国税提供的会计处理方法(会计的税收处理办法具体有那些)
1.会计的税收处理办法具体有那些
对方要求你公司开具增值税专用发票，需要提供6要素的资料（资格证明、单位名称、开户银行、账号、税号、电话、地址）：
1、对方必须是增值税一般纳税人（个人不是一般纳税人），开票需提供一般纳税人资格证明（年检合格证明）；
2、必须提供开票的相关信息（包括单位名称、开户银行、账号、税号、电话、地址等），一般的说，组织机构代码证含有单位名称、地址，税务登记证含有税号，银行开户许可证含有开户银行、账号等。
3、出口产品还需提供《海关报关单》。
以上复印件即可。
2.常见的有哪几种税务处理方法
第一 问：货到发票未到需要做账务处理吗？ 答：要的。
《企业会计制度》和《会计准则》中对于货到票未到的情况都规定为按暂估入账处理。 第二 问：当月增值税申报表填错，而且已经扣税，要带什么资料到国税局上门更正报表？ 答：更正报表要提供的资料： ①修改后的《增值税纳税申报表》主表及附表各2份； ②税务登记证原件（查验后退回）。
第三 问：支付审计费、服务费等能税前扣除吗？ 答：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的相关规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 第四 问：企业进行会计核算时，不应高估资产或者收益，低估负债或者费用，这是 原则的要求。
答：谨慎性原则的要求。谨慎性原则是指企业对交易或者事项进行会计确认、计量和报告应当保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益，低估负债或者费用。
第五 问：增值税小规模纳税人去税局代开增值税专用发票需要什么资料？ 答：应提供的资料有： ①《税务登记证》副本原件（查验后退回）； ②《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》； ③购货方加盖了增值税一般纳税人印章的《国税税务登记证》（副本）复印件或《税务事项通知书》（一般纳税人认定/辅导期一般纳税人认定）复印件； ④进货发票原件及复印件（销售货物需提供）。
3.增值税免税收入的会计处理方法有哪些
增值税免税收入的会计处理，实务中主要有两种方法。
一是价税分离记账法，二是价税合计记账法。究竟采用哪种方法更合理？两种方法的分析诊断1.价税分离记账法 政策依据：《财政部关于减免和返还流转税的会计处理规定的通知》（财会字〔1995〕6号，以下简称6号文件）第二条二款规定，对于直接减免的增值税，借记“应交税金——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“补贴收入”科目。
会计分析：纳税人销售免税项目，尽管不能开具增值税专用发票，但是开具给购买方的普通发票金额应该是销售额和销项税额的合计数。如果不向购买方收取销项税额，纳税人的“补贴收入”从何而来？会计处理：销售免税项目时，借记“银行存款”等科目，贷记“主营业务收入”和“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目；直接减免时，按照销项税的金额借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“补贴收入”科目。
税务诊断：增值税暂行条例第十条规定，用于免征增值税项目的进项税额不得抵扣。同时，免税只是免征本环节的增值税。
而价税分离记账法，“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目核算的减免税款是销项税额，不是本环节的增值税。2.价税合计记账法 政策依据：《国家税务总局关于国有粮食购销企业开具粮食销售发票有关问题的通知》（国税明电〔1999〕10号，以下简称10号文件）第三条规定，国有粮食购销企业开具增值税专用发票时，应当比照非免税货物开具增值税专用发票，企业记账销售额为“价税合计”数。
会计分析：增值税免税的目的，不是让税于纳税人，而是让税于负税人，也就是说，企业应当以无税价格销售货物或者提供劳务（服务）。2007年1月26日天津市保税区国家税务局《关于防伪税控一机多票系统纳税人开具免税货物增值税普通发票有关问题的通知》规定，防伪税控一机多票系统纳税人暂以零税率开具免税货物的增值税普通发票。
会计处理：销售免税项目时，按价税合计金额借记“银行存款”等科目，贷记“主营业务收入”科目。税务诊断：当是否享受免税政策尚不确定的时候，价税合计记账法是无法操作的。
如小微企业的月销售额是否超过2万元，在月度中间不能判定。而且在企业所得税方面，如果该项免征的增值税符合不征税收入条件，价税合计记账法却不能单独核算，会使应有的政策得不到享受。
