步骤(会计做帐的每笔程序与步骤!)
1.会计做帐的每笔程序与步骤!
三、记帐凭证帐务处理程序的优缺点及适用范围 优点：直接以记帐凭证为依据登记总分类帐，因而容易被理解和掌握。
缺点：当单位的业务量较大时，此种帐务处理程序就会形成较大的总帐登记工作量。 适用范围：通常用在规模小、业务量少、凭证不多的单位。
第三节 科目汇总表帐务处理程序 一、科目汇总表帐务处理程序的主要特点 1、概念 科目汇总表帐务处理程序是根据原始凭证（或原始凭证汇总表）填制记帐凭证，根据记帐凭证定期编制科目汇总表，据以登记总分类帐的一种帐务处理程序。 2、特点： 总分类帐的登记依据是科目汇总表，在总分类帐和记帐凭证之间增加了科目汇总表这一环节。
二、科目汇总表帐务处理程序的核算步骤 通常情况下，科目汇总表上的科目排列顺序应该与总分类帐上的科目排列顺序相同 科目汇总表帐务处理程序如下： 1、根据各种原始凭证编制原始凭证汇总表。 2、根据原始凭证、原始凭证汇总表编制记帐凭证。
为了便于编制科目汇总表，所有记帐凭证中的科目对应关系，最好按一个借方科目和一个贷方科目相对应。转帐凭证最好一式两份，以便分别归类汇总借方科目和贷方科目的本期发生额。
3、根据收、付款凭证登记现金日记帐和银行存款日记帐。现金日记帐和银行存款日记帐通常采用收、付、余三栏式日记帐簿。
4、根据原始凭证、原始凭证汇总表和各种记帐凭证登记各种明细帐。明细帐的格式根据各单位的实际情况及管理上的要求可分别采用三栏式、数量金额式和多栏式。
5、根据各种记帐凭证汇总编制科目汇总表。编制的时间间隔可以是十天，也可以是十五天或者是一个月。
6、定期或月终根据科目汇总表登记总帐。 7、月终，按照对帐的要求，将现金日记帐、银行存款日记帐和各种明细帐与总分类帐进行核对。
8、月终，根据总分类帐和明细分类帐编制会计报表。 科目汇总表帐务处理程序的核算程序如图10-2所示。
科目汇总表格式根据科目汇总表登记总帐的过程。 、科目汇总表帐务处理程序的优缺点及适用范围 优点：按照科目汇总表登记总分类帐，减少了总分类帐的登记工作量，手续也比较简便，同时，科目汇总表还能起到试算平衡的作用。
缺点：按照科目归类编制的科目汇总表只能反映科目的本期借方发生额和本期贷方发生额，不能反映各个科目的对应关系及经济业务的来龙去脉，因而不便于分析、检查经济活动情况，不便于对帐。 适用范围：业务量大、记帐凭证较多的企业。
第四节 汇总记帐凭证帐务处理程序 一、汇总记帐凭证帐务处理程序的主要特点 汇总记帐凭证帐务处理程序是定期将所有记帐凭证汇总编制成汇总记帐凭证，然后再根据汇总记帐凭证登记总分类帐的核算组织程序。 二、汇总记帐凭证帐务处理程序的核算步骤 汇总记帐凭证帐务处理程序与科目汇总表帐务处理程序基本相同，但每隔一定期间要编制汇总记帐凭证。
汇总记帐凭证可分为汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转帐凭证三种，并分别根据收款、付款和转帐三种记帐凭证填制。汇总收款凭证按照“现金”、“银行存款”帐户的借方设置，其编制过程通过定期将收款凭证中与借方对应的的贷方帐户进行归类汇总来完成。
汇总付款凭证按“现金”、“银行存款”帐户贷方设置，其编制过程通过定期将付款凭证中与贷方帐户对应的借方帐户进行归类汇总来完成。汇总转帐凭证通常按照每一贷方帐户设置，通过将与该贷方帐户对应的借方帐户进行归类汇总来完成其编制过程。
由于会计实务中有“以贷为主”的习惯，所以汇总转帐凭证通常不按借方来设置，而且为便于汇总转帐凭证的编制，编制转帐凭证的时候不能出现多借多贷或一借多贷。 汇总记帐凭证帐务处理程序如下： 1、根据各种原始凭证编制原始凭证汇总表。
2、根据原始凭证、原始凭证汇总表编制记帐凭证。为了便于编制汇总记帐凭证，要求收款凭证按一个借方科目与一个或几个贷方科目相对应填制，付款凭证按一个贷方科目与一个或几个借方科目相对应填制，转帐凭证按一贷一借或一贷多借的科目相对应填制。
3、根据收、付款凭证登记现金日记帐和银行存款日记帐。现金日记帐和银行存款日记帐通常采用收、付、余三栏式日记帐簿。
4、根据原始凭证、原始凭证汇总表和各种记帐凭证登记各种明细帐。明细帐的格式根据各单位的实际情况及管理上的要求可分别采用三栏式、数量金额式和多栏式。
5、根据各种记帐凭证编制汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转帐凭证。汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转帐凭证的常用格式如表10-6、10-7、10-8所示。
6、定期或月终根据汇总记帐凭证登记总帐。 7、月终，按照对帐的要求，将现金日记帐、银行存款日记帐和各种明细帐与总分类帐进行核对。
8、月终，根据总分类帐和明细分类帐编制会计报表。 汇总记帐凭证帐务处理程序的核算程序如图10-3所示。
