一、资产类 11001库存现金11001现金不变 21002银行存款21002银行存款不变 31003存放中央银行款项银行专用新增 41011存放同业银行专用新增 51012其他货币资金31009其他货币资金不变 41101短期投资短期投资分拆 51102短期投资跌价准备更名 61021结算备付金证券专用新增 71031存出保证金金融共用新增 81101交易性金融资产金融共用新增 91111买入返售金融资产金融共用新增 61121应收票据1111应收票据不变 1122应收账款1121应收账款不变 1123预付账款1151预付账款不变 71131应收股利1121应收股利不变 1132应收利息1122应收利息不变 1201应收代位追偿款保险专用新增 1211应收分保账款保险专用新增 1212应收分保合同准备金保险专用新增 91221其他应收款1133其他应收款不变 101231坏账准备1141坏账准备不变 111161应收补贴款取消 121301贴现资产银行专用新增 1302拆出资金新增 1303贷款银行和保险共用新增 1304贷款损失准备银行和保险共用新增 1311代理兑付证券银行和证券共用新增 1312代理业务资产新增 131401材料采购1201物资采购更名 1402在途物资新增 141403原材料1211原材料不变 1404材料成本差异1232不变 1405库存商品1243不变 1406发出商品新增 1407商品进销差价1244商品进销差价不变 1408委托加工物资1251委托加工物资不变 1411周转材料新增 1412包装物1221包装物不变 1413低值易耗品包装物1231低值易耗品包装物不变 1232自制半成品取消 1241委托代销商品取消 1243受托代销商取消 1421消耗性生物资产农业专用新增 1431贵金属银行专用新增 1441抵债资产金融共用新增 1451损余物资保险专用新增 1461融资租赁资产租赁专用新增 1471存货跌价准备1281存货跌价准备不变 1291(分期收款)发出商品取消 1301待摊费用取消 1501持有至到期投资新增 1502持有至到期投资减值准备新增 1503可供出售金融资产新增 1511长期股权投资1401长期股权投资不变 1402长期债券投资更名 1512长期投资减值准备1421长期投资减值准备不变 1431委托贷款取消 1521投资性房地产新增 1531长期应收款新增 1532未实现融资收益新增 1541存出资本保证金保险专用新增 1601固定资产1501固定资产不变 1602累计折旧1502累计折旧不变 1603固定资产减值准备1505固定资产减值准备不变 1604工程物资1601工程物资不变 1605在建工程1603在建工程不变 1606在建工程减值准备1601在建工程减值准备不变 1607固定资产清理1701固定资产清理不变 1611未担保余值租赁专用新增 1621生产性生物资产农业专用新增 1622生产性生物资产累计折旧农业专用新增 1623公益性生物资产农业专用新增 1631油气资产石油天然气开采专用新增 1632累计折耗石油天然气开采专用新增 1701无形资产1801无形资产不变 1702累计摊销新增 1703无形资产减值准备1805无形资产减值准备不变 1711商誉新增 1815未确认融资费用变更类别 1801长期待摊费用1901长期待摊费用不变 1811递延所得税资产新增 1821独立账户资产保险专用新增 1901待处理财产损溢1911不变 二、负债类 2101短期借款2101短期借款不变 2102存入保证金金融共用新增 2103拆入资金金融共用新增 2104向中央银行借款银行专用新增 2011吸收存款银行专用新增 2012同业存放银行专用新增 2021贴现负债银行专用新增 2101交易性金融负债新增 2102卖出回购金融资产款金融共用新增 2201应付票据2111应付票据不变 2202应付账款2121应付账款不变 2203预收账款2131预收账款不变 2141代销商品款取消 2211应付职工薪酬2151应付工资合并 2153应付福利费合并 2221应交税费2171应交税金合并 2176其他应交款合并 2231应付利息新增 2232应付股利不变 2171应交税金合并 2241其他应付款2181不变 2251应付保单红利保险专用新增 2261应付分保账款保险专用新增 2311代理买卖证券款证券专用新增 2312代理承销证券款证券和银行共用新增 2313代理兑付证券款证券和银行共用新增 2314代理业务负债新增 2401递延收益新增 2191预提费用取消 2201待转资产价值取消 2501长期借款2301长期借款不变 2502应付债券2311应付债券不变 2601未到期责任准备金保险专用新增 