企业常用会计科目表
编 号 名 称
一、资产类
现金
101银行存款
102应收账款
113坏账准备
114其他应收款
119材料采购
材料
122产成品
123待摊费用
137固定资产
139累计折旧
161待处理财产损溢
165二、负债类
191短期借款
应付账款
其他应付款
应付工资
201应交税金
203应付利润
209预提费用
长期借款
214应付福利费
三、所有者权益
实收资本
301资本公积
311盈余公积
313本年利润
321利润分配
322四、成本类
生产成本
401制造费用
405五、损益类
营业收人
501营业成本
502销售费用
503营业税金
504管理费用
521财务费用
522营业外收入
541营业外支出
542所得税
企业常用会计科目表编 号 名 称一、资产类现金101银行存款102应收账款113坏账准备114其他应收款119材料采购材料122产成品123待摊费用137固定资产139累计折旧161待处理财产损溢165二、负债类191短期借款应付账款其他应付款应付工资201应交税金203应付利润209预提费用长期借款214应付福利费三、所有者权益实收资本301资本公积311盈余公积313本年利润321利润分配322四、成本类生产成本401制造费用405五、损益类营业收人501营业成本502销售费用503营业税金504管理费用521财务费用522营业外收入541营业外支出542所得税。
常用的总账科目: 一、资产类 1001 库存现金 企业的库存现金 1002 银行存款 企业存入银行或其他金融机构的各种款项 1012 其他货币资金 企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。
1121 应收票据 企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票,包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。 1122 应收账款 企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项 1123 预付账款 企业按照合同规定预付的款项。
预付款项情况不多的,也可以不设置本科目,将预付的款项直接记入“应付账款”科目 1221 其他应收款 企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。 1401 材料采购 企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。
1402 在途物资 企业采用实际成本(或进价)进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本。 1403 原材料 企业库存的各种材料。
1404 材料成本差异 企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差额。 1405 库存商品 企业库存的各种商品的实际成本(或进价)或计划成本(或售价)。
1406 发出商品 企业未满足收入确认条件但已发出商品的实际成本(或进价)或计划成本(或售价)。 1408 委托加工物资 企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本。
1411 周转材料 企业周转材料的计划成本或实际成本。 1601 固定资产 企业持有的固定资产原价。
1602 累计折旧 企业固定资产的累计折旧。 1604 在建工程 企业基建、更新改造等在建工程发生的支出。
1605 工程物资 企业为在建工程准备的各种物资的成本。 1606 固定资产清理 企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等原因转出的固定资产价值以及在清理过程中发生的费用等。
1701 无形资产 企业持有的无形资产成本,包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。 1702 累计摊销 企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销。
1801 长期待摊费用 企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1 年以上的各项费用,如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。 1901 待处理财产损溢 企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。
物资在运输途中发生的非正常短缺与损耗,也通过本科目核算。 二、负债类 2001 短期借款 企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1 年以下(含1 年)的各种借款。
2201 应付票据 企业购买材料、商品和接受劳务供应等开出、承兑的商业汇票,包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。 2202 应付账款 企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。
2203 预收账款 企业按照合同规定预收的款项。 2211 应付职工薪酬 企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。
本科目可按“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”、“辞退福利”、“股份支付”等进行明细核算 2221 应交税费 企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费。 2231 应付利息 企业按照合同约定应支付的利息。
2232 应付股利 企业分配的现金股利或利润。 2241 其他应付款 企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项。
三、共同类 无 四、所有者权益 4001 实收资本 企业接受投资者投入的实收资本。股份有限公司应将本科目改为“4001 股本”科目。
4002 资本公积 企业收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分。 4101 盈余公积 企业从净利润中提取的盈余公积。
4103 本年利润 企业当期实现的净利润(或发生的净亏损)。 4104 利润分配 企业利润的分配(或亏损的弥补)和历年分配(或弥补)后的余额。
五、成本类 5001 生产成本 企业进行工业性生产发生的各项生产成本。 5101 制造费用 企业生产车间(部门)为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。
5201 劳务成本 企业对外提供劳务发生的成本。 5301 研发支出 企业进行研究与开发无形资产过程中发生的各项支出。