图10-3 说明： 表示帐帐核对 三、汇总记帐凭证帐务处理程序的优缺点及适用范围 优点：1）可以将日常发生的大量记帐凭证分散在平时整理，通过汇总归类，月末一次记入总分类帐，在一定程度上简化了总分类帐的记帐工作； 2）及时编制会计报表提供了方便； 3）汇总记。
2.会计做账的基本流程
会计步骤如下： 然后跟据二条线路的终点查看，总帐簿上的各科目余额与资产负债表期末累计余额是否一致。
以验证帐表做的是否统一。 一、首先是整理整个月内所收到的全部原始凭证： 月末会计从出纳处收取了当月内全部所有的原始凭证，这些原始凭证也可以叫出纳事先代为整理后交过来。
所整理的内容是根据原始凭证的不同属性进行分类。原始凭证如下几类： 1、日常费用发票：每张日常费用发票都应有主管人员签字确认，付上相对应的银行汇出单，或付现金的应在发票上盖上现金付讫（用手写也可以）或还未付款的也应备注未付款，并尽量能在发票背面写明开支的用途。
总之一张发票，要么紧跟一张对应的银行汇款单，要么是写上现金付讫，要么写明未付款三种情况。 2、工资单：工作人员工资表，要有各人员的亲笔签字，并要有合计总额。
3、无发票银行转帐汇入单：也就是企业与外单位之间的往来账，外单位汇入的银行转账单。一般要求出纳在转账单上写明汇入款原因的有关事项。
是已销售货款还是末售预收货款（末售单是指发票末开的）或其他事项汇入款， 4、无发票银行转帐汇出单：也就是企业与外单位之间的往来账，本企业汇出给外单位的转账单。要求出纳在转帐单上写明汇出款原因的有关事项。
是已购入货款还是末购先付款（末购单是指发票未收到的）或是其它事项汇款 5、税单类：交税款如是银行转账的要付上银行汇款单，如是现金付的要备注现金付讫（这情况很少） 6、现金和银行存款结转单 7、采购时的发票：把本月进货过程中所有的所经营商品的采购发票以及每笔相对应的入库单和银行汇款单，按日期的前后顺序排列后放成一叠。每笔库存商品采购（这里采购仅仅是企业经营的商品采购，不包括企业日常费用开支的费用采购）也就是每笔采购后，要把1）对方供货单位开的发票、2）入库单、3）银行汇出单（如果付的是现金而不存在银行汇出单的或未付款的，都应在购货发票上备注。
以便会计人员知道这笔采购没有银行汇出单的原因：是直接支付现金还是货先入而款未到。 8、销售时的发票：把本月销售过程中所有的销售发票以及各张发票所对应的出库单和转入的银行汇款单，按日期的前后顺序排列后放成一叠。
（如笔数不多，也可以连同销售商品时的出库单，放在一起），也就是要每笔销售后，要把1）本单位开出的发票、2）出库单、3）银行汇入单（如是收现金的而不存在银行汇入单的，备注在发票边。如果是未收到货款的也暂时没有银行存款汇款单的，也同样要备注在发票边。
以便会计人员知道这笔销售没有银行存款汇款单的原因：是直接收现金还是货先出而款未到。 9、10、（以上工作容内，是企业出纳人员做的，月末交给会计应是按上面的要求整理好的原始凭证资料，会计审核无误后接手做帐） 二、做会计分录 会计接到上面已整理好的五类原始凭证后，开始按类先将各类的原始凭证先做会计分录。
会计分录是原始凭证与账簿之间的桥梁的过渡。会计分录是通过对有关企业经济活动的“证据”进行规则性的归纳后记入账簿，以便账簿有依有据。
会计分录是通过专门的记账凭证来完成的，记账凭记接细分可分为：收入凭证、支出凭证和转帐凭证。但一般为简便工作只用转账凭也可以。
记账凭证的要填的内容有：1）日期、2）编号（有了编号就能在将来的账簿中找到所要核查的财务原始内容）3）摘要，经济业务内容简要说明. 4）做会计分录5）填写人签字 6）把原始凭证用大头针附在记帐凭后面. 如： 做会计分录时，注意每做一笔分录，都要在心里验证一下，所做的科目中，是做增加还是减少.与实际业务内容是否一致.这样就能保证分录的正确.再次强调，资产类科目，做在借方是增加，做在贷方是减少，而负债和权益类的科目正好相反，当做完分录后，一定要检查一下，借方总额是否等于贷方总额. 每做一笔会计分录后，要把相关的原始凭用大头针订附在记帐凭后面。 1、做日常费用类分录：根据费用类发票，一份一份的做分录，分录格式： 借：企业管理费，贷：现金（发票上写明现金付讫的） 借：企业管理费 贷：银行存款 （发票有跟银行汇款单的） 借：企业管理费 贷：其他应付款 （发票上写未付款的） 有些企业把费用更加细化以便管理的原因，又把企业的各项费用按类别分类，形成多栏式的类别费用，应在分录企业管理费边划一横写上类别。
还有为了让企业内部便于核算，还可把企业管理费分为：管理费、财务费用、制造费用等等细化，但都一样，只是改变一下借方的企业管理费科目而已，贷方的科目做法不变。 2、做工资单类。
一般是付现金，做分录如下： 借：企业管理费 贷：现金 借：企业管理费 贷：银行存款 （个别单位用银行划卡式的形式发工资） 工资的开支，有的企业也有要求细化各部门的工资成本，比如有的是专门有设销售部门费用的，工资单上的人员也应相按部门分类，销售部门、财务部门等等，这样就可以在做分录时把上面的原来借方的企业管理费改为相应的销售费用、或财务费用。 3、做无发票银行转帐汇入单：这些一般是单独的一张银行汇入转账单，可根据上面写明的性质分三类。