2602保险责任准备金保险专用新增 2611保户储金保险专用新增 2621独立账户负债保险专用新增 2701长期应付款2321长期应付款不变 2702未确认融资费用变更类别 2711专项应付款2331专项应付款不变 2801预计负债2211预计负债不变 2901递延所得税负债递延税款更名 三、共同类 3001清算资金往来银行专用新增 3002货币兑换金融共用新增 3101衍生工具新增 3201套期工具新增 3202被套期项目新增 四、所有者权益类三、所有者权益类 4001实收资本3101实收资本(或股本)不变 3103已归还投资3103取消 4002资本公积3111资本公积不变 4101盈余公积3121盈余公积不变 4102一般风险准备金融共用新增 4103本年利润3131本年利润不变 4104利润分配3141利润分配不变 4201库存股新增 五、成本类 5001生产成本4101生产成本不变 5101制造费用4105制造费用不变 5201劳务成本4107劳务成本不变 5301研发支。
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财务管理包括哪些内容?我们知道一个公司的财务管理包含很多的内容,像公司资产购置与管理,现金的流量,利润的分配,甚至是公司的筹资,都是财务管理的一部分。一个公司财务管理系统把握着公司的命脉可以说它是公司的心脏。我们所讲的财务管理笼统上包括有资本的融通(筹资),公司资产的购置及管理,资金筹措及管理,公司运营资金管理,已经最终的利润分配管理。简单的说,财务管理是组织企业财务活动,处理财务关系的一项经济管理工作。资本的融通(筹资),指企业根据其生产经营、对外投资和调整资本结构的需要,通过筹资渠道和资本(金)市场,运用筹资方式,经济有效地筹集为企业所需的资本(金)的财务行为。筹资的方式主要有筹措股权资金和筹措债务资金。筹资管理的目的为满足公司资金需求,降低资金成本,增加公司的利益,减少相关风险。公司资产的购置及管理,我们再以前的文章中有讲的,这里不再赘述。资金筹措及管理,也叫做公司融资又称企业融资,是指由现有企业筹集资金并完成项目的投资建设,无论项目建成之前或之后,都不出现新的独立法人。其特点就是公司作为投资者,做出投资决策,承担投资风险,也承担决策责任。虽然贷款和其他债务资金实际上是用于项目投资,但是债务方是公司而不是项目,整个公司的现金流量和资产都可用于偿还债务、提供担保;也就是说债权人对债务有完全的追索权,即使项目失败也必须由公司还贷,因而贷款的风险程度相对较低。根据公司资本需求,制定
总 则 为加强财务管理,根据国家有关法律、法规及建设局财务制度,结合公司具体情况,制定本制度。
一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上,严格执行财经纪律,以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨,财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针,勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支,降低消耗,增加积累。 财务机构与会计人员 二、公司设财务部,财务部主任协助总经理管理好财务会计工作。
三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务账目的登记工作。 四、财会人员都要认真执行岗位责任制,各司其职,互相配合,如实反映和严格监督各项经济活动。
记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、近期报账。 五、财务人员在办理会计事务中,必须坚持原则,照章办事。
对于违反财经纪律和财务制度的事项,必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行,并及时向总经理报告。 六、财会人员力求稳定,不随便调动。
财务人员调动工作或因故离职,必须与接替人员办理交接手续,没有办清交接手续的,不得离职,亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。
移交交接必须由建设局财务科监交。 会计核算原则及科目 七、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。
八、记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制,以人民币为记账本位币。
