补上增值税的(补交上年度的增值税会计分录如何做)
1.补交上年度的增值税会计分录如何做
1、补交上年度的增值税会计分录的做法为： 一、本年度正常的补缴增值税，会计分录： 借：应交税金--应交增值税 贷：银行存款等 二、以前年度查账补交，查补增值税会计分录： 1、计提 借：以前年度损益调整 贷：应交税费--增值税检查调整 2、查补转出 借：应交税费--增值税检查调整 贷：应交税费--未交增值税 3、补交增值税 借：应交税费--未交增值税 贷：银行存款 4、结转损益调整 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整 扩展资料查补上年度的增值税账务处理： 1、若余额在借方，全部视同留抵进项税额，按借方余额数，借记"应交税费--应交增值税（进项税额）"科目，贷记本科目； 2、若余额在贷方，且"应交税费--应交增值税"账户无余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记"应交税费--未交增值税"科目； 3、若本账户余额在贷方，"应交税费--应交增值税"账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记"应交税费--应交增值税"科目； 4、若本账户余额在贷方，"应交税费--应交增值税"账户有借方余额但小于这个贷方余额，应将这两个账户的余额冲出，其差额贷记"应交税费--未交增值税"科目.上述账务调整应按纳税期逐期进行。
参考资料来源：百度百科--增值税 参考资料来源：百度百科--年度损益调整。
2.补交上年度的增值税会计分录如何做
1、补交上年度的增值税会计分录的做法为：
一、本年度正常的补缴增值税，会计分录：
借：应交税金--应交增值税
贷：银行存款等
二、以前年度查账补交，查补增值税会计分录：
1、计提
借：以前年度损益调整
贷：应交税费--增值税检查调整
2、查补转出
借：应交税费--增值税检查调整
贷：应交税费--未交增值税
3、补交增值税
借：应交税费--未交增值税
贷：银行存款
4、结转损益调整
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整
扩展资料
查补上年度的增值税账务处理：
1、若余额在借方，全部视同留抵进项税额，按借方余额数，借记"应交税费--应交增值税（进项税额）"科目，贷记本科目；
2、若余额在贷方，且"应交税费--应交增值税"账户无余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记"应交税费--未交增值税"科目；
3、若本账户余额在贷方，"应交税费--应交增值税"账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记"应交税费--应交增值税"科目；
4、若本账户余额在贷方，"应交税费--应交增值税"账户有借方余额但小于这个贷方余额，应将这两个账户的余额冲出，其差额贷记"应交税费--未交增值税"科目.上述账务调整应按纳税期逐期进行。
参考资料来源：搜狗百科--增值税
参考资料来源：搜狗百科--年度损益调整
3.补缴上年度增值税的会计分录
由于所涉及金额较小，可以按照正常情况，先计提，然后补缴冲销的分录去做，且由于没有计提，冲销上年度形成的收入，滞纳金计入营业外支出，分录如下：
1、补计提应交税费：
借：主营业务收入 2.82
贷：应交税费-应交增值税-销项税 2.82
2、补缴增值税：
借：应交税费-应交增值税-销项税 2.82
贷：银行存款 2.82
3、补缴滞纳金：
借：营业外支出-滞纳金
贷：银行存款
扩展资料
若金额较大，则需要采用“以前年度损益调整科目”进行调整。
以前年度损益调整（ prior period adjustments）是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。以前年度损益调整应在留存收益表（或股东权益表）中予以报告，以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项，以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。分录如下：
1、补计增值税：
借：以前年度损益调整-补缴增值税 2.82
贷：应交税费-应交增值税-销项税 2.82
2、补缴增值税时
借：应交税费-应交增值税 2.82
贷：银行存款 2.82
3、调整未分配利润
借：利润分配-未分配利润 2.82
贷：以前年度损益调整-补缴增值税 2.82
4、补缴滞纳金：
借：营业外支出 0.14
贷：银行存款 0.14
参考资料
以前年度损益调整-百度百科
4.补交以前年度的增值税怎么账务处理
国家税务总局关于印发《增值税日常稽查办法》的通知（国税发[1998]44号）在附件2中，专门给出了增值税检查调账方法如下：
增值税检查后的账务调整，应设立“应交税金-增值税检查调整”专门账户。凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记本科目；凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记本科目，贷记有关科目；全部调账事项入账后，应结出本账户的余额，并对该余额进行处理：
1、若余额在借方，全部视同留抵进项税额，按借方余额数，借记“应交税金-应交增值税（进项税额）”科目，贷记本科目。
2、若余额在贷方，且“应交税金-应交增值税”账户无余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记“应交税金-未交增值税”科目。
3、若本账户余额在贷方，“应交税金-应交增值税”账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记“应交税金-应交增值税”科目。
