税收2017word版(国家税收)
1.国家税收基础知识
《国家税收》题库
第一章税收概论
一、单项选择题
1、国家财政收入的主要形式是（ ）。
A国债 B国有企业上交利润 C税收 D罚没收入
2、税收是国家凭借（ ）取得的收入。
A经济权力 B政治权力 C财产权力 D所有权
3、税收产生于（ ）。
A原始社会 B奴隶社会 C封建社会 D资本主义社会
4、税收“三性”的核心是（ ）。
A强制性 B无偿性 C固定性 D税率
5、当前世界各国的税制结构改革中，增值税和（ ）在税收体系中逐步占据主导地位。
A企业所得税 B个人所得税 C消费税 D营业税
6、下列哪个指标属于税收负担中的微观税负（ ）。
A国民生产总值税负率 B国内生产总值税负率 C国民收入税负率 D企业所得税负率
二多项选择题
1、税收具有（ ）的形式特征。
A无偿性 B固定性 C强制性 D特殊分配关系
2、税收具有（ ）的职能。
A组织收入 B收入分配 C资源配置 D宏观调控
3、现代税收的三项最高原则是（ ）
A节约原则 B公平原则 C效率原则 D稳定原则
4、决定税收负担的因素（ ）。
A经济发展水平 B政府职能范围 C财政收入结构 D宏观经济政策
三、判断改错题
1、国家为了实现其职能，凭借政治权力，强制地、无偿地取得财政收入的形式就是税收。
2、利润是国家取得财政收入的最主要形式。
3、税收“三性”的核心是强制性。
4、世界各国税制结构正在进一步向建立以增值税和消费税为主的方向发展。
5、税收的最首要、最基本职能是收入分配职能
2.国家税务税收基本常识
一、税法的概念。它是国家权力机关及基授权的行政机关制定的调整税收关系的法律规范的总称。其核心内容就是税收利益的分配。
二、税收的本质。税收是国家凭借政治权力或公共权力对社会产品进行分配的形式。税收是满足社会公共需要的分配形式；税收具有非直接偿还性（无偿性）、强制义务性（强制性）、法定规范性（固定性）。
三、税收的产生。税收是伴随国家的产生而产生的。物质前提是社会有剩余产品，社会前提是有经常化的公共需要，经济前提是有独立的经济利益主体，上层条件是有强制性的公共权力。中国的税收是公元前594春秋时代鲁宣公实行“初税亩”从而确立土地私有制时才出现的。
四、税收的作用。税收作为经济杠杆之一，具有调节收入分配、促进资源配置、促进经济增长的作用。
五、税收制度构成的七个要素
1、纳税主体，又称纳税人，是指税法规定负有纳税义务关直接向税务机关缴纳税款的自然人、法人或其他组织。
2、征税对象，又称征税客体，是指税法规定对什么征税。
3、税率，这是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算应纳税额的尺度，反映了征税的程度。税率有比例税率、累进税率（全额累进与超额累进）和定额税率三种基本形式。
4、纳税环节，是指商品在整个流转过程中按照税法规定应当缴纳税款的阶段。
5、纳税期限，是税法规定的纳税主体向税务机关缴纳税款的具体时间。一般的按次与按期征收两种。
6、纳税地点，是指缴纳税款的地方。一般是为纳税人的住所地，也有规定在营业发生地。
7、税收优惠，是指税法对某些特定的纳税人或征税对象给予免除部分或全部纳税义务的规定。从目的上讲有照顾性与鼓励性两种。
六、现在的税收分类及税种。按现在大的分类，主要是流转税、所得税、财产税、资源税、行为税和其他：
1、流转税：增值税、消费税、营业税、关税、车辆购置税等；
2、所得税：企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税等；
3、资源税：资源税、城镇土地使用税、土地增值税等；
4、财产税：房产税、城市房地产税等；
5、行为税：印花税、车船使用税、车船使用牌照税、城市维护建设税等
6、其他税：农林特产税、耕地占用税、契税等。
3.国家税收基础知识
第二章 税收制度概述
一、单项选择题
1、税收制度的基础性要素是（ ）。
A纳税人 B征税对象 C征税人 D税率
2、税收制度的核心要素是（ ）。
A征税人 B课税对象 C税率 D纳税人
3、划分不同税种的主要标志是（ ）。
A征税人 B课税对象 C税率 D纳税人
4、（ ）适用于从量计征的税种。
A比例税率 B累进税率 C预提税率 D定额税率
5、为了严肃税收纪律，1994年的税制改革特别强调将减免税权限集中于（ ）。
A国务院 B财政部 C国家税务总局 D省级人民政府
6、假设计税依据为100元，税率为10%，按规定要加征3成，则应征税款为（ ）。
