预交款记什么(预缴税款该怎样做会计分录?)
1.预缴税款该怎样做会计分录?
一、预缴税款会计分录：
借：应交税费——预交增值税
贷：银行存款
月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，
借记：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——预交增值税
扩展资料：
转出多交增值税的会计处理
(1)当月发生的应交未交增值税额：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
(2)未交增值税在以后月份上交时：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
参考资料：搜狗百科-转出多交增值税
参考资料：搜狗百科-增值税
2.预缴税款该怎样做会计分录?
转出多交增值税的会计处理
(1)当月发生的应交未交增值税额：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
(2)未交增值税在以后月份上交时：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
【提示】当月交纳当月增值税
借：应交税费——应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
转出未交增值税的会计处理
月未，如果企业“应交税费--应交增值税”科目是借方余额，那么，这时就要用这个余额与本期的“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目作比较了。
这里能转入借方“未交增值税”的金额只能是当期的“应交税费-应交增值税”借方余额与当期的“应交税费-应交增值税（已交税金）”中的较小值。
因为：企业能向税务机关要求退的税金应该是企业当期已经实际交纳的“已交税金”，如果企业当期没有“已交税金”，但有“应交税费-应交增值税”的借方余额。
只能说明企业的当期进项税大大超过销项税而已，并不是说企业多预交了税款，所以，这种情况下，你应该是留在下期抵扣，而不是说国家要退税款给你的。
3.增值税预缴的会计分录,详情请看
10月预缴时：
借：应交税金-应交增值税（已交税金）A
贷：银行存款
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10月月底：对于补缴税款，在后续有要交增值税时，进行抵扣
借：应交税金-应交增值税-未交增值税 A
贷：应交税金-应交增值税（转出多交增值税）
后续有要交增值税时，通过
借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税金-应交增值税-未交增值税 A
后续要交税时先冲减之
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11收到红字发票时：按之前错误发票入帐分录，做一笔相反分录就可以了。
4.请教预缴税款以后的会计分录怎样做?
你的理解是完全错的。你对于增值税的账务处理可以说是完全没理解。
增值税不是只记相抵后的应缴5328.99元增值税，也不存在是做5328.99元的，还是做5328.99-2770.13的余额。
过程是这样的：
购进时，借：应交税金——应交增值税（进项）
相应科目
贷：现金等
销售时，借：现金等
贷：相应科目
应交税金——应交增值税（销项）
预缴时，借：应交税金——应交增值税（已交）
贷：现金等
应交数与预交数差额，在下月初纳税申报时缴纳。
5.预付账款的会计科目
我认为你这么处理是不太正确的，因为你们是请人来做工程，然后给他们支付工程款的，然后现在人家开了发票，你们没有付完工程款，对吧？ 对于应付账款和预付账款两个科目，经常容易混淆，会计处理过程中也可能会混淆，按规定，应付账款是收到货物或收到发票，但钱未付的情况下使用，而预付账款是先付钱，货物和发票后面才到的情况。
所以，现在人家开了发票，你就不能挂预付账款，必须挂应付账款。 收到发票的时候 借：开发成本—建安费 150万 贷：应付账款 20万 贷：预付账款130万 汇款的时候 借：预付账款 130万 贷：银行存款 130万 一般情况是先过了预付，但现在是对方先开了发票，而且现在也不知道对方付款多少，就先当前面付了130万，我们两个的分录都不够完整，所以我修改下，可能更加完整。
对于你少付的内容，按规定是要先挂在应付账款上的，等过了2年的清理挂账的时间，才转到营业外收入、资本公积等科目，不可以直接冲减项目成本的。要不和发票是对不上了。