1)。
3.会计做账的流程是什么
会计帐务处理的简单流程每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。
首先来了解财务流程是非常有必要的。 一、大致环节： 1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。 3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表 5、根据科目汇总表登记总账。 6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。
而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。
如果业务相当大。也可以一天一编的。
二、具体内容： 1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。 2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用 。
计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。
就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定 。 3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。
第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。 第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。
转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税. 计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证. 借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税（ 所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。 4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付 票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总 账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管 理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润 表。
（关于主营业务收入及应交税金，应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份 表格上面会有具体的数字） 5、其余的就是装订凭证，写报表附注，分析情况表之类 三、报表问题： 企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。
而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。
（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额 ，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。）你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错 ，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。
4.会计账务处理程序的步骤是什么
记账凭证账务处理程序的特点是，直接根据记账凭证，逐笔登记总分类账。
它是最基本的一种会计账务处理程序，其他各种账务处理程序，都是以它为基础发展演化而成的。？采用记账凭证账务处理程序时，需要设置三类记账凭证，即收款凭证、付款凭证和转账凭证，以便据以登记总账。
在这种账务处理程序下，需要设置的账簿主要包括特种日记账（现金日记账和银行存款日记账）和分类账（总分类账和明细分类账）。其中特种日记账一般采用三栏式；总账采用三栏式，并按照各个总账科目（一级科目）开设账页；明细账则可视业务特点和管理需要，采用三栏式、数量金额式或多栏式。
