计提工资时,会计分录为:
借:管理费用——员工工资
贷:应付职工薪酬——员工工资
发放工资时,会计分录为:
借:应付职工薪酬——员工工资
贷:银行存款——付款银行/库存现金
应付职工薪酬用于核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬包括“工资,奖金,津贴,补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、"非货币性福利"、"其它与获得职工提供的服务相关的支出" 等。
扩展资料:
企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等,借记"应付职工薪酬",贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项(代垫的家属药费、个人所得税等), 借记本科目,贷记“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。
企业向职工支付职工福利费,借记本科目,贷记“银行存款”、“库存现金”科目。
企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。
企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金,借记本科目,贷记“银行存款”科目。
企业因解除与职工的劳动关系向职工给予的补偿,借记本科目,贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
参考资料来源:百度百科-应付职工薪酬
计提工资时
借:生产成本 10000+2000+1000=13000
制造费用 5000+500+500=6000
管理费用 4000+300+200=4500
贷:应付职工薪酬--标准工资 10000+5000+4000=19000
--奖金2000+500+300=2800
--工资性津贴1000+500+200=1700
发放工资时
借:应付职工薪酬--标准工资 10000+5000+4000=19000
--奖金2000+500+300=2800
--工资性津贴1000+500+200=1700
贷:应交税费--个人所得税 500+200+300=1000
其他应收款--代垫医疗费 3000
库存现金 19500
实际发放工资时职工李某因出差未领工资1500元,及时交回财务会计部门
借:库存现金 1500
贷:其他应付款--李X 1500
首先,总工资84154元里面包括个人社保和个税的话,那么银行付工资就少于85154元的,否则总工资里面就是实发数,并不包括社保,你描述的前后不一致。
计提工资
借:管理费用、制造费用 84154+4433.52(实发工资81996+个人社保2158+公司社保4433.52)
贷:应付职工薪酬 -工资 84154
应付职工薪酬-社保 4433.52
代扣个人社保
借: 应付职工薪酬-工资 2158
贷: 其他应付款-社保 2158
发放工资
借:应付职工薪酬 -工资 81996
贷:银行存款 81996
缴纳社保
借:应付职工薪酬-社保 4433.52 (即公司部分)
其他应付款-社保 2158 (个人部分)
贷: 银行存款 6591.52
代扣的水电费账上不用体现,计算工资的时候直接扣掉,按照扣掉水电费后的金额计提工资。
第一步:根据人力资源部门提供的职工薪资标准以及考勤依据,归集所有部门应发放工资总额,按照不同的服务对象分配到不同的成本、费用中:
借:生产成本(或制造费用、管理费用、销售费用)
贷:应付职工薪酬
第二步:计算五险一金企业应承担部分:
借:生产成本(或制造费用、管理费用、销售费用)
贷:其他应付款—养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、住房公积金(单位部分)
第三步:次月发放工资时:
借:应付职工薪酬
贷:其他应付款—养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金(个人承担部分,工伤、生育保险个人不承担)
应交税费—代扣代缴个人所得税
银行存款(实发工资部分)
第四步:交纳五险一金:
借:其他应付款—五险一金(单位部分+个人部分)
贷:银行存款
第五步:缴纳代扣代缴个人所得税:
借:应交税费—代扣代缴个人所得税
贷:银行存款
9月份计提工资:借:生产成本nbsp;nbsp;nbsp;nbsp;nbsp;制造费用nbsp;(月末要先结转至成本)nbsp;nbsp;nbsp;nbsp;管理费用nbsp;nbsp;1110nbsp;nbsp;贷:应付职工薪酬-工资nbsp;1040nbsp;nbsp;nbsp;nbsp;nbsp;nbsp;nbsp;nbsp;应付职工薪酬-社保nbsp;nbsp;7010月份发放工资:nbsp;借:应付职工薪酬-工资nbsp;1040nbsp;nbsp;nbsp;贷:库存现金nbsp;1000nbsp;nbsp;nbsp;nbsp;nbsp;nbsp;nbsp;其他应付款-社保nbsp;30nbsp;nbsp;nbsp;nbsp;nbsp;nbsp;nbsp;应交税费-应交个人所得税nbsp;10nbsp;交社保和个人所得税:nbsp;借:应付职工薪酬-社保nbsp;70nbsp;nbsp;nbsp;nbsp;nbsp;其他应付款-社保nbsp;30nbsp;nbsp;nbsp;nbsp;nbsp;应交税费-应交个人所得税nbsp;10nbsp;nbsp;nbsp;贷:银行存款nbsp;110nbsp;借:管理费用-社保nbsp;70nbsp;nbsp;nbsp;nbsp;贷:其他应付款-社保nbsp;70nbsp;每个月月底都要计提本月工资。
但是你工资都没有到1600的界限,干嘛要交个税?nbsp;nbsp;nbsp;如果你是10月支付的可以不用计提,会计分录还是一样要做的。
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