九、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载,数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔,不得用铅笔及圆珠笔书写。
十、公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产,分为五大类: 1、房屋及其他建筑物; 2、机器设备; 3、电子设备(如微机、复印机、传真机等); 4、运输工具; 5、其他设备。 十一、各类固定资产折旧年限为: 1、房屋及建筑物35年; 2、机器设备10年; 3、电子设备、运输工具5年; 4、其他设备5年。
固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的,不再计提折旧;提前报废的固定资产要补提足折旧。
十二、购入的固定资产,以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。需安装的固定资产,还应包括安装费用。
作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。 十三、固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次,对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价,必须严格审查,按规定经批准后,于年度决算时处理完毕。
1、盘盈的固定资产,以重置完全价值作为原价,按新旧的程度估算累计折旧入账,原价累计折旧后的差额转入公积金。 2、盘亏的固定资产,应冲减原价和累计折旧,原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。
3、报废的固定资产的变价收入(减除清理费用后的净额)与固定资产净值的差额,其收益转入公积金,其损失作营业外支出处理。 4、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理会计手续,并设置固定资产明细账进行核算。
资金、现金、费用管理 十四、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理,防止损失,杜绝浪费,良好运用,提高效益。 十五、银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。
银行账户只供本单位经营业务收支结算使用,严禁借账户供外单位或个人使用,严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。 十六、银行账户的账号必须保密,非因业务需要不准外泄。
十七、银行账户印鉴的使用实行分管并用制,即财务章由出纳保管,法人代表和会计私章由会计保管,不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。
十八、银行账户往来应逐笔登记入账,不准多笔汇总高收,也不准以收抵支记账。按月与银行对账单核对,未达收支,应作出调节逐笔调节平衡。
十九、根据已获批准签订的合同付款,不得改变支付方式和用途;非经收款单位书面正式委托并经总经理批准,不准改变收款单位(人)。 二十、库存现金不得超过限额,不得以白条抵作现金。
现金收支做到日清月结,确保库存现金的账面余款与实际库存额相符,银行存款余款与银行对账单相符,现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。 二十一、因公出差、经总经理批准借支公款,应在回单位后七天内交清,不得拖欠。
非因公事并经总经理批准,任何人不得借支公款。 二十二、严格现金收支管理,除一般零星日常支出外,其余投资、工程支出都必须通过银行办理转账结算,不得直接兑付现金。
二十三、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内,严禁空白支票在使用前先盖上印章。
二十四、正常的办公费用开支,必须有正式发票,印章齐全,经手人、部门负责人签名,经总经理批准后方可报销付款。 二十五、未经董事会批准,严禁为外单位(含合资、合作企业)或个人担保贷款。
二十六、严格资金使用。