A10元 B13元 C30元 D40元
7、在流转税中与增值税交叉征收的税种是（ ）。
A消费税 B营业税 C关税 D所得税
8、以（ ）为分类标志，可以将税收划分为从价税和从量税。
A价格同税收的关系 B税收管理权限和支配权限 C税负能否转嫁 D计税依据
9、下列哪种税收属于地方税种（ ）。
A关税 B消费税 C营业税 D增值税
10、目前我国实行的增值税属于（ ）。
A生产型增值税 B收入型增值税 C消费型增值税 D流通型增值税
11、西方发达国家的个人所得税收入在税收总收入中的比重一般都在（ ）以上。
A20% B30% C50% D60%
二、多项选择题
1、税收的基本要素是（ ）。
A征税人 B纳税人 C课税对象 D税率
2、我国现行的税率有（ ）。
A比例税率 B定额税率 C超额累进税率 D超率累进税率
3、下列哪些规定可以起到减轻税负的作用（ ）。
A起征点 B免征额 C加成征收 D税收附加
4、下列属于流转税的税种有（ ）。
A增值税 B消费税 C营业税 D企业所得税
5、下列属于中央税的税种有（ ）。
A消费税 B关税 C增值税 D营业税
6、以计税价格同税收的关系为分类标志，可以将税收分为（ ）。
A直接税 B间接税 C价内税 D价外税
7、1994年完善增值税制度改革的具体措施有（ ）。
A逐步实现增值税类型的转变 B适当扩大增值税征收范围 C适当缩小增值税征收范围 D适当扩大营业税征收范围
8、下列哪些属于资源类税（ ）。
A资源税 B城镇土地使用税 C耕地占用税 D印花税
9、下列哪些属于行为类税（ ）。
A印花税 B契税 C城市维护建设税 D房产税
三、判断改错题
1、纳税人是指实际或最终承担税款的单位和个人。
2、负税人是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人。
3、税率是税收制度中的基础性要素。
4、计税依据就是税制中规定的征税的目的物。
5、减税就是对应征税款全部减除。
6、起征点是根据税制规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额。
7、加成征收是指按税制的规定对计税依据征收一定成数的税额。
8、一般来说流转税采用“按年计征，分期预缴”形式，而所得税采用“按期纳税”形式。
9、按计税依据为标志对税制进行分类是世界各国普遍采用的分类方式。
10、消费税改革的方向是逐步将一些与群众生活关系密切的消费品纳入征税范围。
还有发不出去啊
4.财务税务基本知识是什么呢
一、增值税 1、一般纳税人 应纳税额=销项税额—进项税 销项税额=销售额*税率此处税率为17% 组成计税价格=成本*（1+成本利润率） 组成计税价格=成本*（1+成本利润率）÷（1—消费税税率） 禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额*（当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计÷当月全部销售，营业额合计） 2、进口货物 应纳税额=组成计税价格*税率 组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税） 3、小规模纳税人 应纳税额=销售额*征收率 销售额=含税销售额÷（1+征收率） 二、消费税 1、一般情况： 应纳税额=销售额*税率 不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率） 组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税率） 组成计税价格=成本*（1+成本利润率）÷（1—消费税税率） 组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率） 组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率） 2、从量计征 应纳税额=销售数量*单位税额 三、营业税 应纳税额=营业额*税率 四、关税 1、从价计征 应纳税额=应税进口货物数量*单位完税价*适用税率 2、从量计征 应纳税额=应税进口货物数量*关税单位税额 3、复合计征 应纳税额=应税进口货物数量*关税单位税额+应税进口货物数量*单位完税价格*适用税率 五、企业所得税 