公司装修费专票通过抵扣进项税额做账。
在进行做账的时候,装修费用不含税金额应该进入装修费用当中,而进项税额是可以进行抵扣的。因为现在的规定是所有的动产或者不动产都是可以进行抵扣的,所以构成不动产的。装修费或者是材料都是可以进行抵扣的。
疫情免征增值税的政策中并没有明确进项可以不转出,所以,用于免税的进项税不能抵扣进项税,本次疫情免增值税的项目大多数纳税人原先多数选择简易计税的,本来就不存在进项税抵扣,则本次免税也不涉及进项税转出。
如果原先纳税人选择一般计税的,则本次疫情期间免税则涉及进项税转出问题。
不能抵扣
下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣
1、用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费进货物或者应税劳务。
2、非正常损失的购进货物及相关的购进货物或者应税劳务;
3.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;
4.国务院财政、税务主管规定的纳税人自用的消费品;1-4项规定的货物的运输费和销售免税货物的运输费用。
非增值税应税项目,是指提供非增值税应税劳务、转让无形资产、销售不动产动产在建工程。
借:长期待摊费用-装修费
贷:现金或相关科目
从次月起在不少于3年的时间销。
借:制造费用-装修费
贷:长期待摊费用-装修费
《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》(国家税务总局公告2016年第15号)规定,“纳税人2016年5月1日后购进货物和设计服务、建筑服务,用于新建不动产,或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过50%的,其进项税额依照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣。”
因此,该公司2016年5月1日之后支付的装修费用、中央空调费用取得的增值税进项税额可先于取得当期一次性进项抵扣,如果提供的装修费用、中央空调费用超过写字楼原值50%的,需分两年抵扣,即将当时已抵扣的40%进项税额转至“应交税费——待抵扣进项税额”,待第13个月再转人“应交税费——应交增值税(进项税额)”。需要注意的是,如果该部分材料未计人不动产原值(不动产原值是指取得不动产时的购置原价或作价),则该项购进材料进项税额可于当期全部抵扣。
租入房屋的装修费用、中央空调费用不应计人不动产原价,因此可以一次性抵扣。
装修行业小微企业1%的增值税能抵扣9%的进项税。如果你开出去的发票是1%,但是你买材料的发票是9%,这时候是可以进行抵扣的。这是国家对小微企业的照顾,所以才有1%的税率的。只要你有足够的进项,那么你就可以不用缴纳增值税的。你能取得多少进项是根据你们单位的特点来决定的。
按照现行《增值税暂行条例实施细则》规定,办公楼的装修属于非增值税项目。根据现行《增值税暂行条例》第十条规定:下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:
(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;因此,外购装饰材料用于办公楼的装修的进项税得从销项税额中抵扣。
第一装修发票是营业税发票,不能抵扣增值税!但是,可以在计算企业所得税时,在所得税税前扣除
第二房屋等不动产类的固定资产新税法也还是不能抵扣的——因此自建房所用的材料等增值税发票进项也还是不能抵扣,是属于自用品进项不能抵扣的!
根据《增值税暂行条例》规定,用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务取得的进项税额不得从销项税额中抵扣;同时,《实施细则》规定,非增值税应税项目,是指提供非增值税应税劳务、转让无形资产、销售不动产和不动产在建工程。不动产是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的财产,包括建筑物、构筑物和其他土地附着物。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产,均属于不动产在建工程。
因此,你单位购入的房屋装修材料属于不动产在建工程材料 ,不得抵扣其进项税额。具体情况可以向主管税务机关咨询。
不能抵扣
下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣
1、用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费进货物或者应税劳务。
2、非正常损失的购进货物及相关的购进货物或者应税劳务;
3.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;
4.国务院财政、税务主管规定的纳税人自用的消费品;1-4项规定的货物的运输费和销售免税货物的运输费用。
非增值税应税项目,是指提供非增值税应税劳务、转让无形资产、销售不动产动产在建工程。
借:长期待摊费用-装修费
贷:现金或相关科目
从次月起在不少于3年的时间销。
借:制造费用-装修费
贷:长期待摊费用-装修费
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