保证金的支出属于哪个(保证金的会计分录怎么做?)

1.保证金的会计分录怎么做?

保证金可以作为其他应收/其他应付款看待，具体分录如下：

1、若为收到对方保证金，确认为负债，计入其他应付款。分录如下：

借：银行存款

贷：其他应付款-保证金

2、若为付给对方保证金，确认为资产，计入其他应收款，分录如下：

借：其他应收款-保证金

贷：银行存款

扩展资料

其他应收/应付款，其作用是放置那些不属于应收/应付、预收/预付的款项。

1、其他应收款主要包括：

(1)应收的各种赔款、罚款。如因企业财产等遭受意外损失而应向有关保险公司收取的赔款等；

(2)应收出租包装物租金；

(3)应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费、房租费等；

(4)存出保证金，如租入包装物支付的押金；

(5)其他各种应收、暂付款项。

2、其他应付款主要包括

(1)如应付租入固定资产和包装物的租金，

(2)存入保证金

(3)应付、暂收所属单位、个人的款项

(4)管辖区内业主和物业管户装修存入保证金

(5)应付职工统筹退休金

(6)应收暂付上级单位、所属单位的款项。

参考资料

其他应付款-百度百科

其他应收款-百度百科

2.收取的保证金该做什么会计科目

保证金可以作为其他应收/其他应付款看待，具体分录如下：1、若为收到对方保证金，确认为负债，计入其他应付款。

分录如下：借：银行存款贷：其他应付款-保证金2、若为付给对方保证金，确认为资产，计入其他应收款，分录如下：借：其他应收款-保证金贷：银行存款扩展资料其他应付款核算的内容通常包括以下几个方面：1、租金，如应付经营租入固定资产或包装物的租金；存入保证金，包括商品质量保证金、招标保证金、经销商保证金、股权转让保证金、收入包装物押金等；2、预提费用，如预提广告费、运输费、管理费、销售折让等费用支出；3、职工统筹退休金、离职补偿金、员工持股计划等；4、借款或投资款，如欠股东或者关联方的借款等；5、其他单位或个人暂垫款；其他应付、暂收款项等等。从其他应付款的核算内容上来看，这个科目算得上是一个被剩下的、具有兜底性质的科目，它反映的是企业期末应付尚未支付的金额，属于一项负债。

参考资料来源：百度百科-其他应收款。

3.收取的保证金该做什么会计科目

1、如果单位属于支付合同保证金的单位

(1)以前支付时

借：其他应收款--合同保证金 150万

贷：银行存款 150万

(2)现在收回100万时

借：银行存款 100万

贷：其他应收款--合同保证金 100万

2、如果单位属于收取合同保证金的单位

(1)按实际收到保证金入账

借：银行存款 100万

贷：其他应付款--合同保证金 100万

扩展资料：

对于公司收的保证金用，小编认为应该是不需要交税的。

一般收取的保证金是不需要缴纳企业所得税与增值税的：

保证金一般是通过“其他应付款”科目单独核算，

1、借：其他应收款--存出保证金

贷：银行存款

2、借：其他货币资金---存出保证金

贷：银行存款

参考资料：搜狗百科 ——保证金