免税收入的会计处理 增值税免税收入的会计处理问题，应关注6号文件和10号文件。其中，6号文件规定“直接减免的增值税”，它减免的对象是“税款”而非“收入”。
如服务型企业招用失业人员可依法定额（每人每年4000元）扣减增值税等税款。10号文件规定“对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食免征增值税”，它是对“收入”的一种免税。
以上分析，可以得出这样的结论：1.对于增值税税款的直接减免，应适用6号文件。例1：某货运公司（增值税一般纳税人）当月运费收入（含税）288.6万元，当月成本费用支出180万元（其中：进项税额10万元），当年新招用失业人员10人，经税务机关依法确认定额扣减增值税4万元。
会计处理如下（单位：元，下同）：实现收入时：借：银行存款 2886000 贷：主营业务收入 2600000 应交税费——应交增值税（销项税额） 286000 支出成本费用时：借：主营业务成本 1700000 应交税费——应交增值税（进项税额） 100000 贷：银行存款 1800000 减免增值税款时：借：应交税费——应交增值税（减免税款） 40000 贷：营业外收入——补贴收入 400002.对于确定的增值税免税收入，应适用10号文件的基本精神，即价税合计记账法。在企业所得税方面，如符合不征税收入条件，可将本环节免征的增值税作为“补贴收入”处理。
例2：某县新华书店（增值税一般纳税人）本月购进图书5000册，款项从银行支付，取得增值税普通发票注明价款10万元，税款1.3万元。本月销售图书6000册，款项全部存入银行共计15万元。
会计处理如下：购进图书时：借：库存商品 113000 贷：银行存款 113000 销售图书时：借：银行存款 150000 贷：主营业务收入 150000 确认不征税收入时：借：主营业务收入 4256.64 贷：营业外收入——补贴收入 4256.64 注：150000÷1.13*13%-13000=4256.64（元）3.对于不确定的增值税免税收入，适用价税分离记账法。其免征的增值税作为“补贴收入”处理。
例3：某设计公司（小规模纳税人、小微企业）2013年8月10日取得设计收入8000元， 26日取得设计收入12000元，均含税。本月无其他收入，会计处理如下：8月10日取得收入时：借：银行存款 8000 贷：主营业务收入 7766.99 应交税费——应交增值税 233.018月26日取得收入时：借：银行存款 12000 贷：主营业务收入 11650.49 应交税费——应交增值税 349.51 月底确认免征增值税收入时：借：应交税费——应交增值税 582.52 贷：营业外收入——补贴收入 582.52。
4.缴纳国税的会计分录应该怎么做啊
一、缴国税时与缴地税时，分别做：
借：应交税金
贷：银行存款
二、在国税缴得有：
增值税，月营业额在5000元以下的免征增值税
增值税按销售额的4%； 销售额*4%=增值税 （实际中都定额征收）
1、月营业额在5000元以下的免征增值税。必须经税务机关审核、批准，才可减免。月营业额不到5000元，必须到国税的管理分局和管理员联系。经过管理员的调查、核实、经分局批准确认之后，才可以享受“月营业额不到5000元”免征增值税。
2、假如国税审批免征了，地税随之附征的城建税、教育费附加也就免征了，地税不再单独进行审批了。但个人所得税是地税单独定税的。
三、在地税缴得有：（实际中都定额征收）
1、城建税按增值税的7%（市）、5%（县城、建制镇）、1%（农村）； 增值税*税率=城建税
2、教育费附加按增值税的3%； 增值税*税率=教育费附加
3、印花税按销售额3/万；销售额（合同金额）*3/万=印花税
4、个人所得税 税率为2%左右（各地不一致）
5、土地使用税按土地面积计算，单位税额各地不一致 （不按定额征）
6、房产税：自有房产税率为1.2%，按房产余值计算；租用房产时，应由房东缴税。（不按定额征）
5.增值税会计处理方法
增值税是对从事销售货物或提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人取得的增值额为课税对象征收的一种税。
按照企业规模大小和会计核算是否健全，增值税纳税人可以分为一般纳税人和小规模纳税人。 一、“进项税额”的帐务处理： 1、国内购进货物。
企业在国内采购的货物，按照增值税发票上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税（进项税额）”科目；按照专用发票上记载的应讲稿采购成本的金额，“借记材料采购”、“商品采购”、“原材料”、“制造费用”、“管理费用”、“经营费用”、“其他业务支出”等科目，按照应付或实际支付的金额，贷记“应付帐款”、“应付票据”、“银行存款”。 如果购进货物未能取得增值税发票，则不能计算扣除进项税额；如果购入货物取得增值税发票有误，也不得作为扣税凭证，购货方有权拒收不符合规定的增值税发票，否则，其进项税额就必须敖货物的购进成本。
