税法知识很多很杂,为了方便记忆,有如下总结易记顺口溜,有意思的记录法很简单也很好记忆,如下:
1、税法之消费税
销售什么产品要缴纳消费税?
口诀:“三男三女去开车”
三男:烟、酒及酒精、鞭炮焰火
三女:化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石
去开车:小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油
2、税法之其他
有些小税种的税金是不能计入“应交-应交”这样的科目的,需要进入费用类科目,以下是记入管理费的四个税金:
口诀:“等我们有钱了,我们就可以有房有车有地有花”
有房:房产税
有车:车船使用税
有地:土地使用税
有花:印花税
3、税法之增值税
在增值税计算中,可抵扣的三个不同的税率为:运费:7%,废旧物资:10%,向农业生产者购入的免税农产品13%这三个%容易混淆:
口诀如下:
“今日好运气”(7)
“出门拾废品”(10)
“拾了13个农产品”(13)
4、税法之增值税
视同销售货物的行为包括:
①将货物交给他人代销
②销售代销货物
③设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外
④将自产或委托加工的货物用于非应税项目
⑤将自产或委托加工或购买的货物作为投资……
⑥将自产或委托加工或购买的货物分配给予股东或投资者
⑦将自产或委托加工的货物用于集体福利
⑧将自产或委托加工或购买的货物无偿赠送他人
口诀:两代(①.②.)两销(③)非投配(④.⑤.⑥.)几(集)个送他人(⑦.⑧.)
5、税法之增值税
不得抵扣的进项税前六项:
口诀:固免非几个非非
固(固定资产)免(免税项目)非(非应税项目)
几(集体福利)个(个人消费)非(5.非正常损失购货)非(6.非正常损失的在产品
很高兴为您解答
第二章 税收制度概述
一、单项选择题
1、税收制度的基础性要素是( )。
A纳税人 B征税对象 C征税人 D税率
2、税收制度的核心要素是( )。
A征税人 B课税对象 C税率 D纳税人
3、划分不同税种的主要标志是( )。
A征税人 B课税对象 C税率 D纳税人
4、( )适用于从量计征的税种。
A比例税率 B累进税率 C预提税率 D定额税率
5、为了严肃税收纪律,1994年的税制改革特别强调将减免税权限集中于( )。
A国务院 B财政部 C国家税务总局 D省级人民政府
6、假设计税依据为100元,税率为10%,按规定要加征3成,则应征税款为( )。
A10元 B13元 C30元 D40元
7、在流转税中与增值税交叉征收的税种是( )。
A消费税 B营业税 C关税 D所得税
8、以( )为分类标志,可以将税收划分为从价税和从量税。
A价格同税收的关系 B税收管理权限和支配权限 C税负能否转嫁 D计税依据
9、下列哪种税收属于地方税种( )。
A关税 B消费税 C营业税 D增值税
10、目前我国实行的增值税属于( )。
A生产型增值税 B收入型增值税 C消费型增值税 D流通型增值税
11、西方发达国家的个人所得税收入在税收总收入中的比重一般都在( )以上。
A20% B30% C50% D60%
二、多项选择题
1、税收的基本要素是( )。
A征税人 B纳税人 C课税对象 D税率
2、我国现行的税率有( )。
A比例税率 B定额税率 C超额累进税率 D超率累进税率
3、下列哪些规定可以起到减轻税负的作用( )。
A起征点 B免征额 C加成征收 D税收附加
4、下列属于流转税的税种有( )。
A增值税 B消费税 C营业税 D企业所得税
5、下列属于中央税的税种有( )。
A消费税 B关税 C增值税 D营业税
6、以计税价格同税收的关系为分类标志,可以将税收分为( )。
A直接税 B间接税 C价内税 D价外税
7、1994年完善增值税制度改革的具体措施有( )。
A逐步实现增值税类型的转变 B适当扩大增值税征收范围 C适当缩小增值税征收范围 D适当扩大营业税征收范围
8、下列哪些属于资源类税( )。
A资源税 B城镇土地使用税 C耕地占用税 D印花税
9、下列哪些属于行为类税( )。
A印花税 B契税 C城市维护建设税 D房产税
三、判断改错题
1、纳税人是指实际或最终承担税款的单位和个人。
2、负税人是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人。
3、税率是税收制度中的基础性要素。
4、计税依据就是税制中规定的征税的目的物。
5、减税就是对应征税款全部减除。
6、起征点是根据税制规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额。
7、加成征收是指按税制的规定对计税依据征收一定成数的税额。
8、一般来说流转税采用“按年计征,分期预缴”形式,而所得税采用“按期纳税”形式。
9、按计税依据为标志对税制进行分类是世界各国普遍采用的分类方式。
10、消费税改革的方向是逐步将一些与群众生活关系密切的消费品纳入征税范围。
还有发不出去啊
《国家税收》题库
第一章税收概论
一、单项选择题
1、国家财政收入的主要形式是( )。
