“奶茶店购进材料是不是这样作会计分录的”
购进及领用的会计分录基本正确。如果能用“原材料”和“库存商品”科目过度一下就更规范了。(明细科目略)
购进奶茶原料
借:原材料
应交税费—应交增值税(进项税额) (如果缴纳增值税要把税金记入,否则无法抵扣)
贷:库存现金 / 银行存款 / 应付账款
领用原料,把其他材料和辅料均在生产成本科目归集
借:生产成本
贷:原材料
人工费和设备厂房等折旧记入成本
借:生产成本
贷:应付职工薪酬—工资 (支付工人工资)
累计折旧 (设备折旧)
包装完成,准备出售,库存商品科目归集可以出售的产成品,未加工完成的半成品留在生产成本
借:库存商品
贷:生产成本
销售结转成本,未售出的成品仍留在库存商品科目,是产成品库存
借:主营业务成本
贷:库存商品
销售收入
借:银行存款 / 应收账款
贷:主营业务收入
应交税费—应交增值税(销项税额) (免税不做这个分录)
“加工的这一步骤是否要账务处理,这个主营业务成本最终不用转入什么吧。”
月末要结转收入和成本的,如果不结转,会计报表无法填报
借:主营业务收入
贷:本年利润
借:本年利润
贷:主营业务成本
管理费用 等
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