补交个人所得税(补交企业和个人所得税帐务处理)

1.补交企业和个人所得税帐务处理

一、补交企业所得税及滞纳金

1.交纳滞纳金罚款

借：营业外支出

贷：银行存款 （年底要做纳税调增，税前不能抵扣。）

2.计提应交所得税；

借：应交税金-应交所得税

贷 应交税金-应交所得税

3.支付税金

借：应交税金-应交所得税

贷 银行存款

4 结转利润做

借：利润分配-为分配利润

贷：应交税金-应交所得税

二、补交个人所得税

借：应缴税费-个税

借：营业外支出~滞纳金

贷：银行存款

工资整个的会计处理流程如下：

1、计提工资

借：管理费用等

贷：应付职工薪酬——工资

——社保（单位承担部分）

2、发放工资

借：应付职工薪酬——工资

贷：现金/银行存款

应缴税费——个税

其它应付款——社保（个人承担部分）

3、缴纳社保和个税

借：应付职工薪酬——社保（单位承担部分）

其它应付款——社保（个人承担部分）

应缴税费——个税

贷：银行存款