楼主您好,会计电算化是指电子计算机代替传统的人工记账、算账、报账以及部分代替人脑完成对信息分析、预测与决策的过程,是以电子计算机为主的当代电子技术与信息技术应用到会计实务中的简称。
会计电算化与会计档案管理之间是相互依存、互为促进的关系,一方面,会计电算化工作拓宽了会计档案的职能范围、提高了会计档案管理的效率;另一方面,会计档案管理也对电算化环境下的会计提出了新要求,并为会计控制提供了重要的理论依据。 具体如下:一、会计电算化环境对会计职能的影响 会计工作电算化是伴随着科学技术进步与管理的要求而发展成为一种实现会计职能的手段,是科技环境与管理环境共同作用于会计工作的结果。
在会计电算化环境下,一方面,会计人员的工作环境得到改善、效率得到提高;另一方面,会计职能作用形式产生了变化,会计职能的重心由人工记账时期的会计核算转向会计电算化环境下的会计监督。 1。
简化了会计核算过程。会计是伴随着经济活动的规模与复杂性到了一定程度后,从其他经济管理活动中分立出来的,形成其自身独立的专职工作。
传统的人工记账时期,会计工作的主要任务是进行会计核算,会计核算的过程包括设置账户、复式记账、填制凭证、登记账簿、编制会计报表等内容,其中大量重复的劳动是填制凭证、登记各种账簿与编制会计报表;在会计电算化环境下,会计核算的过程除设置账户与填制凭证是采取人机交互方式外,人工记账时代大量重复进行的登记账簿与编制报表工作主要由计算机自动完成,会计人员所进行的主要是审核与监督工作。 显然,在电算化环境下,会计核算过程得到简化,会计工作效率明显得到提高。
2。拓宽了会计监督职能。
人工记账时期会计人员的主要精力是放在登记各种账簿与编制会计报表上,会计职能主要表现为核算职能,会计监督仅仅体现在核算之中,监督的形式主要是事后监督与被动监督。 在会计电算化环境下,一方面,会计人员可以从繁重的手工劳动中解脱出来,在时间上保证了会计人员能够有效地行使监督的职能;另一方面,由于会计电算化环境下的预算控制不仅实现了对单位经济活动的“时时监控”,而且还可以打破时间的跨度,完成对历史会计信息的处理与未来信息的分析等工作,较好地协助会计人员进行事前预测、事中控制与事后考核等对经济活动全过程的控制工作,从而大大地拓宽了会计监督职能的空间。
二、会计电算化环境下会计档案职能的特点 同人工记账时代的会计档案相比,会计电算化环境下会计档案的形成与管理有以下三个方面的特点。 1。
内容复杂性与领域拓展性。传统的会计档案是指会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核算纸质材料,它是记录和反映经济业务的重要史料和证据,具有严格的数据平衡性、时序性和严肃性。
实行会计电算化后形成的会计档案,从实际内容看,一方面保留了传统意义上具有严格规范性、史料性和整体性的会计档案,另一方面又包括了存储在计算机硬盘中的会计数据、其他磁性介质或光盘存储的会计数据,使电算化会计档案与传统的会计档案相比,存储的范围和领域明显扩大。 2。
环境依赖性与载体特殊性。传统的会计档案不需要软、硬件的支持,比较直观,可以直接查看到会计信息,而会计电算化档案必须在特定的计算机硬件与软件系统才可重现,对系统环境具有很强的依赖性。
会计档案的数字化,使会计核算资料的记录方式发生了突破,改变了信息的介质,提高了会计信息处理的质量和速度,但由于电算化会计档案中的档案载体不是纸张而是磁盘、光盘等,它们受载体的质量、存放环境、存贮信息有效期与载体在计算机文件中阅读器质量好坏等因素的影响。 3。
信息共享性与数据易改性。网络技术的运用,可以提高会计文档的多方位检索速度,并能够实现档案信息的网上远距离传送,有利于会计档案资源共享。
但是,由于存储磁介质与光盘中的数据可以很容易被修改,从而导致会计档案信息的失真,甚至被破坏的可能,而使会计档案失去价值。 三、会计电算化环境下会计档案职能的定位 由于会计电算化环境下会计工作的结果(会计档案)具有领域的拓宽性、环境的依赖性与数据易改性等特点,会计电算化虽然有助于简化核算过程与拓宽会计监督的职能,但在会计工作质量控制与会计信息安全利用等方面存在较多的问题,给会计工作提出了新的任务与要求。
要解决这一问题,使会计职能适应会计环境对会计工作的要求,就应从调整会计职能入手,将会计职能的行使设置为两个层次,一是由前台工作人员行使对经济活动的核算与监督职能,完成对单位经济业务的处理工作;二是由后台工作人员行使对会计工作的再监督职能,完成对会计信息质量控制与信息利用工作。 会计档案作为记录会计工作过程与反映单位经济活动状况的证据,既是联系会计工作前台与后台的纽带,也是实现会计质量控制与会计信息利用的主要途径。