一、资产类 1 1001 库存现金 1 1001 现金 不变 2 1002 银行存款 2 1002 银行存款 不变 3 1003 存放中央银行款项 银行专用 新增 4 1011 存放同业 银行专用 新增 5 1012 其他货币资金 3 1009 其他货币资金 不变 4 1101 短期投资 短期投资 分拆 5 1102 短期投资跌价准备 更名 6 1021 结算备付金 证券专用 新增 7 1031 存出保证金 金融共用 新增 8 1101 交易性金融资产 金融共用 新增 9 1111 买入返售金融资产 金融共用 新增 6 1121 应收票据 1111 应收票据 不变 1122 应收账款 1121 应收账款 不变 1123 预付账款 1151 预付账款 不变 7 1131 应收股利 1121 应收股利 不变 1132 应收利息 1122 应收利息 不变 1201 应收代位追偿款 保险专用 新增 1211 应收分保账款 保险专用 新增 1212 应收分保合同准备金 保险专用 新增 9 1221 其他应收款 1133 其他应收款 不变 10 1231 坏账准备 1141 坏账准备 不变 11 1161 应收补贴款 取消 12 1301 贴现资产 银行专用 新增 1302 拆出资金 新增 1303 贷款 银行和保险共用 新增 1304 贷款损失准备 银行和保险共用 新增 1311 代理兑付证券 银行和证券共用 新增 1312 代理业务资产 新增 13 1401 材料采购 1201 物资采购 更名 1402 在途物资 新增 14 1403 原材料 1211 原材料 不变 1404 材料成本差异 1232 不变 1405 库存商品 1243 不变 1406 发出商品 新增 1407 商品进销差价 1244 商品进销差价 不变 1408 委托加工物资 1251 委托加工物资 不变 1411 周转材料 新增 1412 包装物 1221 包装物 不变 1413 低值易耗品包装物 1231 低值易耗品包装物 不变 1232 自制半成品 取消 1241 委托代销商品 取消 1243 受托代销商 取消 1421 消耗性生物资产 农业专用 新增 1431 贵金属 银行专用 新增 1441 抵债资产 金融共用 新增 1451 损余物资 保险专用 新增 1461 融资租赁资产 租赁专用 新增 1471 存货跌价准备 1281 存货跌价准备 不变 1291 (分期收款)发出商品 取消 1301 待摊费用 取消 1501 持有至到期投资 新增 1502 持有至到期投资减值准备 新增 1503 可供出售金融资产 新增 1511 长期股权投资 1401 长期股权投资 不变 1402 长期债券投资 更名 1512 长期投资减值准备 1421 长期投资减值准备 不变 1431 委托贷款 取消 1521 投资性房地产 新增 1531 长期应收款 新增 1532 未实现融资收益 新增 1541 存出资本保证金 保险专用 新增 1601 固定资产 1501 固定资产 不变 1602 累计折旧 1502 累计折旧 不变 1603 固定资产减值准备 1505 固定资产减值准备 不变 1604 工程物资 1601 工程物资 不变 1605 在建工程 1603 在建工程 不变 1606 在建工程减值准备 1601 在建工程减值准备 不变 1607 固定资产清理 1701 固定资产清理 不变 1611 未担保余值 租赁专用 新增 1621 生产性生物资产 农业专用 新增 1622 生产性生物资产累计折旧 农业专用 新增 1623 公益性生物资产 农业专用 新增 1631 油气资产 石油天然气开采专用 新增 1632 累计折耗 石油天然气开采专用 新增 1701 无形资产 1801 无形资产 不变 1702 累计摊销 新增 1703 无形资产减值准备 1805 无形资产减值准备 不变 1711 商誉 新增 1815 未确认融资费用 变更类别 1801 长期待摊费用 1901 长期待摊费用 不变 1811 递延所得税资产 新增 1821 独立账户资产 保险专用 新增 1901 待处理财产损溢 1911 不变 二、负债类 2101 短期借款 2101 短期借款 不变 2102 存入保证金 金融共用 新增 2103 拆入资金 金融共用 新增 2104 向中央银行借款 银行专用 新增 2011 吸收存款 银行专用 新增 2012 同业存放 银行专用 新增 2021 贴现负债 银行专用 新增 2101 交易性金融负债 新增 2102 卖出回购金融资产款 金融共用 新增 2201 应付票据 2111 应付票据 不变 2202 应付账款 2121 应付账款 不变 2203 预收账款 2131 预收账款 不变 2141 代销商品款 取消 2211 应付职工薪酬 2151 应付工资 合并 2153 应付福利费 合并 2221 应交税费 2171 应交税金 合并 2176 其他应交款 合并 2231 应付利息 新增 2232 应付股利 不变 2171 应交税金 合并 2241 其他应付款 2181 不变 2251 