下属企业发放全体在职人员劳务费等不规范行为，督促所属单位规范财务管理，停止转移收支行为;有关单位还制定了企业清理工作方案，拟按照法律程序启动公司关停注销工作。
对未严格执行政府采购制度的问题，个别单位已结合xxx年国务院和市政府下发的关于向社会力量购买服务的最新要求，完善了政府采购内部管理制度，明确了购买服务的范围要求等。
对票据使用不合规的问题，有关单位规范行政事业单位资金往来结算票据的使用，并已补缴相关税款。
对软件资产未按规定记入无形资产账的问题，5个单位已将软件资产全部入账。
对合同管理制度不健全的问题，建立健全合同管理制度，严格审批程序，加强合同授权等管理。
(二)医院财务收支审计查出问题的整改情况
1.对医院科研项目管理和科研经费使用不规范的问题，5家医院进一步加强科研项目申报管理制度，强化科研项目的申报评审管理和科研项目库筛查，使用科研项目信息系统，加强对多头申报及经费使用情况的管理。
同时，进一步规范科研经费的预算编制、调整、使用和监管，对已结题科研项目及时清理，督促相关课题负责人严格按照项目计划进度执行。
其中，2家医院已对课题结余资金作调账处理;2家医院完善了科研经费管理制度。
2.对医院自筹经费实施的大修改造项目管理不够规范的问题，4家医院承诺严格执行大修改造项目的建设和管理程序，按规定向申康医院发展中心进行项目备案及报建。
3.对医院固定资产管理不规范的问题，3家医院正进行资产清理或报批，办理相关手续;1家医院已作账务处理。
此外，对本市继续医学教育收费标准亟需完善的问题，市卫生计生委经专题研究，已起草《关于加强本市继续医学教育项目收费管理的通知》，规范继续医学教育项目收费工作。
四、政府投资项目审计查出问题的整改情况
(一)竣工决算审计查出问题的整改情况
对政府投资审计中发现的普遍性问题，市审计局加强综合分析，向有关主管部门提出了工作建议;由市发展改革委牵头，市住房城乡建设管理委、市财政局等部门结合各自职能，共同协调推进问题整改。
对项目超概算投资问题，市发展改革委拟加强制度建设，严格监管，形成惩处措施;已要求各项目建设单位向原审批部门上报调整概算报告，同时已批复调整了15个项目的工程概算。
对招投标不规范及违规转分包问题，市住房城乡建设管理委将加紧出台《上海市建设工程招标投标管理办法》，优化本市招投标管理，抓紧修订《上海市建设工程承发包管理办法》，进一步规范本市建筑工程的承发包行为。