因此,同传统手工记账时代的档案管理职能相比较,会计电算化环境下会计档案的职能主要应突出它的两大功能。 1。
会计质量控制关口的职能。在会计电算化环境下,会计质量控制。
在开始日常业务之前,必须设置所用到的所有基础数据。
按照下列顺序设置财务产品需要的基础数据:部门;职员;地区分类、客户分类、供应商分类;付款条件;自定义项设置;自定义项档案;客户、供应商;存货分类;存货;币种;汇率;科目;结算方式、凭证类别、开户银行、费用项目、编码档案、集团企业目录、常用摘要、项目(没有顺序);确定工资类别、工资核算币种、个人所得税扣税处理、是否核算计件工资、定义工资项目;是否计提折旧、折旧方法、折旧分配周期、资产编码方式、资产使用状况、资产增减方式、固定资产卡片项目、固定资产卡片样式;应收应付管理系统中的基本科目设置;进行单据设置,包括单据格式、单据编号设置等等。 以上基础档案设置不一一说明,具体操作方法可以参照购买软件所附的说明手册。
在此只对与国土资源地质调查项目经费核算有关的基础档案设置加以详细说明,涉及的基础档案设置项有设置会计科目、期初余额、凭证类别、辅助核算编码档案等项。 基础档案设置是在建立新账套后,退出系统管理,以账套主管的身份登录总账模块,进行相关的基础档案设置,总账模块在企业门户中的财务会计产品中,如图3-4-1所示,或者从计算机的桌面的快捷方式直接双击进入,如图3-4-2所示。
图3-4-1 图3-4-2 一、设置会计科目 会计科目是填制会计凭证、登记会计账簿、编制会计报表的基础。会计科目是对会计对象具体内容分门别类进行核算所规定的项目。
会计科目是一个完整的体系,它是区别于流水账的标志,是复式记账和分类核算的基础。会计科目设置的完整性影响着会计过程的顺利实施,会计科目设置的层次深度直接影响会计核算的详细、准确程度。
每个会计科目核算的经济内容是不同的,据此会计科目可以分为5类: 行政事业类分为:资产、负债、净资产、收入、支出。 进入总账模块后,即可以对基础档案进行设置了,如图3-4-3 所示,要设置会计科目,用鼠标单击屏幕窗口左半部的【系统菜单】下的【设置】下的【会计科目】,则进入会计科目设置窗口,如图3-4-4所示。
会计科目设置的主要目的是将在建立新账套或建立下年度账时预设的会计科目进行重新设置,使会计科目符合本单位执行的相应会计制度、有关财经法规规定、本单位内部核算管理需要的要求,对预设的会计科目进行增加、修改、删除等操作。由于地质调查项目经费核算主要是对支出类科目进行具体要求,故在此只对支出类会计科目进行讲解,其他类会计科目方法相同。
图3-4-3 图3-4-4 (一)增加会计科目 在图3-4-4中,单击〖增加〗按钮,进入会计科目页编辑界面,如图3-4-5所示,根据栏目说明输入科目信息,〖确定〗后保存。 图3-4-5 【栏目说明】 科目编码:科目编码必须惟一;科目编码必须按其级次的先后次序建立。
科目编码只能由数字(0-9)、英文字母(A-Z及a-z)及减号(-)、正斜杠(/)表示,其他字符(如&″ˊ;空格等)禁止使用。 科目名称:分为科目中文名称和科目英文名称,可以是汉字、英文字母或数字,可以是减号(-)、正斜杠(\),但不能输入其他字符。
科目类型:行业性质为企业时,科目类型分为:行业性质为行政单位或事业单位时,按新会计制度科目类型设置。 助记码:用于帮助记忆科目,一般可用科目名称中各个汉字拼音的头一个字母组成,例如,管理费用拼音为 guan li fei yong,则管理费用的助记码可写为 glfy,这样在制单或查账中需录管理费用时,可录其助记码 glfy 而不用录汉字管理费用,这样可加快录入速度,也可减少汉字录入的量。
在需要录入科目的地方输入助记码,系统可自动将助记码转换成科目名称。 账页格式:定义该科目在账簿打印时的默认打印格式。
系统提供了金额式、外币金额式、数量金额式、外币数量式4种账页格式供选择。一般情况下,有外币核算的科目可设为外币金额式,有数量核算的科目可设为数量金额式,既有外币又有数量核算的科目可设为外币数量式,既无外币又无数量核算的科目可设为金额式。
辅助核算:也叫辅助账类。用于说明本科目是否有其他核算要求,系统除完成一般的总账、明细账核算外,并提供以下几种专项核算功能供用户选用:部门核算、个人往来核算、客户往来核算、供应商往来核算、项目核算。
