年终招待费调整做分录的步骤! 1、380*5/1000=1.9万元 2、12700*60%=7620元 1与2比较,2低,取2,所得税前可以扣除7620元。
纳税调整12700-7620=5080 如果不补企业所得税不需要作账务调整,这是就是因企业所得税法与财务法规不一致而产生的。 如果需要补交企业所得税a元,账务处理如下: 借:以前年度损益调整 a 贷:应交税金---应交企业所得税 a 最后,需要说明的是:在处理补或退所得税等有关项目后,企业应将“以前年度损益调整”科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目,结转后,该科目无余额。
所得税汇算清缴的业务招待费需要不调整会计分录。只进行纳税调整就可以了。
分两种情况:
1、一般的所得税汇缴在第二年5月底前,如果上年度已报年报,做
借:利润分配——未分配利润
贷:应交税费——企业所得税
不涉及当年的利润表。
2、如果未报年报,则可作
借:所得税
贷:应交税费——企业所得税
扩展资料:
应交税费核算规定如下:
①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。
②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记管理费用,贷记“应交税费”科目。
借:管理费用
贷:应交税费-
根据财会[2016]22号文件规定,全面试行营业税改征增值税后,“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目,该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费;
调整后,发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费,借记税金及附加科目。
借:税金及附加
贷:应交税费-
③、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。
应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。
参考资料来源:百度百科-应交税费
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