企业退回多收的货款会计分录应该这么做:
之前销售业务发生时(假设这项业务应收11700),会计分录如下:
借:应收账款 11700
贷:主营业务收入 10000
应交税费——应交增值税(销项税额) 1700
收到款项时(假设多收了300),会计分录如下:
借:银行存款 12000
贷:应收账款 11700
其他应收款 300
退回这多收的300款项时,会计分录如下:
借:其他应收款 300
贷:银行存款 300
根据会计分录涉及账户的多少,可以分为简单分录和复合分录。
简单分录是指只涉及两个账户的会计分录,即一借一贷的会计分录;
复合分录是指涉及两个(不包括两个)以上账户的会计分录。
扩展资料
格式
第一:应是先借后贷,借贷分行,借方在上,贷方在下;
第二:贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格,表明借方在左,贷方在右。
会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种,其中简单分录即一借一贷的分录;复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。
需要指出的是,为了保持账户对应关系的清楚,一般不宜把不同经济业务合并在一起,编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌,也可以编制多借多贷的会计分录。
参考资料来源:百度百科-会计分录
一、需要分两种情况进行处理:
1、主要原因是企业预先付款给多了,因此退回多收款项。相应的会计分录为:
借:预收账款
贷:银行存款
在日常核算中,预收账款按实际收到的金额入账,如预收的材料、商品采购货款等。
2、客户支付的是票据太多,因此多余的费用退回.此时分录为:
借:银行存款
贷:其他货币资金或应收票据
二、收到10万元的银行汇票时会计分录为:
借:其他货币资金——银行汇票-100000
贷:营业收入-90000
其他应付款-10000
退回多收款项时会计分录为:
借:其他应付款-10000
贷:库存现金或银行存款-10000
扩展资料
应收款项相关的会计分录:
1、发生赊销时
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费—应交增值税(销项税额)
银行存款 (各类垫付款项)
此处一定要注意企业进行折扣销售时的账务处理,发生商业折扣,按扣除折扣后的金额入账,发生现金折扣,按总价法入账。
2、收到款项时
正常情况收回应收金额
借:银行存款 (按实际收回金额)
贷:应收账款
发生现金折扣后,收回金额时
借:银行存款
财务费用
贷:应收账款
3、商业汇票结算时
借:应收票据
贷:应收账款
有的企业不单独设置“预收账款”科目,那么就可以通过 “应收账款”的贷方核算,如果企业“应收账款”期末余额在贷方,就表示企业预售的款项。
参考资料来源:搜狗百科-应收账款
你上述情况说明,你的账未做错,只是款付错了。但是也要先冲后调,因为你的支票多付款了。
1、冲上个月某号凭证:
借:销售费用(红字)
应交税金进项税(红字)
贷:银行存款10000(红字)
2、重做上个月某号凭证:
借:销售费用8547.01
应交税费——应交增值税(进项税)1452.99
其他应收款——某公司90000
贷:银行存款100000
3、收回多付款:
借:银行存款90000
贷:其他应收款——某公司90000
扩展资料:
一、本科目核算企业除存出保证金、拆出资金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收保户储金、应收代为追偿款、应收分保账款、应收分保未到期责任准备金、应收分保保险责任准备金、长期应收款等经营活动以外的其他各种应收、暂付的款项。
二、本科目应当按照其他应收款的项目和对方单位(或个人)进行明细核算。
三、企业发生其他各种应收、暂付款项时,借记本科目,贷记有关科目;收回或转销各种款项时,借记“现金”、“银行存款”、“赔付成本”等科目,贷记本科目。
四、本科目期末借方余额,反映企业尚未收回的其他应收款。
企业与债务人进行债务重组,应当分债务重组的不同方式进行处理。