应付保单红利 保险专用 新增 2261 应付分保账款 保险专用 新增 2311 代理买卖证券款 证券专用 新增 2312 代理承销证券款 证券和银行共用 新增 2313 代理兑付证券款 证券和银行共用 新增 2314 代理业务负债 新增 2401 递延收益 新增 2191 预提费用 取消 2201 待转资产价值 取消 2501 长期借款 2301 长期借款 不变 2502 应付债券 2311 应付债券 不变 2601 未到期责任准备金 保险专用 新增 2602 保险责任准备金 保险专用 新增 2611 保户储金 保险专用 新增 2621 独立账户负债 保险专用 新增 2701 长期应付款 2321 长期应付款 不变 2702 未确认融资费用 变更类别 2711 专项应付款 2331 专项应付款 不变 2801 预计负债 2211 预计负债 不变 2901 递延所得税负债 递延税款 更名 三、共同类 3001 清算资金往来 银行专用 新增 3002 货币兑换 金融共用 新增 3101 衍生工具 新增 3201 套期工具 新增 3202 被套期项目 新增 四、所有者权益类 三、所有者权益类 4001 实收资本 3101 实收资本(或股本) 不变 3103 已归还投资 3103 。
财务会计 管理制度为加强会计基础工作 , 建立规范的会计工作秩序 , 提高会计工作水平 , 根据〈中华人民共和国会计法〉有关规定 , 参照〈国家会计基础工作规范〉条例标准 , 结合〈企业会计制度〉有关内容, 以及广州市睿捷经贸咨询顾问有限公司会计核算的具体要求 , 特制定了广州市睿捷经贸咨询顾问有限公司会计基础工作规范 。
一,财务会计管理的涵义财务是指企业为达到既定目标所进行的筹集资金和运用资金的活动。在管理经营过程中,各类咨询服务费,代办服务费,各种兼营性服务的收入和相应的开支等,就构成了咨询公司的资金运行。
财务管理就是咨询顾问公司资金运行的管理,在资金运行过程中,包括各类咨询服务费,代办服务费等资金的筹集,使用,耗费,收入和分配。 要按照政府有关规定,规范企业的财务行为,加强财务管理和经济核算。
财务管理的主要内容有:对资金筹集运用的管理,有偿服务管理费的管理,流动资金和专用资金的管理,资金分配的管理,财务收支汇总平衡等等。 财务管理的任务是:(一)筹集,管理资金这就是要保证经营的需要,加快资金周转,不断提高资金运用的效能,尤其是提高自有资金的收益率。
公司的主要经济来源是有偿服务管理费收入,要加强有偿服务管理费的收费工作,做到应收尽受,提高回收率。另外,在资金使用上,对各项支出要妥善安排,严格控制,注意节约,防止浪费。
充分发挥资金的效果。 (二)经济核算通过财务活动加强经济核算,改善经营管理,降低成本,不断降低消耗,增加积累,提高投资效益和经济效益。
(三)财务监督实行财务监督,维护财经纪律。公司的经营,管理,服务,必须依据财经法规以及财务计划,对公司预算开支标准和各项经济指标进行监督,使资金的筹集合理合法,资金运用的效果不断提高,确保资金分配兼顾国家,集体和个人三者的利益。
同时,要在分配收益上严格遵守国家规定,及时上缴各种税金,弥补以前年度亏损,提取法定公积金,公益金,并向投资者分配利润。 二,财务会计管理制度财务管理制度是公司内部管理的重要制度,是保证有关财务管理工作规范化,标准化的一系列具体规定。
可分为以下几类制度:(一)会计核算方法及凭证账册制度(1) 会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止;(2) 会计核算以人民币为记账本位币;(3) 采用借贷复式计账法,会计科目和核算方法以公司预算会计为主,结合实际,设置银行现金日记账,总分类账,各项明细分类账;(4) 原始凭证是计账的依据,财会人员必须认真审核各种原始凭证,要求一切原始凭证必须手续完备,合法,内容真实,数字正确,日期和印章齐全,大,小写相符等,不得有白条报账,不得有涂改。 一切原始凭证经审核无误后,才能填制记账凭证,据以记账;(5) 财会记账员应对一切原始凭证记账负责,账簿的记载不得挖补,涂改或用褪色药水消除字迹,记账应使用钢笔,不准用铅笔或圆珠笔,发生错误应根据性质,采用划线更正或红线更正。
凭证,账册应根据专人列册登记,妥善保管,不得丢失。有关会计报表,账册,会计凭证保存年限按规定办理;(6) 指定专人保管一切未使用的重要空白凭证,如支票,现金收据,票据等,动用时由领用人办理领用手续。
对误写的收据或作废的支票,应注销作废章,妥善保存,不得销毁废弃。 (二)货币资金管理制度(1)严格按照国家有关现金管理制度的规定,除抵补现金库存外,非经银行同意,不得将业务收入坐支留用,严格分清收支两条线;(2)做好库存现金的保管工作,有关证券和现金必须放在银箱内,确保安全。
