按照您的情况,应当这样来做:1,新的会计准则发布的损益表中没有“以前年度损益调整”这一项。
2,以前年度损益调整与本年利润无关,只影响年初未分配利润。3,你可能使用的是以前的损益表。
4,如果发生以前年度损益调整,做报表时只需要调整资产负债表上的未分配利润的年初数。 之所以要用到“以前年度损益调整”,是因为当年的损益类科目年底已经结转为0,其结果反映在“利润分配——未分配利润”科目。
对资产负债表中未分配利润的年初数进行调整后,以后期间的会计报表也是沿用调整后的数据。5,利润表中如果“以前年度损益调整”科目有余额,应在月末结转至“利润分配-未分配利润”中,月末结转后应没有余额。
换句话说,无论是对利润的调增或是调减,都将会反映到“未分配利润”中去。期末将“以前年度损益调整”科目的余额转入“利润分配——未分配利润”。
以前年度损益调整科目的借方或贷方余额,应在期末结转至“利润分配-未分配利润”里,结转之后无余额。
涉及上年损益的科目需要通过“上年损益调整”科目反映,相应的损益科目不能直接调整。前一年的损益调整将或多或少收取前一年的费用,可以应通过"以前年度损益调整"科目来代替原相关损益类科目
借:以前年度损益调整(制造费用)
贷:以前年度损益调整(管理费用)
扩展资料:
会计做账必备知识以我国最新企业会计准绳为根据,反应出会计理论与会计实务改造发展的最新成果,剔除了陈旧过时的内容,使读者学即有所成,同时,结合《中华人民共和国企业所得税法》(2008年1月1日起施行)的实行,经过实例详尽阐明有关所得税的计算,会计做账必备知识的首要性对十初次接触会计的人来说了如指掌。
做账流程
1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核,审核无误后,编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转记账凭证,对所有记账凭证进行汇总,编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总账。
4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。
5、编制会计报表,做到数字准确、内容完整,并进行分析说明。
6、将记账凭证装订成册,妥善保管。
参考资料来源:百度百科-会计做账
2017年最新会计科目表 一、资产类顺序号 编号 会计科目名称 会计科目适用范围 顺序号 编号 会计科目名称 适用范围 1 1001 库存现金 38 1431 周转材料 建造承包商专用 2 1002 银行存款 39 1441 贵金属 银行专用 3 1003 存放中央银行款项 银行专用 40 1442 抵债资产 金融共用 4 1011 存放同业 银行专用 41 1451 损余物资 保险专用 5 1015 其它货币基金 42 1461 存货跌价准备 6 1021 结算备付金 证券专用 43 1501 待摊费用 7 1031 存出保证金 金融共用 44 1511 独立帐户资产 保险专用 8 1051 拆出资金 金融共用 45 1521 持有至到期投资 9 1101 交易性金融资产 46 1522 持有至到期投资减值准备 10 1111 买入返售金融资产 金融共用 47 1523 可供出售金融资产 11 1121 应收票据 48 1524 长期股权投资 12 1122 应收帐款 49 1525 长期股权投资减值准备 13 1123 预付帐款 50 1526 投资性房地产 14 1131 应收股利 51 1531 长期应收款 15 1132 应收利息 52 1541 未实现融资收益 16 1211 应收保护储金 保险专用 53 1551 存出资本保证金 保险专用 17 1221 应收代位追偿款 保险专用 54 1601 固定资产 18 1222 应收分保帐款 保险专用 55 1602 累计折旧 19 1223 应收分保未到期责任准备金 保险专用 56 1603 固定资产减值准备 20 1224 应收分保保险责任准备金 保险专用 57 1604 在建工程 21 1231 其它应收款 58 1605 工程物资 22 1241 坏帐准备 59 1606 固定资产清理 23 1251 贴现资产 银行专用 60 1611 融资租赁资产 租赁专用 24 1301 贷款 银行和保险共用 61 1612 未担保余值 租赁专用 25 1302 贷款损失准备 银行和保险共用 62 1621 生产性生物资产 农业专用 26 1311 代理兑付证券 银行和保险共用 63 