当然是计入本月,营业收入及税金照做,只不过发票取得的时间会滞后一些而已,发票的取得时间和公司财务通报一声,然后下个月拿到票后再粘在凭证里就可以了。
代开发票时候交的税金入预缴税款账目中 可以这样处理
代开缴款时 借 应交税费---xxxxxx 贷 银行存款
月末把代开发票部分收入与其他的主营业务收入一起申报税款 原来已经缴纳(代开发票时)的入预缴数 实际交款也会是对的 借 主营业务税金及附加 贷 应交税费 (增值税的计税分录有所不同)。
1、认证抵扣
2、做凭证
借:原材料(或库存商品等科目)
借:应缴税费--应交增值税--进项税
贷:银行存款(或应付账款等科目)
如果收到的是增值税专用发票的话,供应商属于供货方,公司属于购买方与供应商属于往来关系;
所以借方应为原材料或者是库存商品之类的,还有进项税额, 贷方应为应付账款;
如果收到发票后,又给供应商支付货款了,借方就是应付账款/应付货款,贷方就是银行存款、现金或应收票据之类的科目了。
收到发票的会计分录:
借:原村料/库存商品
应交税费/应交增值税/进项税额
贷:应付账款
支付货款时的会计分录:
借:应付账款/应付货款
贷:银行存款/现金/应收票据
11月开票会计分录
借:应收账款75000
代:主营业务收入75000
计提税金
借:主营业务税金及附加2595
代:应交税费--营业税2250
代:应交税费--城建税157.5
代:其他应交款--教育费附加67.5元
代:其他应交款-地方教育费附加45
代:其他应交款--地方基金75元
借:所得税--600
代:应交税金--应交所得税600
上交税金
借:管理费用--印花税22.5
借:应交税金--应交所得税600
借:应交税金--营业税2250
借:应交税金--.城市维护建设费157.5
借:其他应交款--教育费附加67.5元
借:其他应交款--地方教育费附加45
借:其他应交款--地方基金75元
代:银行存款3217.5
12月20日收款货款
借:银行存款75000
代:应收账款75000
企业买防伪税控金税盘允许全额抵扣。
购买增值税专用技术设备时:
借:管理费用
贷:库存现金/银行存款
借:应交税费-减免税
贷:管理费用
借:应交税费-应交增值税
贷:应交税费-减免税
根据《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》(财会[2012]13号文)规定:
增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理:
企业购入增值税税控系统专用设备,按实际支付或应付的金额,借记“固定资产”科目,贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。
按规定抵减的增值税应纳税额,借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目,贷记“递延收益”科目。按期计提折旧,借记“管理费用”等科目,贷记“累计折旧”科目;同时,借记“递延收益”科目,贷记“管理费用”等科目。
扩展资料:
案例分析:
1. 金税卡、IC卡、读卡器,金额是1416元(增值税专用发票)
2.技术维护费370元
3.电脑及其他共12960元(增值税专用发票)
分录:
支付税控系统设备、技术维护费1416+370=1786元
借:管理费用 1786
贷:银行存款 1786
借:应交税费--应交增值税 1786
贷:营业外收入 1786
购买通用设备
借:固定资产 11076.92
借:应缴税费——进项税 1883.08
贷:现金 12960
参考资料:营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定——搜狗百科
金税盘专用发票认证后,账务中体现进项税,然后再进项税转出
以230元金税盘发票为例
企业购入增值税税控系统专用设备,按实际支付或应付的金额
借:固定资产
197
应交税费——应交增值税(进项税额) 33
贷:库存现金(银行存款)
230
按规定抵减的增值税应纳税额
借:应交税费——应交增值税(减免税款) 230
贷:递延收益
197
应交税费——应交增值税(进项税额转出) 33
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