1、收到债务人清偿债务的款项小于该项应收账款账面价值的,应按实际收到的金额,借记“银行存款”等科目,按重组债权人已计提的坏账准备。
收到债务人清偿债务的款项大于该项应收账款账面价值的,应按实际收到的金额,借记“银行存款”等科目,按重组债权已计提的坏账准备。
以下债务重组涉及重组债权减值准备的,应当比照此规定进行处理。
2、接受债务人用于清偿债务的非现金资产,应按该项非现金资产的公允价值,借“原材料”“库存商品”“固定资产”“无形资产”等科目,按已计提的坏账借“坏账准备”。涉及增值税的,还应进行相应处理。
3、将债权转为投资的,应按相应股份的公允价值,借记“长期股权投资”科目,按重组债权的账面余额,贷记本科目,按应支付的相关税费和其他费用,贷记“银行存款”“应交税费”等科目,按其差额,借记“营业外支出”。
4、以修改其他债务条件进行清偿的,应当修改其他债务条件后债权的公允价值。
参考资料来源:搜狗百科-其他应收款
一、需要分两种情况进行处理:1、主要原因是企业预先付款给多了,因此退回多收款项。
相应的会计分录为:借:预收账款贷:银行存款在日常核算中,预收账款按实际收到的金额入账,如预收的材料、商品采购货款等。2、客户支付的是票据太多,因此多余的费用退回.此时分录为:借:银行存款贷:其他货币资金或应收票据二、收到10万元的银行汇票时会计分录为: 借:其他货币资金——银行汇票-100000贷:营业收入-90000其他应付款-10000退回多收款项时会计分录为:借:其他应付款-10000贷:库存现金或银行存款-10000扩展资料应收款项相关的会计分录:1、发生赊销时借:应收账款贷:主营业务收入应交税费—应交增值税(销项税额)银行存款 (各类垫付款项)此处一定要注意企业进行折扣销售时的账务处理,发生商业折扣,按扣除折扣后的金额入账,发生现金折扣,按总价法入账。
2、收到款项时正常情况收回应收金额借:银行存款(按实际收回金额)贷:应收账款发生现金折扣后,收回金额时借:银行存款财务费用贷:应收账款3、商业汇票结算时借:应收票据贷:应收账款有的企业不单独设置“预收账款”科目,那么就可以通过“应收账款”的贷方核算,如果企业“应收账款”期末余额在贷方,就表示企业预售的款项。参考资料来源:搜狗百科-应收账款。
银行汇票退回银行会计分录为:
借:银行存款
贷:其他货币资金——银行汇票
银行汇票结算方式具有如下特点:
1)适用范围广。
银行汇票是目前异地结算中较为广泛采用的一种结算方式。这种结算方式不仅适用于在银行开户的单位、个体经济户和个人,而且适用于未在银行开立帐户的个体经济户和个人。凡是各单位、个体经济户和个人需要在异地进行商品交易、劳务供应和其他经济活动及债权债务的结算,都可以使用银行汇票。并且银行汇票既可以用于转帐结算,也可以支取现金。
2)票随人走,钱货两清。
实行银行汇票结算,购货单位交款,银行开票,票随人走;购货单位购货给票,销售单位验票发货,一手交票,一手交货;银行见票付款,这样可以减少结算环节,缩短结算资金在途时间,方便购销活动。
3)信用度高,安全可靠。
银行汇票是银行在收到汇款人款项后签发的支付凭证,因而具有较高的信誉,银行保证支付,收款人持有票据,可以安全及时地到银行支取款项。而且,银行内部有一套严密的处理程序和防范措施,只要汇款人和银行认真按照汇票结算的规定办理,汇款就能保证安全。一旦汇票丢失,如果确属现金汇票,汇款人可以向银行办理挂失,填明收款单位和个人,银行可以协助防止款项被他人冒领。
4)使用灵活,适应性强。
实行银行汇票结算,持票人可以将汇票背书转让给销货单位,也可以通过银行办理分次支取或转让,另外还可以使用信汇、电汇或重新办理汇票转汇款项,因而有利于购货单位在市场上灵活地采购物资。
5)结算准确,余款自动退回。
一般来讲,购货单位很难准确确定具体购货金额,因而出现汇多用少的情况是不可避免的。在有些情况下,多余款项往往长时间得不到清算从而给购货单位带来不便和损失。而使用银行汇票结算则不会出现这种情况,单位持银行汇票购货,凡在汇票的汇款金额之内的,可根据实际采购金额办理支付,多余款项将由银行自动退回。这样可以有效地防止交易尾欠的发生。
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