应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额 应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额 应纳税额=应纳税所得额*税率 月预缴额=月应纳税所得额*25% 月应纳税所得额=上年应纳税所得额*1/12 六、外商投资企业和外商企业所得税 1、应纳税所得额 制造业： 应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出 商业： 应纳税所得额=销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出 服务业： 应纳税所得额=业务收入*净额+营业外收入—营业外支出 2、再投资退税： 再投资退税=再投资额*（1—综合税率）*税率*退税率 七、个人所得税： 1、工资薪金所得： 应纳税额=应纳税所得额*使用税率—速算扣除数 2、稿酬所得： 应纳税额=应纳税所得额*使用税率*（1—30%） 3、其他各项所得： 应纳税额=应纳税所得额*使用税率 八、其他税收 1、城镇土地使用税 年应纳税额=计税土地面积（平方米）*使用税率 2、房地产税 年应纳税额=应税房产原值*（1—扣除比例）*1。
2% 或年应纳税额=租金收入*12% 3、资源税 年应纳税额=课税数量*单位税额 4、土地增值税 增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目 应纳税额=∑（每级距的土地增值额*适用税率） 5、契税 应纳税额计税依据*税率。
5.税收基础知识的目录
第一章 知往鉴今：税收内涵话变迁
第一节 身边的税收现象
第二节 税收的产生与发展
第三节 税收的本质内涵
第四节 税收的定义与形式特征
第五节 税收在构建和谐社会中的地位
本章要点提示
第二章 取之有道：税收原则定法度
第一节 税收原则：税该如何收？
第二节 税收的财政原则
第三节 税收的公平原则
第四节 税收的效率原则
第五节 税收的法治原则
本章要点提示
第三章 统筹兼顾：宏观调控谋发展
第一节 市场失灵与税收调控
第二节 税收与经济效率
第三节 税收与社会公平
第四节 税收与经济稳定
第五节 科学发展观与税收政策目标选择
本章要点提示
第四章 规重矩叠：依法治税成方圆
第一节 依法治税方略
第二节 税收法律关系
第三节 税法构成要素
本章要点提示
第五章 枝叶扶疏：各类税种细分辨（上）
第一节 货物与劳务税概述
第二节 增值税原理与政策
第三节 消费税原理与政策
第四节 营业税原理与政策
第五节 车辆购置税
本章要点提示
第六章 枝叶扶疏：各类税种细分辨（中）
第一节 所得税概述
第二节 企业所得税原理与政策
第三节 个人所得税原理与政策
本章要点提示
第七章 枝叶扶疏：各类税种细分辨（下）
第一节 财产行为税概述
第二节 房产税原理与政策
第三节 车船税和烟叶税
第四节 城镇土地使用税和土地增值税
第五节 资源税和印花税
第六节 城市维护建设税
第七节 耕地占用税和契税
本章要点提示
第八章 运筹帷幄：税收征管科学化
第一节 税收征管的内涵与意义
第二节 纳税服务：税收征管的基础
第三节 强化管理：准确计量纳税义务
第四节 集中征收：正确履行纳税义务
第五节 税收法律责任
本章要点提示
第九章 明察秋毫：税务稽查规范化
第一节 税务稽查的基本职能
第二节 税务稽查的工作规程
第三节 税务稽查的一般方法
本章要点提示
第十章 合纵连横：国际税收新对策
第一节 经济全球化与税收新问题
第二节 税收管辖权及其协调
第三节 国际重复征税及其避免
第四节 国际避税与反避税
第五节 国际税收竞争
本章要点提示
第十一章 域外来风：外国税收万花筒
第一节 西方发达国家税制结构的发展与演变
第二节 发展中国家税制结构的发展与演变
第三节 世界税收征管改革趋势
本章要点提示
6.税收基础知识的内容简介
为满足全国税务系统公务员学习培训的需要，根据国家税务总局公务员培训X+Y+Z系列教材建设规划，编者们编写了这本《税收基础知识 》教材。结构新颖，适应税务系统举办各类基础知识培训与初任培训。 本书既是税务系统开展基础知识培训的辅导用书，也是全国税务系统公务员初任培训和执法资格考试指定教材。
7.2018年税法基础知识易记顺口溜有全面的吗,希望可以分享下
税法知识很多很杂，为了方便记忆，有如下总结易记顺口溜，有意思的记录法很简单也很好记忆，如下：
1、税法之消费税