2、接受投资转入货物。企业接受投资转入货物，应按照专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税（进项税额）”科目，按照确认的投资货物价值（已扣增值税），借记“原材料”等科目，按照增值税与货物价值的合计数，贷记“实收资本”等科目。
3、接受捐赠转入的货物。企业接受捐赠转入的货物，应按照增值税专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税（进项税额）”科目；按照确认的捐赠货物价值（已扣增值税），借记“原材料”等科目；按照增值税额与货物价值的合计数贷记“资本公积”等科目。
4、接受应税劳务。企业接受应税劳务，应按增值税专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税（进项税额）”科目；按照专用发票上记载的应计入加工、修理修配等货物成本的金额，借记“其他业务支出”、“制造费用”、“委托加工材料”、“加工商品”、“经营费用”、“管理费用”等科目；按应付或实际支付的金额，贷记“应付帐款”、“银行存款”等科目。
5、进口货物。按照海关提供的完税凭证上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税（进项税额”）科目；按照进口货物应计入采购成本的金额，借记“材料采购”、“商品采购”、“原材料”等科目；按照应付或实际支付的金额，贷记“应付帐款”、“银行存款”等科目。
6、购入免税农产品。应按照购入免税农产品的买价和13%的扣除率计算进项税额，借记“应交税金――应交增值税（进项税额）”科目；按买价扣除进项税额后的余额，借记“材料采购、”“商品采购”等科目；按实际支付的价款，贷记“应付帐款”、“银行存款”等科目。
注：如果的运输发票，则按运输费用的7%，计算进项税额；如果的废旧物资销售发票，则按买价的10%计算进项税额。 二、“已交税金”的帐务处理： 企业上缴增值税时，借记“应交税金——应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”等科目。
收到退回多交的增值税时，作相反的会计分录。 注：这适用于代开预征等当月税款当月入缴纳的情况，不适用于当月计算，次月入库的正常计算纳税的帐务。
三、“销项税额”的帐务处理： 1、销售货物或提供应税劳务。企业销售货物或提供应税劳务（包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者），按照实现的销售收入和按规定收取的增值税额，借记“应收帐款”、“应收票据”、“银行存款”、“应付利润”等科目；按照当期的销售额和规定税率计算的增值税，贷记“应交税金――应交增值税（销项税额）”科目；按实现的销售收入，贷记“产品销售收入”、“商品销售收入”、“其他业务收入”科目。
发生的销售退回，作相反的会计分录。 2、将自产、委托加工货物用于非应税项目。
应视同销售货物计算应交增值税，借记“在建工程”科目，贷记“应交税金――应交增值税（销项税额）”科目。 3、利用自产、委托加工或购买的货物进行投资。
企业自产、委托加工货物作为投资，提供给其他单位和个体经营者，应视同销售货物计算应交增值税，借记“长期投资”科目，贷记“应交税金――应交增值税（销项税额）”科目。 4、将自产、委托加工货物用于集体福利。
企业将自产、委托加工货物用于集体福利消费等，应视同销售货物计算应交增值税，借记“在建工程”科目，贷记“应交税金――应交增值税（销项税额）”科目。 5、无偿赠送自产、委托加工或购买货物。
企业将自产、委托加工或购买货物无偿赠送他人，应视同销售货物计算应交增值税，借记“营业外支出”等科目，贷记“应交税金――应交增值税（销项税额）”科目。 6、随同产品出售的包装物。
随同产品出售但单独计价的包装物，按规定应缴增值税，借记“应收帐款”等科目，贷记“应交税金――应交增值税（销项税额）”科目。企业逾期未退回的包装物押金，按规定应缴增值税，借记“其他应付款”等科目，贷记“应交税金――应交增值税（销项税额）”科目。
四、“进项税额转出”的帐务处理： 企业购进的货物、在产品、产成品发生非正常损失，以及购进的货物改变用途等原因，其进项税额，应相应转入有关科。
6.一般纳税人增值税账务处理有哪些操作方法
1、国内购进货物。
企业在国内采购的货物，按照增值税发票上注明的增值税额： 借：应交税费――应交增值税（进项税额）” 材料采购/商品采购/原材料/制造费用/营业费用/管理费用 其他业务支出 贷：应付账款/应付票据/银行存款 需要注意的是：如果购进货物未能取得专用增值税发票，则不能计算扣除进项税额；如果购入货物取得专用增值税发票有误，也不得作为扣税凭证，购货方有权拒收不符合规定的增值税发票，否则其进项税额就必须计入货物的购进成本中。 2、接受投资转入货物。