辅助核算设置说明: 一个科目可同时设置3种专项核算。 辅助核算属性可以组合设置,例如可以进行部门+客户+项目、部门+供应商+项目的组合设置,但部门和个人不能组合设置,客户与供应商核算不能一同设置。
在设置辅助核算时请尽量慎重,因为,如果科目已有数据,又对科目的辅助核算进行修改,那么,很可能会造成总账与辅助账对账不平。 【例】 如果一个单位想对基本支出、人员费进行分部门核算,同时又想考核一些专项的人员费支出情况,那么执行事业单位会计制度的单位可以进行如下设置: 地质调查项目经费核算实务 执行地勘单位会计制度的单位可以进行如下设置: 地质调查项目经费核算实务 其他核算用于说明本科目是否其他要求,如银行账、日记账等。
一般情况下,现金科目要设为日记账;银行存款科目要设为银行账和日记账。 科目。
需要恢复帐套的。你用那版教材 ?我这里有帐套不知道适合你吧
1) 双击桌面“系统管理”图标,进入“系统管理”窗口。
(2) 执行“系统→注册”命令,打开“注册【控制台】”对话框。
(3)输入操作员“admin”,系统默认管理员密码为空。
(4) 单击“确定”按钮。
(6)打开“UFSMART\电算化考试练习账套”文件夹,选择账套文件
(1) 双击桌面“系统管理”图标,进入“系统管理”窗口。
(2) 执行“系统→注册”命令,打开“注册【控制台】”对话框。
(3) 输入操作员“admin”,系统默认管理员密码为空。
课程的主要内容:1.会计的概念、对象、职能、任务及核算方法;2.会计科目与账户;3.复式记账原理、借贷记账法、账户对照关系和会计分录;会计确认与计量、会计六大要素的确认与计量;4.会计凭证的意义与作用;5.会计账簿的设置和登记、账簿的试算与记账错误的更正;6.账簿的结账与对帐;7.财产清查的意义、种类和盘存制度、方法以及财产清查结果的处理;8.会计报表的报送和审批;9.会计循环、会计核算形式;10.会计规范体系、会计法律、会计准则、会计制度;11.会计机构、会计人员、会计电算化等。
(1)由计算机打印输出的各种书面形式的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他会计资料。
这些打印输出的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他会计资料应当符合国家统一的会计制度规定,根据有关规定立卷归档保管,保存期限按《会计档案管理办法》的规定执行。 (2)以磁带、磁盘、光盘、微缩胶片等介质存储的会计数据(会计凭证、会计账簿、会计报表等数据),在未打印成书面形式之前,应当妥善保管并留有副本。
这些介质都应当视同会计资料或档案保管。 (3)会计电算化系统开发和使用的全套文档资料及软件程序,也应当视同会计档案保管。
一、为了指导和规范基层单位会计电算化工作,推动会计电算化事业的健康发展,根据《中华人民共和国会计法》和《会计电算化管理办法》的规定,特制定本规范。
各企业、行政、事业单位(简称各单位)可根据本规范的要求,制定本单位会计电算化实施工作的具体方案,搞好会计电算化工作。各级财政部门和业务主管部门可根据本规范,对基层单位开展会计电算化工作进行指导。
二、会计电算化是会计工作的发展方向,各级领导都应当重视这一工作。大中型企业、事业单位和县级以上国家机关都应积极创造条件,尽早实现会计电算化;其它单位也应当逐步创造条件,适时开展会计电算化工作。
三、开展会计电算化工作,是促进会计基础工作规范化和提高经济效益的重要手段和有效措施。各单位要把会计电算化作为建立现代企业制度和提高会计工作质量的一项重要工作来抓。
四、会计电算化是一项系统工程,涉及单位内部各个方面,各单位负责人或总会计师应当亲自组织领导会计电算化工作,主持拟定本单位会计电算化工作规划,协调单位内各部门共同搞好会计电算化工作。各单位的财务会计部门,是会计电算化工作的主要承担者,在各部门的配合下,财务会计部门负责和承担会计电算化的具体组织实施工作,负责提出实现本单位会计电算化的具体方案。
五、各单位开展会计电算化工作,可根据本单位具体情况,按照循序渐进、逐步提高的原则进行。例如:可先实现帐务处理、报表编制、应收应付帐款核算、工资核算等工作电算化,然后实现固定资产核算、存货核算、成本核算、销售核算等工作电算化,再进一步实现财务分析和财务管理工作电算化;在技术上,可先采用微机单机运行,然后逐步实现网络化。