销售什么产品要缴纳消费税？
口诀：“三男三女去开车”
三男：烟、酒及酒精、鞭炮焰火
三女：化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石
去开车：小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油
2、税法之其他
有些小税种的税金是不能计入“应交-应交”这样的科目的，需要进入费用类科目，以下是记入管理费的四个税金：
口诀：“等我们有钱了，我们就可以有房有车有地有花”
有房：房产税
有车：车船使用税
有地：土地使用税
有花：印花税
3、税法之增值税
在增值税计算中，可抵扣的三个不同的税率为：运费：7%，废旧物资：10%，向农业生产者购入的免税农产品13%这三个%容易混淆：
口诀如下：
“今日好运气”（7）
“出门拾废品”（10）
“拾了13个农产品”（13）
4、税法之增值税
视同销售货物的行为包括：
①将货物交给他人代销
②销售代销货物
③设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外
④将自产或委托加工的货物用于非应税项目
⑤将自产或委托加工或购买的货物作为投资……
⑥将自产或委托加工或购买的货物分配给予股东或投资者
⑦将自产或委托加工的货物用于集体福利
⑧将自产或委托加工或购买的货物无偿赠送他人
口诀：两代（①.②.）两销（③）非投配（④.⑤.⑥.）几（集）个送他人（⑦.⑧.）
5、税法之增值税
不得抵扣的进项税前六项：
口诀：固免非几个非非
固（固定资产）免（免税项目）非（非应税项目）
几（集体福利）个（个人消费）非（5.非正常损失购货）非（6.非正常损失的在产品
很高兴为您解答
8.新准则下计税基础有哪些呢
1。
资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。也就是按照税法规定在未来可以抵扣的资产价值。
通常情况下，资产在取得时其入账价值与计税基础是相同的，后续计量过程中因企业会计准则规定与税法规定不同，可能产生资产的账面价值与其计税基础的差异。 比如，某公司2007年初以1000万元购入一批股票，划分为交易性金融资产，此时，资产的账面价值与计税基础相等，假设2007年末公允价值升至1100万元，则交易性金融资产的账面价值为1100元，计税基础为1000万元，产生差异100万元。
2。 负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。
通常情况下，负债的账面价值与计税基础是相等的，如短期借款、应付票据、应付账款等负债的确认与偿还，一般不会对当期损益和应纳税所得额产生影响，其计税基础即为账面价值。 但在某些特殊情况下，负债的确认可能会影响损益，并影响不同期间的应纳税所得额，使其计税基础与账面价值之间产生差额。
9.税收基础试题及答案解析的（要有解释的）
一、名词解释（每小题5分，共20分） 1.课税对象： 2.定额税率： 3.进项税额： 4.企业所得税应纳税所得额： 二、填空题（每空2分，共20分） 1.累进税率的形式又可分为——和——。
2.营业税的纳税人是在我国境内销售——、转让——或者销售________的单位和个人。 3.房产税依据房产余值计算缴纳的，税率为——，依据房屋租金收入计算缴纳的，税率为__________，对个人按照市场价格出租的居民住房暂按———— 的税率减收房产。
4.企业所得税纳税人用————的捐赠，在年度应纳税所得额以内的部分，准予扣除。 三、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。
每题2分，共20分） 1.税收是凭借（ ）取得财政收入的一种形式： B 国家对纳税人提供的服务 C 政治权力 D.人权 2.在特定税种中依据应纳税额再多征一定比例的税款称为（ ） A.税收附加 B 特殊增税 C.加成征收 D.综合负担 3.下列混合销售行为中应当征收增值税的是（ ）。 A.家具厂销售家具并有偿送货上门 B.电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务 C 装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋。