企业接受投资转入货物，应按照专用发票上注明的增值税额： 借：应交税费――应交增值税（进项税额） 原材料/库存商品 贷：实收资本 3、接受捐赠转入的货物。企业接受捐赠转入的货物，应按照增值税专用发票上注明的增值税额： 借：应交税费――应交增值税（进项税额）” 原材料/库存商品 贷：资本公积 4、接受应税劳务。
企业接受应税劳务，应按增值税专用发票上注明的增值税额 借：应交税费――应交增值税（进项税额） 其他业务支出/制造费用/销售费用/管理费用 贷：应付账款/银行存款 5、进口货物。按照海关提供的完税凭证上注明的增值税额： 借：应交税费――应交增值税（进项税额） 材料采购/商品采购/原材料 贷：应付账款/银行存款 6、购入免税农产品。
应按照购入免税农产品的买价和13%的扣除率计算进项税额： 借：应交税费――应交增值税（进项税额） 材料采购/商品采购 贷：应付账款/银行存款 注。如果的运输发票，则按运输费用的7%，计算进项税额。
二、“已交税费”的账务处理。 企业预（上）缴增值税时： 借：应交税费--应交增值税（已交税费） 贷：银行存款等 收到退回多交的增值税时，作冲销的会计分录。
注：这适用于代开预征等当月税款当月入缴纳的情况，不适用于当月计算，次月入库的正常计算纳税的账务。 三、“销项税额”的账务处理 1、销售货物或提供应税劳务。
企业销售货物或提供应税劳务（包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者），按照实现的销售收入和按规定收取的增值税额： 借：应收账款/应收票据/银行存款/应付利润 贷：应交税费――应交增值税（销项税额） 产品销售收入/商品销售收入/其他业务收入 发生的销售退回，作冲销的会计分录。 2、将自产、委托加工货物用于非应税项目。
应视同销售货物计算应交增值税： 借：在建工程（计税价格是成本价或确认价） 贷：应交税费――应交增值税（销项税额） 库存商品/委托加工物资 3、利用自产、委托加工或购买的货物进行投资。 企业自产、委托加工货物作为投资，提供给其他单位和个体经营者，应视同销售货物计算应交增值税： 借：长期投资（计税价格是公允价或确认价） 贷：应交税费――应交增值税（销项税额） 库存商品/委托加工物资/原材料 4。
将自产、委托加工货物用于集体福利。 企业将自产、委托加工货物用于集体福利消费等，应视同销售货物计算应交增值税： 借：相关费用/制造费用/营业费用/管理费用（计税价格是公允价或成本加利润价） 贷：应交税费――应交增值税（销项税额） 库存商品/委托加工物资 5。
无偿赠送自产、委托加工或购买货物。 企业将自产、委托加工或购买货物无偿赠送他人，应视同销售货物计算应交增值税： 借：营业外支出等（计税价格是公允价或成本加利润价） 贷：应交税费――应交增值税（销项税额） 库存商品/委托加工物资/原材料 6。
随同产品出售的包装物。 随同产品出售但单独计价的包装物，按规定应缴增值税： 借：应收账款等 贷：应交税费――应交增值税（销项税额） 周转材料 企业逾期未退回的包装物押金，按规定应缴增值税： 借：其他应付款等 贷：应交税费――应交增值税（销项税额） 相关科目 四、“视同销售”的账务处理 （1）、自产或委托加工货物用于非应税项目的会计处理：（对内） 企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目，属于自产自用性质，不得开具增值税专用发票，但需按规定计算销售额和应纳税额。
借：在建工程 贷：库存商品 应交税金—应交增值税（销项税额） （2）、自产、委托加工或购买货物作为投资的会计处理： 企业将自产、委托加工或购买的货物作为投资，按成本转账。 借：长期股权投资 贷：库存商品 应交税金——应交增值税（销项税额） （3）、自产、委托加工货物用于集体福利或个人消费的会计处理：（对内） 企业将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费等，应视同销售货物计算应交增值税。
借：在建工程 应付福利费 贷：库存商品 应交税金——应交增值税（销项税额） （4）、自产、委托加工或购买货物无偿赠送他人的会计处理： 企业将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人，应视同销售货物并计算应交增值税。 借：营业外支出 贷：库存商品 应交税金——应交增值税（销项税额） （5）、自产、委托加工或购买货物分配给股东或投资者的会计处理：（对内） 企业将自产、委托加工或购买货物分配给股东或投资者视同销售货物处理，需要按照正常的收入确认： 借：应付股利 贷：主营业务收入 应交税金——应交增值税（销项税额） 由于是视同。
