举办增值税培训(如何掌握好增值税的知识)
1.如何掌握好增值税的知识
一 增值税value added tax(VAT)从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税，但在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。因此，我国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法，即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率计算出销项税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额，这种计算方法体现了按增值因素计税的原则。 二、增值税的征收范围增值税征收范围包括：1、货物；2、应税劳务；3、进口货物。三、增值税的税率增值税税率分为三档：基本税率17%、低税率13%和零税率。四、增值税的计税依据纳税人销售货物或提供应税劳务的计税依据为其销售额，进口货物的计税依据为规定的组成计税价格。五、增值税应纳税额的计算1、一般纳税人的应纳税额=当期销项税额—当期进项税额。2、小规模纳税人的应纳税额=含锐销售额÷（1+征收率）*征收率3、进口货物的应纳税额=（关税完税价格+关税十消费税）*税率
2.税收基础知识的内容简介
为满足全国税务系统公务员学习培训的需要，根据国家税务总局公务员培训X+Y+Z系列教材建设规划，编者们编写了这本《税收基础知识 》教材。结构新颖，适应税务系统举办各类基础知识培训与初任培训。 本书既是税务系统开展基础知识培训的辅导用书，也是全国税务系统公务员初任培训和执法资格考试指定教材。
3.营业税改征增值税基础知识有哪些
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此次营业税改征增值税试点改革，主要涉及哪些行业？ 答：根据《应税服务范围注释》规定，此次营业税改征增值税的行业包括： （一）交通运输业 交通运输业，是指使用运输工具将货物或者旅客送达目的地，使其空间位置得到转移的业务活动。具体包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务和管道运输服务。
暂不包括铁路运输服务。 （二）部分现代服务业 部分现代服务业，是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动。
包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务。 2。
提供交通运输服务的纳税人，采取挂靠经营方式的，如何确定增值税纳税人？ 答：车辆挂靠经营从事交通运输服务的，如挂靠车辆以被挂靠人名义对外经营、由被挂靠人承担相关法律责任的，以该被挂靠人为纳税人；否则，以挂靠车辆所有人为纳税人。 3。
新疆什么时间开始营业税改征增值税的试点工作？ 答：根据财政部、国家税务总局2013年5月24日发布的《关于在全国开展交通运输业和部分现代服务营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税〔2013〕37号）规定，新疆将于2013年8月1日开展营业税改征增值税的试点工作。 经确认的试点纳税人自8月1日起，提供应税服务接受国税机关管理，开具从主管国税机关领购的发票或到国税机关申请代开发票。
9月1日起向主管国税机关申报缴纳增值税，不再缴纳营业税。 4。
新疆“营改增”政策与全国是否统一？ 答：自2013年8月1日起，全国同步执行财政部、国家税务总局《关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税〔2013〕37号）的规定，新疆无特殊政策。 5。
营业税改征增值税的相关税收政策在哪儿能够进行查询或咨询？ 答：纳税人可以通过以下四种方式查询或咨询营业税改征增值税的相关税收政策： （一）可以至主管国税机关办税服务厅进行查询或咨询，全区国税办税服务厅将设置 “咨询辅导区”，由专职人员负责解答税收疑难问题。 （二）可以通过登陆自治区国家税务局、自治区地方税务局门户网站进行查询或咨询。
自治区国家税务局网址为： （三）可以通过拨打12366咨询服务热线查询或咨询。 6。
听说增值税申报表比较复杂，“营改增”后在填写申报表时遇到不懂的问题可以向谁咨询？ 答：“营改增”纳税人在填写增值税纳税申报表时，如果遇到不懂问题可以向各地主管国税部门进行咨询、也可登陆新疆国税局网站或拨打12366咨询服务热线查询。 7。
我是一家广告公司，原在地税申报使用的是网上申报，实施“营改增”后在国税部门申报纳税有网上申报方式吗？ 答：可以网上申报，申报前要先到国税办税服务厅办理申请手续，使用国税部门的网上申报系统。 8。
试点纳税人提供有形动产融资租赁服务的，由出租方承担的有形动产的贷款利息可在计算销售额时扣除吗？ 答：根据规定“经中国人民银行、商务部、银监会批准从事融资租赁业务的试点纳税人提供有形动产融资租赁服务，以取得的全部价款和价外费用（包括残值）扣除由出租方承担的有形动产的贷款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、关税、进口环节消费税、安装费、保险费的余额为销售额。 ”只要纳税人取得符合规定的有效凭证就可以扣除。
9。搬家公司属于此次“营改增”范围吗？ 答：属于此次“营改增”应税服务范围中现代服务业的物流辅助服务项目。
10。单位为员工提供的上下班班车服务要缴纳增值税吗？ 答：单位为员工提供的上下班班车服务属于非营业活动，按照规定非营业活动中提供的交通运输服务不属于提供应税服务，不征收增值税。
11。我公司从事道路货物运输业务，能否自行选择不执行营业税改征增值税的规定？ 答：不能。
经国务院批准，自2013年8月1日起，在全国范围内开展交通运输业和部分现代服务业“营改增”试点。原地税机关《公路内河货物运输业统一发票》将停用，纳税人提供道路货物运输业务应开具国税机关增值税发票，纳税人不进行营业税改征增值税，不仅导致无法正常开具发票，还影响纳税人生产经营。