各基本步骤说明：？ ①根据原始凭证编制汇总原始凭证； ②根据审核无误的原始凭证或者汇总原始凭证，编制记账凭证（包括收款、付款和转账凭证三类）； ③根据收、付款凭证逐日逐笔登记特种日记账（包括现金、银行存款日记账）； ④根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证编制有关的明细分类账； ⑤根据记账凭证逐笔登记总分类账； ⑥月末，将特种日记账的余额以及各种明细账的余额合计数，分别与总账中有关账户的余额核对相符； ⑦月末，根据经核对无误的总账和有关明细账的记录，编制会计报表。汇总记账凭证账务处理程序是记账凭证账务处理程序的发展，它的基本特点是先定期将全部记账凭证按照种类不同分别归类编制汇总记账凭证，然后再根据汇总记账凭证登记总分类账。
采用汇总记账凭证核算形式，除需设置记账凭证（收款、付款、转账凭证）之外，还应设置汇总记账凭证（包括汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证），作为登记总账的直接依据。汇总收款凭证是按“现金”和“银行存款”科目的借方分别设置的一种汇总记账凭证，用来汇总一定时期内现金和银行存款的收款业务，它按有关对应的贷方科目归类汇总编制。
汇总付款凭证是按“现金”和“银行存款”科目的贷方分别设置的一种汇总记账凭证，用来汇总一定时期内现金和银行存款的付款业务，它按有关对应的借方科目归类汇总编制。汇总转账凭证是按照除“现金”、“银行存款”以外的每一贷方科目分别设置，而按相应的借方科目进行归类汇总的一种汇总记账凭证，用来汇总一定时期内的全部转账业务。
汇总记账凭证的基本格式要求：在编制转账凭证和付款凭证时，只能编制一借一贷或一贷多借的凭证，而不能编制一借多贷的凭证；编制收款凭证时，则只能编制一借一贷或一借多贷的凭证，而不能编制一贷多借的凭证。在汇总记账凭证账务处理程序下，需要设置的特种日记账有现金日记账和银行存款日记账，一般采用三栏式；总账按总账科目设置账页，一般也采用三栏式；各种明细账可根据实际情况，采用三栏式、数量金额式或多栏式。
各基本步骤说明：？ ①根据经审核的原始凭证或汇总原始凭证，编制记账凭证（收、付、转三类）； ②根据收款凭证和付款凭证，登记特种日记账（现金、银行存款日记账）； ③根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记有关的明细账； ④根据一定时期内的全部记账凭证，分别汇总编制转账凭证汇总表； ⑤根据定期汇总编制的特种日记账和转账凭证汇总表，登记总分类账； ⑥月末，将特种日记账的余额以及各种明细账的余额合计数，分别与总账中相应账户的余额核对相符； ⑦月末，根据经核对无误的总账和有关的明细账记录，编制会计报表。？ 科目汇总表账务处理程序同汇总记账凭证账务处理程序一样，也是由记账凭证账务处理程序发展而来的。
在该种账务处理程序下，要先根据记账凭证填制科目汇总表，然后根据科目汇总表登记总账。采用科目汇总表账务处理程序，需要设置的各种账簿与汇总记账凭证账务处理程序基本相同。
科目汇总表是一种表格，事先将本单位会计核算所使用的会计科目印成一排，月末（或定期）将收款凭证、付款凭证和转账凭证中各个科目的借方发生额加总填入科目汇总表该科目的借方；将各个科目的贷方发生额加总填入科目汇总表该科目的贷方；最后进行纵向加总并试算平衡。平衡以后，即可作为登记总账的依据。
科目汇总表核算适应用于生产经营规模较大，经济业务较多的单位。
5.会计做账流程
会计做帐基本流程 会计流程：给原始凭证分类---填制会计凭证---登记会计账簿---记账凭证汇总---记总账---对账结账---编制会计报表---报税，纳税。
1、给原始凭证分类： 拿来原始凭证后，要检查是否合乎入账手续。 2、编制记账凭证： 根据原始凭证的分类，我们就可以做凭证了，凭证也叫传票。
记账凭证编写完毕，还要进行审核。 3、登记账簿： 凭证审核无误后，就应该登记账簿了。
先给凭证按时间顺序编号，再根据记账凭证上的科目，逐笔登记到对应的账簿上。 4、记帐凭证汇总： 按凭证上的编号排好顺序，然后根据凭证上的科目做丁字账，一个科目一个科目的抄写，最后合计，看借方总合计数是否等于贷方总合计数，相等了，说明平了，然后把数据抄写在记账凭证汇总表上。
5、登记总账： 根据试算平衡的记账凭证汇总表，登记总账。 总账和明细账的关系： 它们是相互制约的关系。
总账，就是记各个明细账总数的，明细账，是总账的细分类。总账记的是会计的一级科目，而明细账除了一级科目，还有二级科目，比如固定资产一级科目，固定资产的项目就是它的二级科目。
还有费用帐、低值易耗品账、应交税金账等等。 到了月末，各个明细账的余额必须等于相对应的总账余额，如果不等，那多半是明细账记错了或记落了。
6、对账、结账： 记完总账就该对账和结账了，只要凭证是正确的，登记完的账也应该是正确的，但是手工记账，要经常对账，做到账证相符、账账相符、账实相符、账表相符。 结账就是结算出把一段时间内本期的发生额合计和余额，然后将余额结转下期或者转入新账。
7、编制会计报表： 记完总账后，试算平衡了，就可以编制财务会计报表了。一般两张报表，资产负债表和利润表，还有一张是现金流量表，因为小企业很少有要这张表的。
整个流程就是这样，这就是会计每个月要做的事情。
