计提工资三费(计提工资会计分录怎么做,到发放工作,包括有三险一金)
1.计提工资会计分录怎么做,到发放工作,包括有三险一金
1、期末计算应付职工工资，根据“工资结算汇总表”，按职工提供服务的受益对象计入有关成本费用账户：
借：生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等
贷：应付职工薪酬——工资
2、按国家规定的标准比例计提企业应负担的三险一金：
借：生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等
贷：应付职工薪酬——社会保险费（单位）
——住房公积金
3、按国家规定标准从职工工资中扣除个人应负担的社会保险费
借：应付职工薪酬——工资
贷：应付职工薪酬——社会保险费（个人）
4、向银行提取现金，备发工资
借：库存现金（实发数）
贷：银行存款
5、发放工资
借：应付职工薪酬——工资
贷：库存现金
（如果采取由银行代发工资的方式，则不需要第4个分录，第5个分录贷方改为”银行存款“科目）
6、将三险一金上缴有关社会福利机构时
借：应付职工薪酬——社会保险费（单位+个人）
——住房公积金
贷：银行存款
2.计提工资会计分录该怎么做?
1、计提工资会计分录的处理：
(1)对于生产工人的工资，则计入生产成本，分录如下：
借：生产成本
贷：应付职工薪酬
(2)对于车间管理者的工资，则计入制造费用，分录如下：
借：制造费用
贷：应付职工薪酬
(3)对于管理人员的工资，则计入管理费用，分录如下：
借：管理费用
贷：应付职工薪酬
(4)对于销售人员的工资，则记为销售费用，分录如下：
借：销售费用
贷：应付职工薪酬
2、次月发放工资时：
借：应付职工薪酬——工资
贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）
应交税费——应交个人所得税
库存现金/银行存款
扩展资料：
1、应付职工薪酬主要包括：
(1)职工工资、奖金、津贴和补贴；
(2)职工福利费；
(3)医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费；
(4)住房公积金；
(5)工会经费和职工教育经费；
(6)非货币性福利。这是指企业以自产产品或外购商品发放给职工作为福利，将自己拥有的资产或租赁的资产无偿提供给职工使用、为职工无偿提供医疗保健服务，或者向职工提供企业一定补贴的商品或服务等。
(7)因解除与职工的劳动关系给予的补偿；
(8)其他与获得职工提供的服务相关的支出。
2、应付职工薪酬的相关账务处理：
(1)企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等，借记"应付职工薪酬"，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
(2)企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等）， 借记本科目，贷记“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。
(3)企业向职工支付职工福利费，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”科目。
(4)企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
(5)企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
(6)企业因解除与职工的劳动关系向职工给予的补偿，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
参考资料来源：百度百科-应付职工薪酬
3.工资及三险一金的提取会计分录
缴纳时
借：应付职工薪酬----社会保险（单位部分）
----住房公积金（单位部分）
其他应收款----社会保险（个人部分）
----住房公积金（个人部分）
贷：银行存款
计提时
借：管理费用------社会保险（单位部分）
----住房公积金（单位部分）
贷：应付职工薪酬----社会保险（单位部分）
----住房公积金（单位部分）
发放工资时
借：应付职工薪酬--工资（应发数）
贷：其他应收款--社会保险（个人部分）
其他应收款--住房公积金（个人部分）
库存现金
计提工资
借：管理（销售、制造）费用--工资
贷：应付职工薪酬--工资（应发数）
4.计提工资怎么做分录
社保不用计提，
工资无论是否当月发放，都要计提，具体会计分录如下：
借：管理费用（或生产成本、制造费用、销售费用、在建工程）--工资
贷：应付职工薪酬
下个月发放工资会计分录如下：
借：应付职工薪酬
贷：库存现金（或银行存款）
其他应付款-个人社保
其他应付款-个税
其他应付款-公积金
扩展资料：
会计分录应注意：
1、确定这项业务涉及那些会计科目，会计科目属于哪类，如：资产类、负债类等。
2、确定会计科目借贷方向、金额。即：借贷方向、科目名称、金额必须全部具备、正确。
3、凡是有明细科目的，必须把明细科目写上。
4、会计分录的摘要一定要简洁明了，不能太复杂和难懂，这是做会计分录的第一步；
5、会计科目的使用一定要准确，不能乱用会计科目，更不要过渡使用会计科目；
6、会计科目的明细科目一定要保持连贯性和持续性，一个客户不能挂几个会计科目，不能随意使用会计科目。
参考资料：百度百科-会计分录