也可根据单位实际情况,先实现工作量大、重复劳动多、见效快项目的电算化,然后逐步向其它项目发展。 六、各单位要积极支持和组织本单位会计人员分期分批进行会计电算化知识培训,逐步使多数会计人员掌握会计软件的基本操作技能;具备条件的单位,使一部分会计人员能够负责会计软件的维护,并培养部分会计人员逐步掌握会计电算化系统分析和系统设计工作。
对于积极钻研电算化业务,技术水平高的会计人员,应该给予物质和精神奖励。 七、开展会计电算化工作的集团企业, 应当加强对集团内各单位会计电算化工作 的统筹规划, 在各单位实现会计电算化的基础上,逐步做到报表汇总或合并报表编制工作的电算化,并逐步向集团网络化方向发展。
八、会计电算化工作应当讲求效益原则, 处理好及时采用新技术和新设备与勤俭 节约的关系, 既不要盲目追求采用最新技术和先进设备,也不要忽视技术的发展趋势,造成设备很快陈旧过时。对于一些投资大的会计电算化项目,有关部门应当加强监督指导。
九、各级财政部门应加强对基层单位会计电算化工作的指导,在硬软件选择、建立会计电算化内部管理制度方面,积极提出建议,帮助基层单位解决工作中遇到的困难,使会计电算化工作顺利进行。 十、会计电算化工作取得一定成果的单位,要研究并逐步开展其它管理工作电算化或与其它管理信息系统联网工作,逐步建立以会计电算化为核心的单位计算机管理信息系统,做到单位内部信息资源共享,充分发挥会计电算化在单位经营管理中的作用。
第二章配备电子计算机和会计软件 一、电子计算机和会计软件是实现会计电算化的重要物质基础,各单位可根据实际情况和今后的发展目标,投入一定的财力,以保证会计电算化工作的正常进行。 二、各单位应根据实际情况和财力状况,选择与本单位会计电算化工作规划相适应的计算机机种、机型和系统软件及有关配套设备。
实行垂直领导的行业、大型企业集团,在选择计算机机种、机型和系统软件及有关配套设备时,应尽量做到统一,为实现网络化打好基础。 具备一定硬件基础和技术力量的单位, 可充分利用现有的计算机设备建立计算机网络,做到信息资源共享和会计数据实时处理。
客户机/服务器体系具有可扩充性强、性能/价格比高、应用软件开发周期短等特点,大中型企事业单位可逐步建立客户机/服务器网络结构;采用终端/主机结构的单位,也可根据自身情况,结合运用客户机/服务器结构。 三、由于财务会计部门处理的数据量大、数据结构复杂、处理方法要求严格和安全性要求高,各单位用于会计电算化工作的电子计算机设备,应由财务会计部门管理,硬件设备比较多的单位,财务会计部门可单独设立计算机室。
四、配备会计软件是会计电算化的基础工作,选择会计软件的好坏对会计电算化的成败起着关键性的作用。配备会计软件主要有选择通用会计软件、定点开发、通用与定点开发会计软件相结合三种方式,各单位应根据实际需要和自身的技术力量选择配备会计软件的方式。
1、各单位开展会计电算化初期应尽量选择通用会计软件. 选择通用会计软件的 投资少, 见效快,在软件开发或服务单位的协助下易于应用成功。选择通用会计软件应注意软件的合法性、安全性、正确性、可扩充性和满足审计要求等方面的问题,以及软件服务的便利,? 软件的功能应该满足本单位当前的。
(一)会计核算软件的基本要求根据《会计法》和国家统一的会计制度规定,会计核算软件设计、应用、维护应当符合以下基本要求:1.会计核算软件设计应当符合我国法律、法规、规章的规定,保证会计数据合法、真实、准确、完整,有利于提高会计核算工作效率。
2.会计核算软件应当按照国家统一的会计制度的规定划分会计期间,分期结算账目和编制会计报表。 3.会计核算软件中的文字输入、屏幕提示和打印输出必须采用中文,可以同时提供少数民族文字或者外国文字对照。
4.会计核算软件必须提供人员岗位及操作权限设置的功能。5.会计核算软件应当符合GB/T19581—《信息技术会计核算软件数据接口》国家标准的要求。
6.会计核算软件在设计性能允许使用范围内,不得出现由于自身原因造成死机或者非正常退出等情况。7.会计核算软件应当具有在机内会计数据被破坏的情况下,利用现有数据恢复到最近状态的功能。
8.单位修改、升级正在使用的会计核算软件、改变会计核算软件运行环境,应当建立相应的审批手续。 9.会计核算软件开发销售单位必须为使用单位提供会计核算软件操作人员培训、会计核算软件维护、版本更新等方面的服务。
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