1622 生产性生物资产累计折旧 农业专用 27 1321 代理业务资产 64 1623 公益性生物资产 农业专用 28 1401 材料采购 65 1631 油气资产 石油天然气开采专用 29 1402 在途物资 66 1632 累计折耗 石油天然气开采专用 30 1403 原材料 67 1701 无形资产 31 1404 材料成本差异 68 1702 累计摊销 32 1406 库存商品 69 1703 无形资产减值准备 33 1407 发出商品 70 1711 商誉 34 1410 商品进销差价 71 1801 长期待摊费用 35 1411 委托加工物资 72 1811 递延所得资产 36 1412 包装物及低值易耗品 73 1901 待处理财产损益 37 1421 消耗性物物资产 农业专用 二、负债类顺序号 编号 会计科目名称 会计科目适用范围 顺序号 编号 会计科目名称 适用范围 74 2001 短期借款 92 2261 应付分保帐款 保险专用 75 2002 存入保证金 金融共用 93 2311 代理买卖证券款 证券专用 76 2003 拆入资金 金融共用 94 2312 代理承销证券款 证券和银行共用 77 2004 向中央银行借款 银行专用 95 2313 代理兑付证券款 证券和银行共用 78 2011 同业存放 银行专用 96 2314 代理业务负债 79 2012 吸收存款 银行专用 97 2401 预提费用 80 2021 贴现负债 银行专用 98 2411 预计负债 81 2101 交易性金融负债 99 2501 递延收益 82 2111 专出回购金融资产款 金融共用 100 2601 长期借款 83 2201 应付票据 101 2602 长期债券 84 2202 应付帐款 102 2701 未到期责任准备金 保险专用 85 2205 预收帐款 103 2702 保险责任准备金 保险专用 86 2211 应付职工薪酬 104 2711 保户储金 保险专用 87 2221 应交税费 105 2721 独立帐户负债 保险专用 88 2231 应付股利 106 2801 长期应付款 89 2232 应付利息 107 2802 未确认融资费用 90 2241 其他应付款 108 2811 专项应付款 91 2251 应付保户红利 保险专用 109 2901 递延所得税负债 三、共同类顺序号 编号 会计科目名称 会计科目适用范围 顺序号 编号 会计科目名称 适用范围 110 3001 清算资金往来 银行专用 113 3201 套期工具 111 3002 外汇买卖 金融共用 114 3202 被套期项目 112 3101 衍生工具 四、所有者权益类顺序号 编号 会计科目名称 会计科目适用范围 顺序号 编号 会计科目名称 适用范围 115 4001 实收资本 119 4103 本年利润 116 4002 资本公积 120 4104 利润分配 117 4101 盈余公积 121 4201 库存股 118 4102 一般风险准备 金融共用 五、成本类顺序号 编号 会计科目名称 会计科目适用范围 顺序号 编号 会计科目名称 适用范围 122 5001 生产成本 126 5401 工程施工 建造承包商专用 123 5101 制造费用 127 5402 工程结算 建造承包商专用 124 5201 劳务成本 128 5403 机械作业 建造承包商专用 125 5301 研发支出 六、损益类顺序号 编号 会计科目名称 会计科目适用范围 顺序号 编号 会计科目名称 适用范围 129 6001 主营业务收入 146 6411 利息支出 金融共用 130 6011 利息收入 金融共用 147 6421 手续费支出 金融共用 131 6021 手续费收入 金融共用 148 6501 提取未到期责任准备金 保险专用 132 6031 保费收入 保险专用 149 6502 撮保险责任准备金 保险专用 133 6032 分保费收入 保险专用 150 6511 赔付支出 保险专用 135 6041 租赁收入 租赁专用 151 6521 保户红利支出 保险专用 135 6051 其他业务收入 152 6531 退保金 保险专用 136 6061 汇兑损益 金融专用 153 6541 分出保费 保险专用 137 6101 公允价值变动损益 154 6542 分保费用 保险专用 138 6111 投资收益 155 6601 销售费用 139 。
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