4、若本账户余额在贷方，“应交税金-应交增值税”账户有借方余额但小于这个贷方余额，应将这两个账户的余额冲出，其差额贷记“应交税金-未交增值税”科目。
上述账务调整应按纳税期逐期进行。
5.补去年增值税该如何做账
补缴的增值税，应该先做进项税转出，
借：应交税费-应交增值税（进项税转出）
贷：应交税费-应交增值税（进项税额）
之后计提应补缴的增值税
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税
缴纳的时候
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
企业所得税：
借：以前年度损益调整，
贷：应交税费——应交所得税
借：利润分配
贷：以前年度损益调整
6.补缴以前年度增值税应如何做会计分录
你这种情况应该是因为存在开具非增值税专用发票而导致的，如果你原先将所有非增值税专用发票金额都计入了营业收入，即相当于将增值税计入收入，由于已跨年度，因此做如下分录：
借：以前年度损益调整——调减营业收入 3400
贷：应交税费——应交增值税（销项税项）3400
在进行申报时将该项填到“税务检查调整”行当中。
同时你还要补交城建税及教育费附加（如为外资企业则不用），还要交滞纳金及罚款。滞纳金及罚款计入“营业外支出”。
7.查补上年度的增值税账务处理怎么做
纳税检查的账务处理。
增值税检查后的账务调整，应设立"应交税费--增值税检查调整"专门账户.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记本科目；凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记本科目，贷记有关科目；全部调账事项入账后，应结出本账户的余额，并对该余额进行处理：
1、若余额在借方，全部视同留抵进项税额，按借方余额数，借记"应交税费--应交增值税（进项税额）"科目，贷记本科目；
2、若余额在贷方，且"应交税费--应交增值税"账户无余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记"应交税费--未交增值税"科目；
3、若本账户余额在贷方，"应交税费--应交增值税"账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记"应交税费--应交增值税"科目；
4、若本账户余额在贷方，"应交税费--应交增值税"账户有借方余额但小于这个贷方余额，应将这两个账户的余额冲出，其差额贷记"应交税费--未交增值税"科目.上述账务调整应按纳税期逐期进行
增值税检查后的帐户处理实例。
关于增值税检查后的帐户调整，应设立“应交税费-增值税检查调整”专门账户，就增值税检查中涉及增值税补退税金，在“增值税检查调帐通知书”中逐笔进行调整，作为企业调整账户的依据。一般需调整的常用分录有：
1、对纳税人因发出货物、价外收费、残料收入、“三包”收入（应按修理修配申报）等应作销售而未作销售而少记销项税额的调整分录：
借：应收账款（现金等）
贷：产品销售收入（营业外收入、其他业务收入等）
贷：应交税费-增值税检查调整
2、对纳税人将自产或委托加工的货物用于集体福利、个人消费、非应税项目等而少记销项税额的调整分录：
借：应付福利费（在建工程、固定资产等）
贷：应交税费-增值税检查调整
3、对纳税人将自产或委托加工的货物用于投资、分配、展览、广告、无偿赠送他人等而少记销项税额的调整分录：
借：长期投资（应付利润、销售费用、营业外支出等）
贷：应交税费-增值税检查调整
4、对纳税人将货物交付他人代销、销售代销货物、或移送相关机构销售而少记销项税额的调整分录：
借：应收帐款等
贷：应交税费-增值税检查调整
5、对纳税人因混合销售行为或兼营销售而少记销项税额的调整分录：
借：其他业务收入等
贷：产品销售收入
贷：应交税费-增值税检查调整
6、对出售不符免税规定的固定资产应交未交增值税的调整分录：
借：营业外支出等
贷：应交税费-增值税检查调整
7、对纳税人因结算上年税金需调整本年期初留抵税金而企业未作调整造成虚列进项税金的调整分录：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-增值税检查调整
8、对纳税人将购买的货物用于固定资产、集体福利、个人消费、非应税项目而多抵进项税额的调整分录：
借：应付福利费（在建工程、固定资产等）
贷：应交税费-增值税检查调整
9、对纳税人因发生非正常损失的购进货物和发生非正常损失的产成品、在产品所耗用的外购货物的进项税额未作进项转出的调整分录：
借：待处理财产损失
贷：应交税费-增值税检查调整
10、对纳税人因取得假发票，虚开、代开发票以及其他不符规定发票须转出进项税额的调整分录：
借：原材料（库存商品等）
贷：应交税费-增值税检查调整
11、对纳税人因各种原因造成多记销项税额或少记进项税额的调整分录：
借：应交税费-增值税检查调整
贷：有关科目
8.如何写补去年增值税的分录
按照专管员的意见处理：
借：相关科目
贷：其他业务收入
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）
结转，计提
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税
上交时
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
但我认为，补缴上年增值税，应当这样处理好些
借：相关科目
贷：以前年度损益调整
贷：应交税费-增值税检查调整
借：应交税费-增值税检查调整
贷：应交税费-未交增值税
如该销售成本未结转的，
借：以前年度损益调整
贷：库存商品
结转“以前年度损益调整”科目
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
上交时
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
