五险一金的账务处理:
1.关于保险金(含五险一金)的账务处理,重庆江津的处理:
A.计提:
借:管理费用-社会保险
贷:应付职工薪酬-社会保险
B.发放工资时代扣人个应负担的部分:
借:应付职工薪酬-工资
贷:库存现金
贷:其他应付款-社会保险
C.实际交纳社会保险时:
借:应付职工薪酬-社会保险
借:其他应付款-社会保险
贷:银行存款
2.天津水仙的处理;
当月缴纳时:
借:管理费用-保险费(应有企业负担的部分)
借:其他应收款-XX人(应有员工自己负担的部分)
贷:银行存款
发工资时,在工资表上注明要扣的款项:
借:应付职工薪酬-工资
贷:其他应收款-XX人(应有员工自己负担的部分
贷:现金或银行
以上哪种处理比较简单,又能充分反映业务,请你们讨论,指出不足!
我的观点:
1.A和C可以合并,前提是你要当月缴纳保险金。
重庆江津的处理和天津水仙的处理的处理不同,就是预提和当月缴纳的区别。
2.重庆江津的B处理和天津水仙的第二部分处理,只是其他应付款和其他应收款的区别。到底用哪一个科目(其他应付款、其他应收款)无所谓的
3.水仙的处理,假如是预提时,也会演变成重庆的模式:
预提:
借:管理费用-保险费
贷:应付职工薪酬-社会保险
缴纳:
借; 应付职工薪酬-社会保险
借:其他应收款-XX人(应有员工自己负担的部分
贷:银行存款
老、医疗、失业一般统称这社保金,分为个人交纳部分和企业交纳部分,因此对于这两部分的处理是不同的。
个人部分,应计入“其他应收款—社保个人”;企业部分则计入“管理费用—劳动保险费”。
1、提取时:
借:管理费用—劳动保险费 (企业部分)
其他应收款—社保个人 (个人部分)
贷:其他应付款—社保基金
2、交纳时
借:其他应付款—社保基金
贷:银行存款
3、从工人工资中收回个人部分
借:应付工资
贷:其他应收款—社保个人
关于社会灵活就业人员,先判断该员工是不是公司的正式职工,如果是,计入“应付福利费”,如果不是,一般不能报销,如果报销了,要计入他的工资总额,并按“劳务报酬”计交个人所得税。
希望以上能帮到你!
(1)资产类,反映医院全部资产状况的总账科目(和工业会计没什么两样)。按资金的流动性强弱,分为“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”、“应收票据”、、“医疗预收款”、“医疗应收款”、“其他应收款”、“坏账准备”、“库存进销差价”、“库存物资”、“在加工医疗产品”、“待摊费用”、“固定资产”、“累计折旧”、“固定资产清理”、“在建工程”、“无形资产”、“递延资产”、“待处理财产损益”等科目。(2)负债类,反映医院全部负债状况的总账科目。按不同的债权人和债务类型,分为“应付票据”、“应付账款”、“其他应付款”、“应付工资”、“应交药品收入”、“预提费用”、“长期应付款”等科目。(3)基金类,反映医院全部基金状况的总账科目。按基金的用途,分为“一般基金”、“专项基金”、“留本基金”、“待转基金”、“调节基金”、“收付结余”、“结余分配”等科目。(4)收支类,反映医院全部收入和费用支出状况的总账科目。按收入的来源和支出和去向,分为“医疗收入”、“医疗支出”、“其他收入”、“其他支出”、“国家补助”、“药品收入”、“药品支出”、“管理费用”、“离退休人员费用”、“投资收益”等科目。
《医院会计制度》对收支的一二级明细科目作了具体规定。(1)医疗收入设置的二级明细科目为:①门诊收入,提供门、急诊服务取得的各项收入。包括挂号收入、诊察收入、检查收入、治疗收入、其他收入等三级明细科目。②住院收入,为住院病人提供诊察服务取得的收入。包括床位收入、诊察收入、检查收入、治疗收入,为门诊、急诊、住院病人的医疗服务中销售药品的收入,分别设置西药收入、中成药收入、中草药收入等三级明细科目。如果还想详细的拿着初级会计事务看看事业单位是怎么做账的(忘了哪一章),中级在第二十章。建议买本事业单位的会计看看。
至于会计报表嘛,就按上面的一级科目填列,模子还是一样的,只是会计科目变更而已,在这就不一列举啦。
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