现金包括(现金流量表中,现金及现金等价物包括那些科目)

1.现金流量表中,现金及现金等价物包括那些科目

现金具体包括以下四个方面内容：库存现金、银行存款、其他货币资金、现金等价物。

第一，库存现金：

库存现金是指企业持有可随时用于支付的现金，即与会计核算中“现金”科目所包括的内容一致。

第二，银行存款：

企业在银行或其他金融机构随时可以用于支付的存款、

与会计核算中“银行存款”科目所包括的内容基本一致。

第三，其他货币资金：

企业存在银行有特定用途的资金或在途中尚未收到的资金。

如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证资金、在途货币资金等。

第四，现金等价物：

企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

现金等价物的主要特点是流动性强，并可随时转换成现金的投资。

通常指购买在三个月或更短时间内即到期或即可转换为现金的投资。

扩展资料：

一、现金流量表主表项目

（一）经营活动产生的现金流量

1、销售商品、提供劳务收到的现金

※①与收回坏帐无关 ②客户用商品抵债的进项税不在此反映。

2、收到的税费返还=返还的（增值税+消费费+营业税+关税+所得税+教育费附加）等

3、收到的其它与经营活动有关的现金 =除上述经营活动以外的其它经营活动有关的现金

4、购买商品、接受劳务支付的现金

5、支付给职工及为职工支付的现金

6、支付的各项税费（不包括耕地占用税及退回的增值税所得税） =所得税+主营业务税金及附加 +应交税金（增值税-已交税金） +消费费+营业税 +关税+土地增值税+房产税+车船使用税+印花税 +教育费附加+矿产资源补偿费

7、支付的其它与经营活动有关的现金 =剔除各项因素后的费用+罚款支出+保险费等

（二）投资活动产生的现金流量

8、收回投资所收到的现金（不包括长期债权投资收回的利息） =短期投资收回的本金及收益（出售、（广告内容，已被删除）、到期收回） +长期股权投资收回的本金及收益（出售、（广告内容，已被删除）、到期收回） +长期债券投资收到的本金。

9、取得投资收益收到的现金 =长期股权投资及长期债券投资收到的现金股利及利息

10、处置固定资产无形资产和其它长期资产收到的现金 =收到的现金-相关费用的净额（包括灾害造成固定资产及长期资产损失收到的保险赔偿）（如为负数，在支付的其它与投资活动有关的现金项目反映）

11、收到的其它与投资活动有关的现金=收到购买股票和债券时支付的已宣告但尚未领取的股利和已到付息期但尚未领取的债券利息及上述投资活动项目以外的其它与投资活动有关的现金流入

12、购建固定资产、无形资产和其它长期资产支付的现金=按实际办理该项事项支付的现金（不包括固定资产借款利息资本化及融资租赁租赁费，其在筹资活动中反映）

13、投资所支付的现金 =本期（短期股票投资+短期债券投资+长期股权投资+长期债券投资）及手续费、佣金

14、支付的其它与投资活动有关的现金 =购买时已宣告而尚未领取的现金股利 +购买时已到付息期但尚未领取的债券利息及其它与投资活动有关的现金流出

（三）筹资活动产生的现金流量

15、吸收投资所收到的现金=发行股票债券收到的现金 -支付的佣金等发行费用不能减去支付的审计、咨询费用，其在“支付的其它与筹资活动有关的现金”中反映。

16、借款所收到的现金=短期借款+长期借款收到的现金

17、收到的其它与筹资活动有关的现金 =除上述各项筹资活动以外的其它与筹资活动相关的现（如现金捐赠）

18、偿还债务所支付的现金=偿还借款本金+债券本金

19、分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 =支付的（现金股利+利润+借款利息+债券利息）

20、支付其它与筹资活动有关现金 =除上述筹资活动支付的现金以外的与筹资活动有关的现金流出（如捐赠现金支出、融资租赁租赁费）

参考资料：财政部-企业会计准则第31号--现金流量表