暂估应付款有这个吗(请问:做会计分录时,在什么情况下用暂估应付款)

1.请问:做会计分录时,在什么情况下用暂估应付款

在存货已入库，发票账单未到也无法确定实际成本，期末应按暂估价值先入账，但在下月初做相反的会计分录予以冲回，收到发票账单后再按实际金额记账。

即对于材料已到达并已验收入库，但发票账单等结算凭证未到，货款尚未支付的采购业务，应于期末按材料的暂估价值，借记“原材料”科目，贷记“应付账款-暂估应付账款”科目。下月初做相反的会计分录予以冲回，以便下月付款后按正常程序，借记“原材料”、“应交税费-应交增值税（进项税额）”科目，贷记“银行存款”科目。

2.以下的会计分录是否对?为何要暂估应付款呢?

一、暂估应付款是因为有已验收入库的购进商品，但发票尚未收到的，企业应当在月末合理估计入库成本暂估入账。

二、分录只有在一种情况下才是正确的，那就是暂估的库存商品金额与收到的发票上的库存商品金额一致。否则，应按以下方法做账务处理：

库存商品入库：

借：库存商品

贷：应付账款——暂估款

未取得增值税专用发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。因此，不存在进项税额的暂估抵扣问题，且上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。

因此，首先应当按照上述规定暂估入账，然后，与其他正常入库入账的库存商品一样，一并计算库存商品发出（包括说的销售出库）成本。编制会计分录为：

借：主营业务成本

贷：库存商品

收到发票后的处理：

次月初，冲回暂估入库成本，以红字编制如下分录：

借：库存商品

贷：应付账款——暂估款

取得发票后，编制正式入帐分录：

借：库存商品

应交税金——应交增值税（进项税额）

贷：应付账款——**公司 等

扩展资料：

《企业会计制度》规定单独设应付账款——暂估入账户，该方法应用较广，其优点是便于查询核对未取得发票的入库材料的情况，缺点是账务中不能全面准确反映应付每个客户的款项（因其不含增值税），不利于应付账款的管理，有可能出现多付款或不能及时付款的情况。

实务中，大部分会计人员认为：暂估入账户无论怎样设置，也只是个过渡性账户，若暂估入账情况不经常发生，只是临时性、偶然性的有此类业务，怎样设置都无大碍。

但若暂估经常发生，且客户较多，应直接暂估到相应的应付账款客户名下，这样能解决上述单独设应付账款——暂估入账户的问题。最好是应付账款明细账下设三级明细，即对每家客户核算应付（票到）和暂估（票未到），以利于对账。但此法也有缺点，就是不能对暂估人材料直接查询。

参考资料来源：百度百科-暂估入账

3.暂估款怎么做账

应先有暂估入库，才有暂估出库。

否则视同一般进货入库。 暂估入库： 借：库存商品-**商品 贷：应付账款-**公司-暂估 出库时： 借：主营业务成本 贷：库存商品-**商品 收到发票，红字全额冲回前期暂估入库： 借：库存商品-**商品 贷：应付账款-**公司**暂估 再按发票的金额，再做一张凭证： 借：库存商品 贷：应付账款-**公司 银行存款或现金 调整销售成本： 借：主营业务成本（如暂估价大于实际进货价，差额部分应记为负数） 贷：库存商品-**商品（如暂估价大于实际进货价，差额部分应记为负数）。

4.应付账款——暂估入账的问题

我是公司会计，这种情况也是经常有的。

比如，因公司业务量大，每月30日结帐，到申报期结束时间就很匆忙，我们就25日结帐，25日后的业务就算下一个的（除开票销售，必须当月完成）。出现估价的原因很多：如，原材料在10日左右已经随发货单在仓库入帐，供应商口头答应月结，月末开票来，可是种种原因没有开来，材料只能凭仓库入库单估价入帐，因为没有开票，不能确定价格，只能和供应商现沟通好开票金额，因为该材料已经在公司的生产上使用了，需要转入生产成本了。

我这时的分录：借 原材料 贷 应付帐款-估价户。下一月发票来了，先红冲分录：借 原材料 贷 应付帐款-估价户，然后再，借：原材料 借 进项增值税 贷 应付帐款--某公司（或贷：货币资金）。

如果，材料没有使用，需要退货处理，直接红冲就可以了。做了估价，一定要红冲，别忘记。

这样分录清楚，查询也容易。新会计做分录、记帐清晰一点，当时记得，随后就容易忘记，何况凭证、账本保存10多年呢。