对指定使用备用金的人员必须进行定期检查,核对,做好备用金的管理,库存现金不得超过银行规定的限额。①建立健全现金账目,做到日清月结,钱账相符,杜绝白条抵库或账外现金,禁止私立”小金库”; ②对超过现金收付限额以上的收付款项,必须通过银行结算。
(三)费用现金报销制度为了加强现金报销管理,严格执行财政纪律,对各项现金报销拟定以下制度:(1)差旅费报销制度;(2)招待费报销制度;四) 往来账目清理制度做好结账收付款的工作是保证管理正常运转的重要环节。 财务人员要及时结账收款,摧收应收账款。
过月未收的账款,要上门催收。对月终尚未清理的债权债务,应查明原因,列出清册。
财会人员不能解决的事项应及时上报领导。 (五)会计报表制度会计报表是经营收支执行情况的重要组成部分,其书写报告是领导和上级主管部门了解管理部经济状况和领导工作的重要信息资料,也是编制下半年收支计划的重要依据。
所以,要保证报表的数据准确,内容完整,报送及时,手续完备。对年度结算报表,应附有分析收支计划执行情况的说明。
三,财务管理的机构及职责(一)财务部门机构的设置公司的财务会计与其他行业的机构设置。
1、预算管理
预算、审核、预算编制、资金预算、预算执行监督与控制
2、会计核算
凭证管理、记账核算、成本核算、审核监督、会计制度
3、财务管理
货币资金管理、应收账款管理 、存货管理、固定资产管理 、成本管理
4、投融资管理
投资效益分析、投资决策管理、投资后管理、融资管理
5、审计监察
预算审计、投资审计、财务审计、经济责任审计、离任审计
扩展资料:
财务制度审计的主要工作职责是:
(一)认真贯彻执行有关审计管理制度。
(二)监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。 (三)详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。
(四)审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料,以便掌握情况,发现问题,积累证据。
(五)纠正财务工作中的差错弊端,规范公司的经济行为。
(六)针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。
(七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。
参考资料来源:搜狗百科—财务制度
[accounting system] 对商业交易和财务往来在账簿中进行分类、登录、归总,并进行分析、核实和上报结果的制度。
会计制度是进行会计工作所应遵循的规则、方法、程序的总称。国家统一的会计制度是指国务院财政部门(即财政部)根据会计法制定的关于会计核算、会计监督、会计机构和会计人员以及会计工作管理的制度。
根据《会计法》的规定,我国国家统一的会计制度,由国务院所属财政部制定;各省、自治区、直辖市以及国务院业务主管部门,在与会计法和国家统一会计制度不相抵触的前提下,可以制定本地区、本部门的会计制度或者补充规定。 会计制度的内容,有详有简。
详细的会计制度应包括:会计凭证的种类和格式以及编制、传递、审核、整理、汇总的方法和程序;会计科目的编号、名称及其核算内容;帐簿的组织和记账方法;记账程序和记账规则;成本计算方法;财产清查办法;会计报表的种类、格式和编制方法、报送程序;会计资料的分析利用;会计检查的程序和方法;电子计算在会计中的应用,会计档案的保管和销毁办法;会计机构的组织;会计工作岗位的职责等。 财政部从1992年起陆续颁发的分行业会计制度,包括以下几个部分:总说明;会计科目,包括会计科目表、会计科目使用说明;会计报表,包括会计报表种类和格式、会计报表编制说明;主要会计事项分录举例。
会计制度属上层建筑,是国家管理经济的重要规章。随着经济体制,财政、财务、税收制度的改革,会计制度也会作相应的改变。
[编辑本段]财政部相继颁发的3项新会计制度 从2005年1月1日起,财政部相继颁发的3项新会计制度——《小企业会计制度》、《民间非营利组织会计制度》、《村集体经济组织会计制度》正式实施。 会计制度打造小企业版 2004年4月27日,财政部下发了《关于印发〈小企业会计制度〉的通知》(财会[2004]2号),规定于 2005年1月1日起在全国小企业范围内实施《小企业会计制度》。
该制度适用于在我国境内设立的不对外筹集资金、经营规模较小的企业,具体是指不公开发行股票或债券,符合原国家经贸委、原国家计委、财政部、国家统计局2003年制定的《中小企业标准暂行规定》(国经贸中小企 [2003]143号)中界定的小企业,不包括以个人独资及合伙形式设立的小企业。 在我国,小企业规模小、数量多,在全国各类企业总数和国内生产总值中均占有较大的比重。
