外埠存款是指到外地进行临时或零星采购时,汇往采购地银行并在采购地银行开立采购专户的款项。
企业在外埠开立开立临时采购账户,需经开户地银行批准。银行对临时采购账户一般实行半封闭管理的办法,即只付不收,付完清户。除采购人员差旅费用可以支取少量现金外,其他支出一律转账。
(1)企业在外埠开立临时采购账户,委托银行将500 000元汇往采购地。
借:其他货币资金——外埠存款 500 000
贷:银行存款 500 000
(2)采购员以外埠存款购买原材料,材料价款400 000元,增值税68 000元,货款总计468 000元,材料已验收入库。
借:原材料 400 000
应交税费 68 000
贷:其他货币资金——外埠存款 468 000
(3)外埠采购结束,将外埠存款清户,收到银行转来收款通知,余款32 000元收妥入账。
借:银行存款 32 000
贷:其他货币资金——外埠存款 32 000
根据企业会计制度的定义,外埠存款是指企业到外地进行临时或者零星采购时,汇往采购地银行开立采购专户的款项。
1.将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时:
借:其他货币资金——外埠存款
贷:银行存款
2.收到采购员交来供应单位发票帐单等报销凭证时:
借:物资采购 等科目
贷:其他货币资金——外埠存款
3.将多余的外埠存款转回当地银行时:
借:银行存款
贷:其他货币资金——外埠存款希望对你有帮助。
外埠存款的是指企业到外地进行临时或零星采购,汇往采购地银行开立采购专户的款项。
企业将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时,根据汇出款项凭证,编制付款凭证,进行帐务处理,借记:其他货币资金-外埠存款 贷:银行存款 外出采购人员报销用外埠存款支付材料的采购货款等款项时,借:物资采购\原材料\应交税金等 贷:其他货币资金-外埠存款 完成采购任务,将多余的外埠存款转回当地银行时,应根据银行的收款通知,编制收款凭证,借:银行存款 贷:其他货币资金-外埠存款。
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