六、损益类 6001 主营业务收入 企业确认的销售商品、提供劳务等主营业务的收入。 6051 其他业务收入 企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入。
6301 营业外收入 企业发生的各项营业外收入。 6401 主营业务成本 企业确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时应结转的成本。
6402 其他业务成本 企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的支出。 6403 营业税金及附加 企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。
6601 销售费用 企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。 6602 管理费用 企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用。
6603 财务费用 企业为筹集生产经营所需资金等而发生。
1,消防公司特殊行业的消防器材计入“低值易耗品”科目核算,摊销时记入“管理费用-低值易耗品摊销”。
不管一次摊销或是分次摊销都应该另外建低值易耗品备查账,建立低值易耗品卡片,实行定期盘点和检查。 一般在领用时一次摊销即可。
金额太大,公司费用负担有问题时可以在年内分月摊销。 2,消防公司特殊行业的会计科目表如下: 一、资产类 库存现金 银行存款 其他货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付账款 应收股利 应收利息 其他应收款 坏账准备 代理业务资产 材料采购 在途物资 原材料 材料成本差异 库存商品 发出商品 商品进销差价 委托加工物资 周转材料 存货跌价准备 持有至到期投资 持有至到期投资减值准备 可供出售金融资产 长期股权投资 长期股权投资减值准备 投资性房地产 长期应收款 未实现融资收益 固定资产 累计折旧 固定资产减值准备 在建工程 工程物资 固定资产清理 未担保余值无形资产 累计摊销 无形资产减值准备 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 待处理财产损溢 二、负债类 短期借款 拆入资金 交易性金融负债 应付票据 应付账款 预收账款 应付职工薪酬 应交税费 应付股利 应付利息 其他应付款 应付分保账款 代理业务负债 长期借款应付债券长期应付款专项应付款 预计负债 递延收益 未确认融资费用 专项应付款 递延所得税负债 三、共同类 衍生工具 套期工具 被套期项目 四、所有者权益类 实收资本 资本公积 盈余公积 本年利润 利润分配 库存股 五、损益类 主营业务收入利息收入 其他业务收入 汇兑损益公允价值变动损益 投资收益 营业外收入 主营业务成本 其他业务成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 勘探费用 资产减值损失 营业外支出 所得税费用 以前年度损益调整###消防公司特殊行业,消防器材为营业商品,可参照商业企业设置相应企业会计科目。
常用的总账科目: 一、资产类 1001 库存现金 企业的库存现金 1002 银行存款 企业存入银行或其他金融机构的各种款项 1012 其他货币资金 企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。
1121 应收票据 企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票,包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。 1122 应收账款 企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项 1123 预付账款 企业按照合同规定预付的款项。
预付款项情况不多的,也可以不设置本科目,将预付的款项直接记入“应付账款”科目 1221 其他应收款 企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。 1401 材料采购 企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。
1402 在途物资 企业采用实际成本(或进价)进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本。 1403 原材料 企业库存的各种材料。
1404 材料成本差异 企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差额。 1405 库存商品 企业库存的各种商品的实际成本(或进价)或计划成本(或售价)。
1406 发出商品 企业未满足收入确认条件但已发出商品的实际成本(或进价)或计划成本(或售价)。 1408 委托加工物资 企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本。
1411 周转材料 企业周转材料的计划成本或实际成本。 1601 固定资产 企业持有的固定资产原价。
1602 累计折旧 企业固定资产的累计折旧。 1604 在建工程 企业基建、更新改造等在建工程发生的支出。
1605 工程物资 企业为在建工程准备的各种物资的成本。 1606 固定资产清理 企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等原因转出的固定资产价值以及在清理过程中发生的费用等。
1701 无形资产 企业持有的无形资产成本,包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。 1702 累计摊销 企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销。
1801 长期待摊费用 企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1 年以上的各项费用,如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。 1901 待处理财产损溢 企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。
物资在运输途中发生的非正常短缺与损耗,也通过本科目核算。 二、负债类 2001 短期借款 企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1 年以下(含1 年)的各种借款。
2201 应付票据 企业购买材料、商品和接受劳务供应等开出、承兑的商业汇票,包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。 2202 应付账款 企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。
