建议你先学习下 企业会计准则--基础准则 常用的主要的分录举例(一般纳税人)采购原材料借:原材料--煤、硅酸盐、矸石等 应交税费--应交增值税(进项税额) 贷:应付账款、预付账款、银行存款、库存现金等领用原材料借:生产成本--直接材料 贷:原材料-煤、硅酸盐、矸石等计提工资借:管理费用--职工薪酬 生产成本--直接人工 销售费用--职工薪酬 贷:应付职工薪酬发放工资借:应付职工薪酬 贷:银行存款、库存现金 应交税费--应交个人所得税 其他应交款--社保个人部分交社保借:管理费用--社保费 生产成本--直接人工 其他应交款--社保个人部分 贷:银行存款报销费用借:管理费用--*** 销售费用--*** 生产成本--其他直接费 贷:银行存款或库存现金金计提折旧借:管理费用--*** 销售费用--*** 生产成本--机械使用费 贷:累计折旧产品完工入库借:产成品--**品种水泥 贷:生产成本--直接材料、直接人工、机械使用费、其他直接费销售并结转成本借:应收账款、预收账款、银行存款、库存现金等 贷:主营业务收入 应交税费--应交增值税(销项税额)借:主营业务成本 贷:产成品--**品种水泥期末结转损益借:主营业务收入 贷:主营业务成本 管理费用 销售费用 本年利润(也有可能在借方)。
101 1 1 现金
102 1 2 银行存款
109 1 7 其他货币资金
111 1 7 短期投资
112 3 5 应收票据
113 3 5 应收账款
114 2 7 坏账准备
115 3 5 预付账款
118 1 5 应收补贴款
119 3 6 其他应收款
121 1 7 材料采购
123 1 4 原材料
128 1 4 包装物
129 1 7 低值易耗品
131 3 7 材料成本差异
133 1 4 委托加工材料
135 1 4 自制半成品
137 1 4 产成品
138 1 4 分期收款发出商品
139 1 7 待摊费用
151 1 7 长期投资
161 1 7 固定资产
165 2 7 累计折旧
166 1 7 固定资产清理
169 1 7 在建工程
171 1 7 无形资产
181 1 7 递延资产
191 3 7 待处理财产损益
195 3 7 待转销汇兑损益
201 2 7 短期借款
202 3 5 应付票据
203 3 5 应付账款
204 3 5 预收账款
209 3 6 其他应付款
211 2 7 应付工资
214 2 7 应付福利费
221 2 7 应交税金
223 2 7 应付利润
229 2 7 其他应交款
231 2 7 预提费用
241 2 7 长期借款
251 2 7 应付债券
261 2 7 长期应付款
270 3 7 递延税款
272 2 7 专项应付款
275 2 7 住房周转金
301 2 7 实收资本
311 2 7 资本公积
313 2 7 盈余公积
321 2 7 本年利润
322 2 7 利润分配
401 3 7 生产成本
405 3 7 制造费用
501 3 7 产品销售收入
502 3 7 产品销售成本
503 3 7 产品销售费用
504 3 7 产品销税金及附加
511 3 7 其他业务收入
512 3 7 其它业务支出
521 3 7 管理费用
522 3 7 财务费用
531 3 7 投资收益
532 3 7 补贴收入
541 3 7 营业外收入
542 3 7 营业外支出
550 3 7 所得税
560 3 7 以前年度损益调整
1、原材料先到货但是发票未到怎么办?发票来了怎么做帐? 如果月底货到但是发票未到要做暂估处理 借:原材料 贷:应付账款---暂估 下月将暂估冲回 借:应付账款---暂估 贷:原材料 等发票来后: 借:原材料 应交税费---应交增值税---进项税额 贷:应付账款---XX公司 2、何时确认收入?具体怎么分类?比如这个企业是月底统一给用户开发票,之前开收据。
开收据时是走预收帐款吗? 销售货物一般在发出商品时确认收入,但是如果先开增值税专用发票的,涉及到增值税纳税义务发生时间的问题,要在开专用发票时确认收入。 如果企业是月底统一给用户开发票,之前开收据: 收到款项时: 借:银行存款 贷:预收账款---XX公司 开发票时: 借:预收账款---XX公司 贷:主营业务收入 应交税费---应交增值税---销项税额 借:主营业务成本 贷:库存商讥掸罐赶忒非闺石酣将品 (实务中这一步到月底一起做) 3、如何归集成本,确认主营业务成本,原材料有好几种,还有就是制造费用,有两个车间,月底怎么分配?是哪个车间耗用的就分配哪个车间吗? 存货成本的计算有很多方法,如果业务量不是很大的话可以用个别计价法,业务量比较大的话可以用先进先出法,移动加权平均法,月末一次加权平均法,这些计价方法会计书上都有写,不过提醒你后进先出发现在已经取消了。
制造费用的分配方法你的理解正确,原则上哪个车间耗用的就分配哪个车间,不好直接归集的,具体的分配方法有很多,你也可以查书。制造费用月底要结转到生产成本: 借:生产成本 贷:制造费用 像你说的原材料成本、制造费用的归集方法,企业一般已经规定好了,你过去直接按他们的归集方法做就可以了,各企业的具体情况虽然不一样,但大的原则是一样的,如果你没有工作经验的话要多想多问,做到举一反三,有条件的话把企业以前的帐翻一遍,两三个月后基本上就没什么大问题了,祝你好运。
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