税控技术维护费(税控技术维护费全额抵扣会计分录)
1.税控技术维护费全额抵扣会计分录
1、税控技术维护费全额抵扣会计分录：
借：管理费用-办公费
贷：银行存款
结转时：
借：应交税费-应交增值税（应纳税额减征额）
贷：营业外收入
2、各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局：为减轻纳税人负担，经国务院批准，自2011年12月1日起，增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费（以下称二项费用）可在增值税应纳税额中全额抵减。
扩展资料
根据规定，增值税税控系统专用设备和技术维护费抵减增值税额的会计处理是这样的：
1、初次购买增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，做分录：
借：固定资产
贷：银行存款
应付账款
按规定抵减的增值税应纳税额，一般纳税人的分录为：
借：应交税费-应交增值税（减免税款）
贷：管理费用
按规定抵减的增值税应纳税额，小规模纳税人的分录为：
借：应交税费-应交增值税
贷：管理费用
2、企业发生的技术维护费，按实际支付或应付的金额，做分录：
借： 管理费用
贷：银行存款
应付账款
按规定抵减的增值税应纳税额，一般纳税人的分录为：
借：应交税费-应交增值税（减免税款）
贷：管理费用
按规定抵减的增值税应纳税额，小规模纳税人的分录为：
借：应交税费-应交增值税
贷：管理费用
参考资料来源：百度百科-关增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增
2.金税盘和技术维护费怎么做分录
一、金税盘技术维护费的会计处理
支付时，仍应按原来的会计处理进行核算。
借：管理费用
贷：银行存款（或现金）
二、购买时税控系统时的会计处理。即先按含税金额，费用正常计入-费用或相关的资产科目
由于该文明确了按价税合计直接抵减应纳增值税额，且其进项税不得再进行抵扣，则纳税人（不用区分一般纳税人还是小规模纳税人）的会计处理为：
借：固定资产（或管理费用）
贷：银行存款（或现金）
三、月底的会计处理
由于是直接抵减的增值税应纳税额（含简易征收办法的应纳税额），故该部分抵减的税额视同于已经缴纳的税额，则会计分录为：
借：应增税金——未交增值税 或者 借：应交税费-增值税-减免税款
贷：营业外收入
小规模纳税人购买金税盘及缴纳技术维护费的会计分录怎么做？
答：分录如下：
借：管理费用
贷：银行存款等
借：应交税费-应交增值税
贷：管理费用
一、小规模纳税人购买的金税盘跟技术服务费的会计分录是：
购买时：
借：管理费用-办公费
贷：银行存款
抵扣时：
借：应交税费-应交增值税
贷：营业外收入或者管理费用（红字）
二、《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税[2012]15号）规定，增值税纳税人2011年12月1日（含）以后初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。
会计分录为：
(1)购入专用设备和技术维护费 借：固定资产、管理费用 贷：银行存款等
(2)凭在增值税应纳税额中抵减 借：应交税费——未交增值税（小规模纳税人为：应交税费——应交增值税） 贷：营业外收入
扩展资料：
会计分录亦称“记帐公式”。简称“分录”。它根据复式记帐原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方帐户及其金额的一种记录。在登记帐户前，通过记帐凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证帐户记录的正确和便于事后检查。每项会计分录主要包括记帐符号，有关帐户名称、摘要和金额。
会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称“单项分录”。是指以一个帐户的借方和另一个帐户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称“多项分录”。是指以一个帐户的借方与几个帐户的贷方，或者以一个帐户的贷方与几个帐户的借方相对应的会计分录。
为了保证帐户对应关系的正确、清晰、便于了解经济业务的内容，会计分录必须严格掌握一借多贷或一贷多借的基本原则，不允许多借多贷。
参考资料：会计分录-百度百科
3.税控技术维护费全额抵扣会计分录
1、税控技术维护费全额抵扣会计分录：借：管理费用-办公费贷：银行存款结转时：借：应交税费-应交增值税（应纳税额减征额）贷：营业外收入2、各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局：为减轻纳税人负担，经国务院批准，自2011年12月1日起，增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费（以下称二项费用）可在增值税应纳税额中全额抵减。
扩展资料根据规定，增值税税控系统专用设备和技术维护费抵减增值税额的会计处理是这样的：1、初次购买增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，做分录：借：固定资产贷：银行存款应付账款按规定抵减的增值税应纳税额，一般纳税人的分录为：借：应交税费-应交增值税（减免税款）贷：管理费用按规定抵减的增值税应纳税额，小规模纳税人的分录为：借：应交税费-应交增值税贷：管理费用2、企业发生的技术维护费，按实际支付或应付的金额，做分录：借： 管理费用贷：银行存款应付账款按规定抵减的增值税应纳税额，一般纳税人的分录为：借：应交税费-应交增值税（减免税款）贷：管理费用按规定抵减的增值税应纳税额，小规模纳税人的分录为：借：应交税费-应交增值税贷：管理费用参考资料来源：百度百科-关增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增。
4.增值税税控维护费用怎么做会计分录
增值税税控维护费用可以作为一项费用计入“管理费用”科目，分录为：1、发生银行扣款，拿到做账凭证时：借：管理费用贷：银行存款2、由于税控维护费的特殊性，产生的税费可以全额递减，将该部分金额冲减管理费用：借：应交税费-应交增值税-减免税额 贷：管理费用管理费用是企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。
而增值税税控维护费用，作为企业管理生产经营所发生，所以归类为管理费用。扩展资料税控相关费用减免税额的规定：1、增值税纳税人2011年12月1日（含，下同）以后初次购买增值税税控系统专用设备（包括分开票机）支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。
增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。2、增值税税控系统包括：增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统。
3、增值税防伪税控系统的专用设备包括金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘；货物运输业增值税专用发票税控系统专用设备包括税控盘和报税盘；机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统专用设备包括税控盘和传输盘。4、增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费（不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费），可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。
技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。参考资料：财税[2012]15号-关于增值税税控系统专用设备和技术维护。
5.增值税税控系统专用设备费及技术维护费会计分录
增值税税控系统专用设备费及技术维护费
根据国家税务总局公告2014年第73号和国家税务总局公告2015年第19号规定，小规模纳税人目前也在推行使用增值税防伪税控设备开具发票，会涉及到购买防伪税控设备及设备维护费全额递减增值税应纳税额的问题，因此需要填写“增值税纳税申报申报表附列资料（四）”。
增值税税控系统专用设备会计分录：
①购入时：
借：固定资产
贷：银行存款（应付账款）
②按规定抵减的增值税应纳税额
借：应交税费——应交增值税（减免税款）
贷：递延收益
③按期计提折旧
借：管理费用
贷：累计折旧
同时：
借：递延收益
贷：管理费用
增值税税控系统专用设备技术维护费会计分录：
企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。
按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。
6.增值税税控技术维护费的账务处理
依据：财政部关于印发《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》的通知财会[2012]13号
账务处理如下：
①
a、购入专用设备
借：固定资产
贷：银行存款（现金）
借：应交税金—应交增值税—减免税款
贷：递延收益
b、支付技术维护费用时
借：管理费用
贷：银行存款（现金）
②
a、抵减支付技术维护费用时
借：应交税金—应交增值税—减免税款
贷：管理费用
b、抵减专用设备
借：管理费用
贷：累计折旧
借：递延收益
贷：管理费用