2203 预收账款 企业按照合同规定预收的款项。 2211 应付职工薪酬 企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。
本科目可按“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”、“辞退福利”、“股份支付”等进行明细核算 2221 应交税费 企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费。 2231 应付利息 企业按照合同约定应支付的利息。
2232 应付股利 企业分配的现金股利或利润。 2241 其他应付款 企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项。
三、共同类 无 四、所有者权益 4001 实收资本 企业接受投资者投入的实收资本。股份有限公司应将本科目改为“4001 股本”科目。
4002 资本公积 企业收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分。 4101 盈余公积 企业从净利润中提取的盈余公积。
4103 本年利润 企业当期实现的净利润(或发生的净亏损)。 4104 利润分配 企业利润的分配(或亏损的弥补)和历年分配(或弥补)后的余额。
五、成本类 5001 生产成本 企业进行工业性生产发生的各项生产成本。 5101 制造费用 企业生产车间(部门)为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。
5201 劳务成本 企业对外提供劳务发生的成本。 5301 研发支出 企业进行研究与开发无形资产过程中发生的各项支出。
六、损益类 6001 主营业务收入 企业确认的销售商品、提供劳务等主营业务的收入。 6051 其他业务收入 企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入。
6301 营业外收入 企业发生的各项营业外收入。 6401 主营业务成本 企业确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时应结转的成本。
6402 其他业务成本 企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的支出。 6403 营业税金及附加 企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。
6601 销售费用 企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。 6602 管理费用 企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用。
6603 财务费用 企业为筹集生产经营所需资金等而发生。
企业常用会计科目表编 号 名 称一、资产类现金101银行存款102应收账款113坏账准备114其他应收款119材料采购材料122产成品123待摊费用137固定资产139累计折旧161待处理财产损溢165二、负债类191短期借款应付账款其他应付款应付工资201应交税金203应付利润209预提费用长期借款214应付福利费三、所有者权益实收资本301资本公积311盈余公积313本年利润321利润分配322四、成本类生产成本401制造费用405五、损益类营业收人501营业成本502销售费用503营业税金504管理费用521财务费用522营业外收入541营业外支出542所得税。
一般企业大致的会计流程与分录。
一、每月会计作账流程:
1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核,审核无误后,编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转相关成本、费用,对所有记账凭证进行汇总,编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总帐。
4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。
5、编制会计报表,做到数字准确、内容完整,并进行分析说明。
6、将记账凭证装订成册,妥善保管。
二、一般企业做账的主要会计分录:
1、采购借:原材料 / 库存商品 应缴税费—应交增值税(进项税额) 贷:库存现金 / 银行存款 / 应付账款
2、材料领用借:生产成本 贷:原材料
3、计提工资借:生产成本 / 制造费用 / 管理费用 贷:应付职工薪酬—工资 其他应付款—社保、个税
4、发生的水电费、机物料消耗等借:制造费用 贷:现金 / 银行存款 / 应付账款
5、计提折旧借:制造费用 (车间用) 管理费用 (管理部门使用) 营业费用 (销售部门使用) 贷:累计折旧
6、月末,结转制造费用借:生产成本—A产品 生产成本—B产品 贷:制造费用
7、月末,结转完工入库产品借:库存商品 贷:生产成本
8、销售收入借:库存现金 / 银行存款 / 应收账款 贷:主营业务收入 应缴税费—应交增值税(销项税额)
9、月末,计提附加税(增值税不在本科目核算)借:主营业务税金及附加 贷:应交税费—应交城建税 应交税费—应交教育费附加 应交税费—应交地方教育费附加
10、月末,结转本月销售商品成本和税金借:主营业务成本 贷:库存商品借:本年利润 贷:主营业务成本 主营业务税金及附加
11、月末,结转本月收入借:主营业务收入 贷:本年利润
12、月末,结转本月费用借:本年利润 贷:管理费用 销售费用 财务费用
13、季末,计提预交所得税借:所得税费用 贷:应交税费—应交所得税借:本年利润 贷:所得税费用
14、期末结转增值税(进、销差额)借:应交税费—应交增值税 贷:应交税费—未交增值税。
根据《会计法》的规定,所有实行独立核算的国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他组织都必须设置以下法定会计账簿,并保证其真实、完整。
(1)总账。也称总分类账,是根据会计科目(也称总账科目)开设的账簿,用于分类登记单位的全部经济业务事项,提供资产、负债、资本、费用、成本、收入和成果等总括核算的资料。总账一般有订本账和活页账两种。各单位可以根据所采用的记账方法和财务处理程序的需要设置总账。
(2)明细账。也称明细分类账,是根据总账科目所属的明细科目设置的,用于分类登记某一类经济业务事项,提供有关明细核算资料。明细账是会计资料形成的基础环节。选用明细账,可以对经济业务信息或数据作进一步的加工整理和分析,也能为了解会计资料的形成提供具体情况和有关线索。
(3)日记账。是一种特殊的明细账,包括现金日记账和银行存款日记账。日记账是各单位加强现金和银行存款管理的重要账簿。
(4)其他辅助账簿。也称备查账簿,是为备忘备查而设置的。在实际会计实务中,主要包括各种租借设备、物资的辅助登记或有关应收,应付款项的备查簿等。
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