海关缴纳的保证金(海关进口增值税专用缴款书保证金转税如何记会计分录)

1.海关进口增值税专用缴款书 保证金转税 如何记会计分录

1、海关进口增值税计入原材料或生产成本科目；

2、海关进口关税可以通过国税增值税一般纳税人-海关凭证抵扣进行抵扣（先下载国税通用税务数据采集软件，进入后填写海关完税凭证抵扣清单，数据申报后导出；再进国税申报网-海关凭证抵扣导入就可以了）；计入增值税进项税额。

借：原材料（生产成本）

应交税费-应交增值税-进项税额

贷：银行存款（库存现金）

3、代理费、港口建设费、出入境检验检疫收费收据、拖轮费可做业务销售费用，计提销售费用。

海关进口增值税专用缴款书，完税价格不是用来记账的，是用来算税的 ；

4、如果是进口货物，完税价格是货物的成本，增值税是以完税价格的17%计缴海关征收。企业可凭海关增值税缴款书用于抵扣。

借记：原材料 xxx元

应交税金-进口增值税 XXX元

贷记：银行存款（或其他科目） XXX元

扩展资料：

生产成本由直接材料、直接人工和制造费用三部分组成。直接材料是指在生产过程中的劳动对象，通过加工使之成为半成品或成品，它们的使用价值随之变成了另一种使用价值；直接人工是指生产过程中所耗费的人力资源，可用工资额和福利费等计算；

制造费用则是指生产过程中使用的厂房、机器、车辆及设备等设施及机物料和辅料，它们的耗用一部分是通过折旧方式计入成本，另一部分是通过维修、定额费用、机物料耗用和辅料耗用等方式计入成本。

参考资料来源：百度百科-生产成本

2.海关进口增值税专用缴款书保证金转税如何记会计分录呢

1。

海关进口增值税计入原材料或生产成本科目；2。海关进口关税可以通过国税增值税一般纳税人-海关凭证抵扣进行抵扣（先下载国税通用税务数据采集软件，进入后填写海关完税凭证抵扣清单，数据申报后导出；再进国税申报网-海关凭证抵扣导入就可以了）；计入增值税进项税额。

如下：（不知你是哪个省，我是浙江省的；也许各省的国税申报网有所不同）借：原材料（生产成本） 应交税费-应交增值税-进项税额贷：银行存款（库存现金）3。代理费、港口建设费、出入境检验检疫收费收据、拖轮费可做业务销售费用，计提销售费用。

###对于进口海关代征的增值税（进口增值税专用缴款书）上注明的增值税税额是允许抵扣的，记入进项税额；其他收费记入进口货物成本。 借：物资采购（原材料/库存商品） 应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款（应付帐款）如果你为了详细记录这一批单的所有内容和用处，可以分开做每一笔分录。

一单一分录，不过非常麻烦，工作量也增大。

3.海关进口增值税专用缴款书保证金转税如何记会计分

根据《国家税务总局 海关总署关于实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法有关问题的公告》（国家税务总局 海关总署公告2013年第31号）规定：“七、纳税人应在‘应交税金’科目下设‘待抵扣进项税额’明细科目，用于核算已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。

纳税人取得海关缴款书后，应借记‘应交税金—待抵扣进项税额’明细科目，贷记相关科目；稽核比对相符以及核查后允许抵扣的，应借记‘应交税金—应交增值税（进项税额）’专栏，贷记‘应交税金—待抵扣进项税额’科目。经核查不得抵扣的进项税额，红字借记‘应交税金—待抵扣进项税额’，红字贷记相关科目。