但在实际工作中,相当部分小企业会计机构不很健全、各项管理制度不够完善、会计人员素质相对较低、会计信息质量有待提高。在广泛调查研究的基础上,结合小企业的实际情况,根据《会计法》、《企业财务会计报告条例》及其他有关法律和法规,财政部制定发布了《小企业会计制度》。
为了做好该制度的贯彻实施工作,2004年10月22日,财政部、国家税务总局印发了《关于加强〈小企业会计制度〉贯彻实施工作的通知》(财会 [2004]15号)。财政部还下发了《关于做好〈小企业会计制度〉宣传贯彻工作的通知》(财会便[2004]16号),要求各地财政部门认真做好宣传培训工作。
点评:这项制度对于进一步贯彻《会计法》和《企业财务会计报告条例》,整顿和规范会计工作秩序,建立健全国家统一的会计制度,规范小企业的会计行为,提高会计信息质量,促进小企业健康发展,具有非常重要的现实意义。 民间非营利组织做账依新规 2004 年8月18日,财政部下发了《关于印发〈民间非营利组织会计制度〉的通知》(财会[2004]7号),规定于2005年1月1日起在全国民间非营利组织范围内全面实施。
该制度适用于在我国境内依法成立的各类民间非营利组织,包括社会团体、基金会和民办非企业单位。这些非营利组织应符合3个条件:不以营利为目的;任何单位或个人不因为出资而拥有非营利组织的所有权,收支结余不得向出资者分配;非营利组织一旦进行清算,清算后的剩余财产应按规定继续用于社会公益事业。
近些年来,我国各类民间非营利组织发展迅速,成为我国市场经济体系的重要组成部分。由于民间非营利组织的资金来源较广、涉及公众较多、影响较大,作为民间非营利组织与捐赠人、会员、服务对象、政府主管部门等的沟通渠道的会计信息质量显得尤为重要。
根据《会计法》及其他有关法律、法规,财政部制定出台了《民间非营利组织会计制度》。 考虑到很多民间非营利组织执行事业单位会计制度的实际情况,为做好新旧制度的衔接工作,2004年10月19日,财政部下发了《关于印发〈民间非营利组织新旧会计制度有关衔接问题的处理规定〉的通知》(财会 [2004]13号),明确了调账原则及主要账务调整。
2004年10月28日,财政部、民政部下发了《关于认真贯彻实施〈民间非营利组织会计制度〉的通知》(财会[2004]17号),要求切实做好宣传培训工作,保证会计信息真实、完整。财政部会计司还下发了《关于做好〈民间非营利组织会计制度〉宣传贯彻工作的通知》(财会便[2004]26号),要求做好该制度的宣传工作,确保制度积极稳妥的实施。
点评:这项制度是我国第一部非营利组织的会计制度,是我国会计改革进程中取得的又一项重要成果。它的。
财务管理方法
一、出纳职责:
1、按会计制度的规定,设置并掌管现金日记帐、银行存款日记帐,保证现金日记帐日清月结、帐款相符,不坐支现金,不以白条抵库。
2、保管有关印章、空白收据和空白支票。
3、保管库存现金、现金应付账款、发票开具。
4、开出转账支票、现金支票等,需会计和出纳共同监督下盖章。
5、公司支票财务专用章由出纳妥善保管。
二、现金支出:
1、现金支出是由公司总经理、地区经理和出纳人员审核后付给报销人。
杭州公司备用金为1500元、宁波和温州公司备用金为1000元,所有以现金支付其他款项需经上级领导批准审核后方可支出。未经领导批准,出纳私自拿公司现金支付给员工的,按总公司财务制度处理。
2、出纳提取备用金应填写“现金领用单”,经财务部负责人、公司经理批准后方可提取。
三、银行存款:
温州、宁波应当办理一张公司专用银行卡作为办理现金存取业务。备用金为1000元的分公司,如当天销售现金为1500元,应当把当天销售现金存入公司指定的银行账户,在一周内把销售款汇到杭州公司银行账户,同时把收款凭证维修单明细整理好寄给杭州公司财务,由杭州财务上报总公司登陆到明则世纪。各地区应当每天登记银行存款日记账。
四、财务审核:
为了正确地反映和监督各项经济业务,确保会计资料真实、正确、合法,必须对原始凭证进行严格认真地审核。
1、主要核实凭证所记录的经济业务是否与实际情况相符:凭证必须具备的基本内容是否填写齐全;文字和数字是否填写正确、清楚;有关人员是否签字盖章。审核中若发现不符合实际情况、手续不完备或数字计算不正确的原始凭证,应退回有关经办部门或人员,要求他们予以补办手续。
2、根据原始凭证的填写要求,审核原始凭证的摘要和数字及其他项目是否填写正确,数量、单价、金额、合计是否填写正确,大、小写金额是否相符。若有差错,应退回经办人员予以更正。
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