回答来自百度账号为“bridgeqianqian"的网友看收入和费用的金额和性质,如果不重要,按本期差错更正,也就是今年补记。
如果重要,应当采用追溯重述法更正。1、补记,相关损益科目用“以前年度损益调整”代替借:应收账款等 贷:以前年度损益调整(替换“主营业务收入”)借:以前年度损益调整(替换“管理费用”等) 贷:银行存款等借贷相抵的余额用于算下面所得税费用,余额*25%税率2、调整应交所得税(要看税法是否允许调整应交所得税)借:应交税费——应交所得税 贷:以前年度损益调整(替换“所得税费用”科目)3、转入“利润分配”借:利润分配——未分配利润 贷:以前年度损益调整 -----------结平4、调整利润分配有关数字借:盈余公积 贷:利润分配——未分配利润 3、4 分录方向具体对应“以前年度损益调整”结平方向5、财务报表调整和重述资产负债表,按照补记的相关资产、负债、所有者权益调整利润表,按照被替换损益科目的金额调所有者权益变动表,调盈余公积等科目6、今年报表附注要相应披露。
声明:本网站尊重并保护知识产权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果我们转载的作品侵犯了您的权利,请在一个月内通知我们,我们会及时删除。
蜀ICP备2020033479号-4 Copyright © 2016 学习鸟. 页面生成时间:5.878秒