A国债 B国有企业上交利润 C税收 D罚没收入
2、税收是国家凭借( )取得的收入。
A经济权力 B政治权力 C财产权力 D所有权
3、税收产生于( )。
A原始社会 B奴隶社会 C封建社会 D资本主义社会
4、税收“三性”的核心是( )。
A强制性 B无偿性 C固定性 D税率
5、当前世界各国的税制结构改革中,增值税和( )在税收体系中逐步占据主导地位。
A企业所得税 B个人所得税 C消费税 D营业税
6、下列哪个指标属于税收负担中的微观税负( )。
A国民生产总值税负率 B国内生产总值税负率 C国民收入税负率 D企业所得税负率
二多项选择题
1、税收具有( )的形式特征。
A无偿性 B固定性 C强制性 D特殊分配关系
2、税收具有( )的职能。
A组织收入 B收入分配 C资源配置 D宏观调控
3、现代税收的三项最高原则是( )
A节约原则 B公平原则 C效率原则 D稳定原则
4、决定税收负担的因素( )。
A经济发展水平 B政府职能范围 C财政收入结构 D宏观经济政策
三、判断改错题
1、国家为了实现其职能,凭借政治权力,强制地、无偿地取得财政收入的形式就是税收。
2、利润是国家取得财政收入的最主要形式。
3、税收“三性”的核心是强制性。
4、世界各国税制结构正在进一步向建立以增值税和消费税为主的方向发展。
5、税收的最首要、最基本职能是收入分配职能
税务基础知识有:
1.纳税期限:纳税期限是税法规定的纳税人、扣缴义务人发生纳税义务或者扣缴义务以后向国家纳税款或者解缴税款的期限。
2.纳税义务发生时间:是指税法规定的纳税人应当承担纳税义务的起始时间。
3.起征点:又称征税起点,指税法规定的计税依据应当征税的数量界限(起点)。计税依据数额达不到起征点的不征税,达到起征点的按照计税依据全额征税。
4.纳税自查:基本内容包括三个方面:
①自查执行国家税收法律法规、政策的情况;
②自查遵守财会制度和财经纪律的情况;
③自查生产经营管理和经济核算情况。
5.发票:是指在购销商品,提供或者接受服务以及从事其他经营活动中,开具、收取的收付款凭证。
6.企业所得税:顾名思义,企业所得税是对企业所得(大约可理解为利润,虽然严格来说不一样)征税。
7.个人所得税:是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
不知道您说的小规模公司是不是代表着您是小规模纳税人。
那我们就先从区分增值税一般和小规模纳税人开始说说吧! 一。增值税:是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务,以及进口货物的单位和个人,就其取得的货物或应税劳务的销售额,以及进口货物的金额计算税款,并实行税款抵扣制的一种流转税。
增值税一般纳税人认定的条件如下: 已办理税务登记,年应纳增值税销售额达到下列标准的企业,应当向主管国家税务机关申请办理增值税一般纳税人的认定手续。 (1)从事货物生产或者提供加工、修理修配(以下简称应税劳务)的纳税人,以及从事货物生产或提供应税劳务为主,并兼营货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在100万元以上的; (2)从事货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在180万元以上的。
已办理税务登记,年应纳增值税销售额未达到前项规定的定量标准的小规模企业,会计核算健全,能够按照会计制度和税务机关的要求准确核算销项税额、进项税额和应纳税额的,可以向主管国家税务机关申请办理增值税一般纳税人认定手续。 已办理税务登记,年应纳增值税销售额达到规定标准的个体经营者,能够按照会计制度和税务机关的要求准确核算销项税额、进项税额和应纳税额,可以向主管国家税务机关申请办理一般纳税人认定手续。
纳税人总分支机构实行统一核算,其总机构年应税销售额达到定量标准,但分支机构年应税销售额未达到定量标准的,其分支机构可以申请办理增值税一般纳税人认定手续。 新开业的从事货物生产或者提供应税劳务的企业注册资金在40万元以上,从事货物批发或零售的企业注册资金在60万元以上的纳税人,应当在办理税务登记的同时申请办理一般纳税人认定手续,待实际生产经营满一年后,视实际情况按规定办理。
不符合以上条件的就是小规模纳税人。除了增值税其他税种不涉及到一般纳税人和小规模纳税人的区分。
二、消费税:属于价内税,并实行单一环节征收,一般在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳,在以后的批发、零售等环节中,由于价款中已包含消费税,因此不必再缴纳消费税。 金银首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征税。
三。营业税:是对我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的行为为课税对象所征收的一种税。
四。所得税:分为企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税和个人所得税。