D.饭店提供餐饮服务同时提供酒水 4.娱乐业适用的营业税税率为（ ）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。 A.3%一20% B.15%一20% C.5%一15% D.5%一20% 5.对同一类应税凭证贴花次数频繁的纳税人，适用的纳税办法是（ ）。
A.自行贴花 B。委托代征 C.汇贴 D 汇缴 6.纳税人建造普通住宅出售：增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（ ）按规定计算缴纳土地增值税。
A 超过部分金额 D.扣除项目金额 C 取得收人全额 D.全部增值额 7.对于外商投资企业和外国企业，其计提折旧的固定资产残值应当不低于原值的（ ）。 A.5% B.10% C.15% D.20% 8.外国投资者将从企业分得的利润，在中国境内再投资举办、扩建产品出口企业或先进企 业，经营期不少于5年的，按（ ）的比例退还其再投资部分已纳所得税税款。
A.40% B.60% C.50% D。100% 9，我国农业税实行（ ）比例税率。
A.行业差别 B.地区差别 C.产品差别 D.收入差别 10.经济落后地区土地使用税的适用税额标准可适当降低（ ）。 A.10%&nb B.20% C.30% D.40% 四、多项选择题（将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。
每题2分，共10分） 1.对代开、虚开增值税专用发票的视情节轻重可以给予（ ）等处罚。 A.全额征补税款 B.不得作为进项税额抵扣 C 没收财产 n处无期徒刑 E.处死刑 2.适用消费税复合税率的税目有（ ） A.卷烟 B.雪茄 C.烟丝 D，粮食白酒 E.薯类白酒 3.营业税的起征点分别为销售额（ ）。
A.50元 B.50~80元 C 100—500元 D.200~800元 E.600—2000元 4.财产所有人将财产无偿赠给（ ）所立的书据免纳印花税。 A 政府 B.国有企业 C 社会福利单位 D.医院 E 学校 5。
某煤矿开采销售原煤，应缴纳的税金有（ ）。 A.资源税 B.增值税 C 消费税 D。
营业税 E.城建税 五、判断正误并改错（正确的在括号内划“√”，错误的在括号内划“X”在错误处下面改正。每题2分，共10分）' 1.（ )免征额就是征税对象达到一定数额开始全额征税。
2.（ )修理自行车取得的收入应该征收营业税。 3.（ )金融业转贷业务的营业额为贷款利息收入减去借款利息后的余额为营业额。
4.（ )印花税规定营业账簿适用定额税率，税额为每件5元。 5.（ )企业所得税规定纳税人购买国债的利息收入也应计人应纳税所得额。
六、简答题（10分） 简述税收的形式特征。 七、计算题（计算结果保留小数点后两位数。
共10分） 1.某建材厂2000年应税房产原值为1000万元，当地规定允许减除房产原值的30%，计算该厂当年应纳的房产税税额。（本题5分） 2. 某人10月份营业额为5000元，规定的起征点为600元，营业税税率为5%，城建税税率为7%。
计算此人当月应纳营业税税额及城建税税额。（本题5分） 2006年7月 （参考答案供参考） 一、名词解释（每小题5分共20分） 1.课税对象：课税对象是税制中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。
通过规定课税对象，可以解决对什么征税这一问题。 2.定额税率：定额税率又称固定税额。
这种税率是根据课税对象的计量单位直接规定固定的征税数额。 3.进项税额：进项税额是指纳税人因购进货物或应税劳务所支付或负担的增值税税额。
4.企业所得税应纳税所得额：应纳税所得额是税收中的一个特殊概念，是专门为计算所得税服务的。企业所得税应纳税所得额是以税法为依据，在计税收入的基础上扣除税法允许扣除的成本、费用、税金、损失后的余额。
二、填空题（每空2分，共20分） 1.全累税率 超累税率 2.应税劳务 无形资产 不动产 3.1.2% 12% 4% 4.公益、救济性 3% 三、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题2分，共20分） 1.C 2.C 3.A 4.D 5.D 6.D 7.B 8.D 9.B 10.C 四、多项选择题（将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。
每题2分，共 1.ABCDE 2.AD 3.AD 4.ACE 5.ABE 五、判断正误。
