工作人员用自己的钱加油来报销,填写了费用报销单,记账方法:
借:管理费用、销售费用等
贷:库存现金
凭证应该填付款凭证。
付款凭证是根据现金和银行存款付出业务的原始凭证编制、专门用来填列付款业务会计分录的记账凭证。根据现金付出业务的原始凭证编制的付款凭证,称为现金付款凭证;根据银行存款付出业务的原始凭证编制的付款凭证,称为银行存款付款凭证。付款凭证既是登记现金日记账、银行存款日记账以及有关明细分类账总分类账的依据,也是出纳员付出款的依据。付款凭证上需要有财务主管、记账、出纳、审核、制单人员的签字。
这要看你的汽油的用途是什么?
如果做这一种企业的一种开支,
那么,就算是一般纳税人,也不能抵扣进项税。分录为:
借:管理费用-车辆费600
贷:现金(银行)600
做进项抵扣是不规范的做法。
如果是所为原材料,或都是商品,那么就可以抵扣。分录为:
借:库存商品(或原材料) 512.82
借:应交税金-应交增值税-进项税额87.18
贷:现金(银行存款) 600.00
管理方面使用的加油费:
借:管理费用---燃油费
借:应交税费-应交增值税(进项税金) 增值税一般纳税人取得增值税专用发票
贷:银行存款(或库存现金等科目)
销售方面使用的加油费:
借:销售费用---燃油费
借:应交税费-应交增值税(进项税金) 增值税一般纳税人取得增值税专用发票
贷:银行存款(或库存现金等科目)
生产方面使用的加油费:
借:制造费用---燃油费
借:应交税费-应交增值税(进项税金) 增值税一般纳税人取得增值税专用发票
贷:银行存款(或库存现金等科目)
建筑企业行业列支“工程施工---机械使用费”
工业企业行业列支“制造费用---燃油费”
扩展资料:
报销加油费要分如下情况处理:
1、如果是销售部门的车辆加油,则借:销售费用-油料费或小车费,贷:银行存款或者应付账款。
2、如果是管理部门的车辆加油,则借:管理费用-油料费或小车费,贷:银行存款或者应付账款。
3、如果是生产部门的车辆加油,则借:制造费用-油料费或汽油费,贷:银行存款或者应付账款。
报销油费必须提供的资料有:报销单,加油的发票,车行驶记录明细表。报销单需要司机签字,行政部经理签字,老板签字,会计,财务负责人签字 。为什么要提供车行驶记录明细,因为财务要审核报销数据的合理性、真实性。
建筑安装企业归集核算工程成本的会计核算专用科目,是根据建设工程设计文件的要求,对建设工程进行新建、扩建、改建的活动。工程施工下设人工费、材料费、机械费、其他直接费等四个明细。
企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用,包括企业生产部门(如生产车间) 发生的水电费、固定资产折旧、无形资产摊销、管理人员的职工薪酬、劳动保护费、国家规定的有关环保费用、季节性和修理期间的停工损失等。
取得费用报销单的账务处理有:
例如行政部购买办公用品,填写了费用报销单,经相关部门负责人批准签字同意后,会计根据费用报销单和发票进行入账,会计分录是:
借:管理费用-办公费
应交税费-应交增值税(进项税)--如果是一般纳税人企业,取得增值税专 用发票可以进行进项税抵扣。
贷:银行存款等
所谓经费报销凭证的复核签审制度,就是对全院所有需要使用经费项目,先由财务报销助理员审核把关,提出经费去向科目,然后按程序由科、部、院领导逐级审查通过,再按权限签字后,由财务部门主管会计和报销助理员双双在经费报销凭证上签字后,方可实施经费支出。
复核签制报销凭证是对预算经费报销制度的完善补充。财务报销助理员初步审核后,做经费报销凭证在前,财务主管会计核对复审在后。
扩展资料
报销程序
(一)原始凭证的初审。
原始凭证的真实性、合法性和准确性,直接关系到会计信息的质量,各核算单位报账会计受理本单位各项经费支出结报时,应根据行政事业财务制度与财务管理规定,对原始凭证进行初审。具体包括:
1、原始凭证内容的真实性和合法性。审核原始凭证的内容是否符合党和国家有关政策、法规,是否符合预算管理规定和财务管理制度。严禁“白条”充抵发票。对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理。
2、原始凭证的完整性和准确性。报帐会计受理的原始凭证应须具备相应的要素,即填制单位公章(或报销专用章)、经费审批人签署意见、经办人员签章、经济业务的用途等。对记载不准确、不完整的原始凭证,应要求其予以更正、补充。
3、原始凭证的填写必须符合规定要求。受理的原始凭证应按规定要求书写,不得涂改,大小写金额必须相符。单式凭证需用蓝黑墨水钢笔书写;多联套写凭证,可用圆珠笔及双面复写纸复写,不得分张单写。
(二)报销单据的整理。
报帐会计应统一使用会计核算中心提供的报销单据和汇总凭证,所附原始凭证根据经费来源按用途进行详细的分类,粘贴要平整,按票据的大小,从左到右依次粘贴;汇总凭证上应准确填写汇总金额(如报销金额与发票金额不符时,须在汇总凭证上填列实报金额)及所附原始凭证张数。在办理结报过程中,应提出有关支付申请占用何预算指标,使用何会计科目。
参考资料来源:百度百科-经费报销
生产成本、制造费用、营业费用、管理费用都有可能。
就看是这个油是给谁用的###计入营业费用###你好!我也是一名会计,我就说说我日常的处理情况,希望对你的所帮助。 企业:(如果是单位的公务性用车加油) 借:管理费用—车辆费用 货:银行存款(现金) 当然一家单位(企业)中还会的其他方面使用油料的情况,如生产过程中、运输中等,那我们就得分清使用对象的情况那。
现行的科目有:生产成本、制造费用、营业费用、管理费用都可以录入你所说的情况!行政事业单位: 借:经费支出—日常公用支出—交通费—车燃费 货:银行存款(现金) 以后多交流!###看是什么性质的加油费。比如说是领导的加油费, 那就计入管理费用了。
1。
我公司有加油本,积攒到6335元才让石油公司开了增值税专用发票,如果把这些加油费记入“营业费用”,但汽油票金额部分是5414。53元,税额部分是:920。
47元,怎么做记账凭证。 (1)如果油票进项税可以抵扣,会计分录: 借:营业费用--油料费 5414。
53 借:应交税金--增值税(进项税额) 920。47 贷:银行存款等 6335 (2)如果油票进项税不能抵扣,会计分录: 借:营业费用--油料费 6335 贷:银行存款等 6335 2。
我公司从甲公司购进一批货物,委托货运配载中心由甲公司送往乙公司,运输公司给我公司开具运输业发票一张,总价值25000元,税率为5。 8%,发票上扣缴税额是:1450元,但收我们代开发票费用时,是按5。
88%收取的,为什么?我要依据此运输发票做记账凭证的时候,怎么做会计分录。(此运输发票还给了一张地税完税凭证,合计金额是:1457。
5元,和运输发票联上的1450元不一致,为什么。 ? (1)你单位委托货运配载中心送货,对方代开发票的税金费用,应该由自己单位缴纳,你单位不用负担代开发票的费用。
(2)你单位根据运输发票入账时 借:营业费用--运输费 23250 借:应交税金--增值税(进项税额)1750(25000*7%) 贷:银行存款等 25000 2009-07-28 11:11 补充问题 我公司为增值税一般纳税人,是商贸企业,汽油的运输发票可以抵扣税吗?运输发票是在地税找人代开的,是中华人民共和国税收通用完税凭证,代开的地税发票是属于普票还是专用发票,为什么发票联和完税凭证上的金额不一致? 一般纳税人取得的运输发票,可以按7%抵扣进项税。 发票联是付款方付款凭证。
完税凭证是税务机关征收税款时,必须给纳税人开具完税凭证。
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