个人所得税的工资薪金和劳务报酬等部分税目的税金由单位代扣代缴。 企业所得税:是指国家对境内企业生产、经营所得和其他所得依法征收的一种税。
它是国家参与企业利润分撇的重要手段。 个人所得税:是指个人(自然人)取得的各项应税所得征收的一种税。
个体工商户也缴纳个人所得税而不是企业所得税。 五。
其他:增值税、消费税和营业税都属于流转税,这三个税种也是计算城市维护建设税和教育费附加的基础税种。 (增值税+消费税+营业税)*(分别)城市维护建设税和教育费附加的税率。
这是国家税务总局的网站: 最近改革条例都会有。还有就是您查询一下地方网站,以地方参考为主。
1、《中华人民共和国环境保护税法》已于2016年12月25日通过,现予公布,自2018年1月1日起施行。
在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域,直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人,应当依照本法规定缴纳环境保护税。
2、有下列情形之一的,不属于直接向环境排放污染物,不缴纳相应污染物的环境保护税:
(一)企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的;
(二)企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的。
3、下列情形,暂予免征环境保护税:
(一)农业生产(不包括规模化养殖)排放应税污染物的;
(二)机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的;
(三)依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物,不超过国家和地方规定的排放标准的;
(四)纳税人综合利用的固体废物,符合国家和地方环境保护标准的;
(五)国务院批准免税的其他情形。
4、纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之三十的,减按百分之七十五征收环境保护税。纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之五十的,减按百分之五十征收环境保护税。
5、环境保护税由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》和本法的有关规定征收管理。
环境保护主管部门依照本法和有关环境保护法律法规的规定负责对污染物的监测管理。
6、纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日。
纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税。
环境保护税按月计算,按季申报缴纳。不能按固定期限计算缴纳的,可以按次申报缴纳。
直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者,除依照本法规定缴纳环境保护税外,应当对所造成的损害依法承担责任。
7、自本法施行之日起,依照本法规定征收环境保护税,不再征收排污费。
税务基础知识有:1.纳税期限:纳税期限是税法规定的纳税人、扣缴义务人发生纳税义务或者扣缴义务以后向国家纳税款或者解缴税款的期限。
2.纳税义务发生时间:是指税法规定的纳税人应当承担纳税义务的起始时间。3.起征点:又称征税起点,指税法规定的计税依据应当征税的数量界限(起点)。
计税依据数额达不到起征点的不征税,达到起征点的按照计税依据全额征税。4.纳税自查:基本内容包括三个方面:①自查执行国家税收法律法规、政策的情况;②自查遵守财会制度和财经纪律的情况;③自查生产经营管理和经济核算情况。
5.发票:是指在购销商品,提供或者接受服务以及从事其他经营活动中,开具、收取的收付款凭证。6.企业所得税:顾名思义,企业所得税是对企业所得(大约可理解为利润,虽然严格来说不一样)征税。
7.个人所得税:是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
修改后的个人所得税法自2019年1月1日起实施。
为了让纳税人尽早享受减税红利,今年10月1日起,先将起征点提高到每月5000元,并按新的税率表计算纳税。明年1月1日起,将劳务报酬、稿酬、特许权使用费等三项所得与工资薪金合并起来计算纳税,并实行专项附加扣除。
2018新版个人所得税税率表:月应纳税所得额≤3000元的按照3%税率计算;3000月应纳税所得额=工资收入金额-各项社会保险费(五险一金等)-起征点。10月20日起,财政部、国家税务总局会同有关部门起草的《个人所得税专项附加扣除暂行办法(征求意见稿)》正式开始为期两周的全社会公开征求意见。
人们关心明年起用于子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人的支出,能多大程度获得减税。
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