12。新疆“营改增”纳税人2013年8月1日前签订的尚未执行完毕的租赁合同如何纳税？ 答：新疆“营改增”纳税人2013年8月1日前签订的尚未执行完毕的租赁合同，在合同到期日之前继续按照现行营业税政策规定缴纳营业税。
13。2013年8月1日起，铁路部门提供的铁路运输是否也要缴纳增值税？ 答：不缴纳，本次“营改增”暂未将铁路运输纳入应税服务范围。
14。出租车公司向出租车司机收取的管理费是否要缴纳增值税？ 答：出租车属于出租车公司的，出租车公司向出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税。
15。纳税人无偿提供应税服务是否需要缴纳增值税？ 答：根据有关规定，单位和个体工商户的下列无偿提供应税服务情形，视同提供应税服务： （一）向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务，但以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外。
（二）财政部和国家税务总局规定的其他情。
4.关于增值税的知识内容,谁能给我讲讲
你好，增值税，是针商品的增值额收的一种税。是我国的第一大主体税种。举一个例子，比如一件衣服。首先是制衣厂先做出来。假定制衣厂做了一件衣服按100元买给了批发商（制衣厂不可能只做一件衣服）此时按照国家税法规定，销售商品，提供劳务取得收入了就要按销售收入的一定比例上交增值税。比例一般是17%，此时制衣交17元的税。实际上只得了83元。到下一次制衣厂学聪明了。在出售衣服时定价是117元。就是100元售价，加17元的税金，把本是自己交的税款，转移给了买家批发商。批发商用117元购得衣服。然后又买给零售商（比如超市）他自然不会按117买。一定是加价的。此时还要按他买的售价交增值税。自然批发商也会提高价格要税金包括中售价中。零售也是一样。实际税金是最终承担者是我们消费者。所以增值税的特点是：只要出售一次就要交一次税。税款最终由消费者承担。
本人是注册税务师
5.有关增值税的知识
一、纳税人
在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为纳税义务人。
二、课税对象：
增值税的课税对象为增值额。
三、增值税税率：
（一） 纳税人销售或者进口货物，除本条（二）项、（三）项规定外，税率为17%。
（二） 纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%。
1、粮食、食用植物油；
2、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；
3、图书、报纸、杂志；
4、饲料、化肥、农药、农机、农膜；
5、农业产品、金属矿及非金属矿采选产品（从1994年5月1日）起执行。
6、国务院规定的其他货物。
（三） 纳税人提供加工、修理修配劳务（应税劳务），税率为17%。
税率的调整由国务院决定。
四、增值税征收率
（一）商业企业小规模纳税人的增值税征收率为4%;
（二）其他企业小规模纳税人的增值税征收率为6%。
五、增值税应纳税额计算：
（一）一般纳税人应纳税额计算
1、计算公式：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
2、销项税额是指纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额。销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额。
销项税额=销售额*税率
3、进项税额是指纳税人购进货物或者接受应税劳务所支付或者负担的增值税额。
准予从销项税额中抵扣的进项税额，是指从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额，从海关取得的完税凭证上注明的增值税额，以及购进农业产品按13%扣除率、购进货物（不包括固定资产）和销售货物所支付运输费用准予按7%扣除率（购、销免税货物除外）、使用废旧物资的生产企业购入废旧物资购入金额的10%扣除率进行抵扣的进项税额。
进项税额=买价*扣除率
（二）小规模纳税人应纳增值税额的计算
小规模纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和增值税征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。
应纳税额=销售额*征收率
六、增值税起征点
自2004年1月1日起全省增值税起征点统一调整为销售货物的起征点为月销售额5000元；销售应税劳务的起征点为月销售额3000元；按次纳税的起征点为每次（日）销售额200元。
增值税起征点的适用范围仅限于个人。
七、增值税主要优惠政策
1、农业生产者销售自产的农业产品免征增值税；
2、福利企业增值税先征后退；
3、资源综合利用企业（林业综合利用、水泥综合利用）先征后退；
4、废旧物资回收经营企业免税；
5、饲料生产经营企业免税；
6、农村电网维护费免税。
6.应开什么发票
开具发票应遵循征税原则，应根据劳务行为适用税目开具相应的发票， 不可单凭税率确定如何开具发票。
根据《营业税税目注释》规定，“文化体育业”税目中“其他文化业”是指 除经营表演、播映活动以外的文化活动的业务，如各种展览、培训活动，举办 文学、艺术、科技讲座、演讲、报告会，图书馆的图书和资料借阅业务等。 此项 规定所称培训活动包括各种培训活动，因此对文化培训应按“文化体育业”税 目征收，应开具《文化体育业发票》。
运动场出租乒乓球台，应按体育业征税， 也应开具《文化体育业发票》。以租赁方式为文化活动、体育比赛或体育活动提供场所的单位和个人， 出租场所属于租赁业的征收范围。
普通学校经地、市级以上人民政府或者同级政府的教育行政部门批准成 立、国家承认其学员学历的各类学校提供的教育劳务可免征营业税，应开具 财政部门的专用收据。各种形式收费的汽车、摩托车等机动车驾驶员培训（学校）收取的培训收 人，不属于上述免税范围，应根据税法规定按文化体育业依3%税率征收营业 税，应开具《文化体育业发票》。
