加计扣除(农产品加计扣除1%怎么计算和会计分录怎么写)
1.农产品加计扣除1%怎么计算和会计分录怎么写
农产品加计扣除1%的计算：纳税人购进用于生产或委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额，即对农产品深加工给予1%的加计扣除。会计分录借生产成本、应交税费，贷原材料。
会计分录：
借：生产成本——基本生产成本（直接材料）
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：原材料
应交税费核算的规定如下：
①、本科的目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括有增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。
②、按规定计算确定的应交矿产的资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记管理费用，贷记“应交税费”科目。
借：管理费用
贷：应交税费-
根据财会[2016]22号文件规定，全面试行营业税改征的增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目的核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关的税费；
调整后，发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费，借记税金及附加科目。
借：税金及附加
贷：应交税费-
③、本科的目应当按照应交税费的税种进行明细核算。
应交的增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。
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2.农产品加计扣除1%怎么计算和会计分录怎么做
农产品加计扣除1%计算和会计分录：
农产品加计扣除1%的计算：纳税人购进用于生产或委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额，即对农产品深加工给予1%的加计扣除。可以抵扣的进项税额=原材料成本*1%
会计分录：
借：生产成本——基本生产成本（直接材料）
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：原材料
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3.研发费用按50%的加计扣除是怎么算的
加计扣除主要是和企业所得税联系，内部自主研发无形资产费用化支出加计扣除50%，资本化支出形成无形资产的按成本150%摊销。
举个例子：截止2011年6月份，与研发相关的支出500万，费用化支出100万，资本化支出400万。
首先：
期初发生时先在研发费用归集
借：研发支出-费用化支出 100
-资本化支出 400
贷：银行存款·应付职工薪酬等 500
其次：
期末形成无形资产时假设为2011-7-10
借：管理费用 100
无形资产 400
贷：研发支出-费用化支出 100
-资本化支出 400
期末摊销时（假设会计与税法摊销方法一致，10年，无残值）
借：管理费用
贷：累计摊销
应纳所得税额=利润总额+纳税调整增加项-纳税调增减少项
假设本年利润总额为1000万元，费用化支出在扣除管理费用100万元的基础上加扣100*50%，纳税调增减少50万元；资本化支出加计摊销400*50%/10*6/12=10万元。
调整后应纳所得税额=1000-50-10=940（万元）
扩展资料
企业所得税法规定，开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。企业所得税法实施条例第九十五条对该规定进行了细化，明确研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。
也就是说，按照研究费用是否资本化为标准，分两种方式来加计扣除，但其准予税前扣除的总额是一样的，即都是实际发生的研发费用的150%。高新企业都可以享受这项税收优惠政策。
企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。企业就支付给残疾职工的工资，在进行企业所得税预缴申报时，允许据实计算扣除；在年度终了进行企业所得税年度申报和汇算清缴时，再依照本条第一款的规定计算加计扣除。
参考资料：搜狗百科——加计扣除
4.11%进项税按照13%抵扣,如何做账务处理
根据最新税法规定：纳税人将购进的农产品用于生产销售或委托受托加工17%税率货物时，准予加计扣除进项税额，即按13%抵扣进项税。强调用于生产销售17%税率的货物时准予加计扣除，所以在购入时按票面的金额和税额外处理：
借：原材料—X原木
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
领用时：
借：生产成本
应交税费—应交增值税—进项税额（农产品加计扣除）[加计扣除2%部分]
贷：原材料—X原木
这里要注意：用于生产17%税税率的货物，必须是分别核算的。纳税申报时，加计扣除按差额计算后得出进项税额填写，并在附表二第8a栏反映。
