合并账户做账(两个账户该如何合并到一个账户做账)
1.两个账户该如何合并到一个账户做账
除了开收据记账的130万还余120万，其中：报销40万，借给别人10万、老板消费30万。这样处理
借：管理费用-招待费400000
其他应收款-别人100000
贷：其他应付款-老板500000
借：管理费用-借款利息400000
贷：其他应付款-老板400000 这两笔给老板开收据，自己消费的30万没有处理。
其他应收款和其他应付款互转要看保留那一个。比如其他应收款借方余额10元，其他应付款贷方余额20元我们要保留其他应付款科目分录
借：其他应付款-老板10
贷：其他应收款-老板10 这样其他应收款款借贷相抵平了。
2.要合并一个会计科目要怎么合并?
做一张调整的凭证把科目合并，并在摘要栏，写上原因以备后面不好查证。
借一个科目贷一个科目就行（摘要写清楚），比如说一个科目其他应付款另一个科目应付账款，合并成应付账款，就借其他应付款贷应付账款就行了。如果一个科目都是应付账款分开的明细帐合并，那就借应付账款—某某客户贷应付账款—某某客户。
以此类推。如果属于同一明细科目，而且各自的余额正确无误，可能是重复新增科目造成的，可以将余额相加合并，同时，停用其中一个科目。
扩展资料：按编制程序和用途分类，会计凭证按其编制程序和用途的不同，分为原始凭证和记账凭证，前者又称单据，是在经济业务最初发生之时即行填制的原始书面证明，如销货发票、款项收据等。后者又称记账凭单，是以审核无误的原始凭证为依据，按照经济业务的事项的内容加以归类，并据以确定会计分录后所填制的会计凭证。
它是登入账簿的直接依据，常用的记账凭证有收款凭证、付款凭证、转账凭证等。有利于及时进行会计记录从经济业务的发生到账簿登记有一定的时间间隔，通过会计凭证的传递，使会计部门尽早了解经济业务发生和完成情况，并通过会计部门内部的凭证传递，及时记录经济业务，进行会计核算，实行会计监督。
参考资料来源：百度百科-会计凭证。
3.合并的会计分录
这是最简单的内部利润抵消的问题。
但是直接写分录可能还是不好理解，所以先讲一下。上期出售的货物在本期出售了70%，也就是说上期末没有出售，上期做合并报表时，在工作底稿中已经做了抵消分录了，但是抵消分录只体现在底稿中，不是真正做在账里，因此本期要先做上期的分录，但是要把利润换成“未分配利润——年初”。
具体分录如下：1）借：未分配利润——年初 2000贷：营业成本 2000借：递延所得税资产 500(2000*25%)贷：未分配利润——年初 500本期出售了70%借：营业成本 600贷：存货 600借：所得税 350贷：递延所得税资产 350假如在同一期间内的内部交易，而且当年就对外出售了70%，那么就是借：营业收入 10000贷：营业成本 10000借：营业成本 600 存货 6002）借：营业收入 20000贷：营业成本 20000借：营业成本 3000贷：存货 3000借：递延所得税资产 750贷：所得税 750完以上分录没有考虑存货跌价准备的问题。
4.合并的会计分录
这是最简单的内部利润抵消的问题。但是直接写分录可能还是不好理解，所以先讲一下。上期出售的货物在本期出售了70%，也就是说上期末没有出售，上期做合并报表时，在工作底稿中已经做了抵消分录了，但是抵消分录只体现在底稿中，不是真正做在账里，因此本期要先做上期的分录，但是要把利润换成“未分配利润——年初”。具体分录如下：
1)
借：未分配利润——年初 2000
贷：营业成本 2000
借：递延所得税资产 500(2000*25%)
贷：未分配利润——年初 500
本期出售了70%
借：营业成本 600
贷：存货 600
借：所得税 350
贷：递延所得税资产 350
假如在同一期间内的内部交易，而且当年就对外出售了70%，那么就是
借：营业收入 10000
贷：营业成本 10000
借：营业成本 600
存货 600
2)
借：营业收入 20000
贷：营业成本 20000
借：营业成本 3000
贷：存货 3000
借：递延所得税资产 750
贷：所得税 750
完
以上分录没有考虑存货跌价准备的问题。
5.要合并一个会计科目要怎么合并
做一张调整的凭证把科目合并，并在摘要栏，写上原因以备后面不好查证。
借一个科目贷一个科目就行（摘要写清楚），比如说一个科目其他应付款另一个科目应付账款，合并成应付账款，就借其他应付款贷应付账款就行了。如果一个科目都是应付账款分开的明细帐合并，那就借应付账款—某某客户贷应付账款—某某客户。以此类推。
如果属于同一明细科目，而且各自的余额正确无误，可能是重复新增科目造成的，可以将余额相加合并，同时，停用其中一个科目。
扩展资料：
按编制程序和用途分类，会计凭证按其编制程序和用途的不同，分为原始凭证和记账凭证，前者又称单据，是在经济业务最初发生之时即行填制的原始书面证明，如销货发票、款项收据等。
后者又称记账凭单，是以审核无误的原始凭证为依据，按照经济业务的事项的内容加以归类，并据以确定会计分录后所填制的会计凭证。它是登入账簿的直接依据，常用的记账凭证有收款凭证、付款凭证、转账凭证等。
有利于及时进行会计记录从经济业务的发生到账簿登记有一定的时间间隔，通过会计凭证的传递，使会计部门尽早了解经济业务发生和完成情况，并通过会计部门内部的凭证传递，及时记录经济业务，进行会计核算，实行会计监督。
参考资料来源：搜狗百科-会计凭证
6.行政事业单位会计合一,会计账要如何做账
行政事业单位会计账务处理方法 会计账务处理主要讲解具体的账务处理方法，也就是我们取得各种原始单据之后如何做账。
一、单位取得收入核算 1、财政预算内拨款（也就是国库拨款），根据拨款单作账。 行政单位： 借：银行存款 贷：拨入经费----拨入经常性经费----人大事务----行政运行 ----政协事务----行政运行 ----拨入专项经费----人大事务----行政运行 ----政协事务----行政运行 事业单位： 借：银行存款 贷：财政补助收入----拨入经常性经费----人大事务---行政运行----政协事务---行政运行 ----拨入专项经费----人大事务---行政运行----政协事务---行政运行 2、单位收到财政局综合股核拨的各种收费和其他收入 行政单位： 借：银行存款 贷：预算外收入 事业单位： 借：银行存款 贷：事业收入 3、单位取得的零星杂项收入、有偿服务收入、捐赠收入、有价证券及存款利息收入等 借：银行存款 贷：其他收入 4、事业单位上级单位拨非财政补助资金 借：银行存款 贷：上级补助收入 5、单位收到财政部门（职能股室）、上级单位或其他单位拨入的有指定用途，并需要单独报账的专项资金 行政单位 借：银行存款 贷：暂存款----按资金来源和项目设明细账 事业单位 借：银行存款 贷：拨入专款----按资金来源和项目设明细账 6、事业单位收到附属单位按规定缴来款项 借：银行存款 贷：附属单位缴款 二、单位取得的往来款项核算 1、单位发生的临时性暂存款、应付等待结算款项 行政单位： 借：银行存款 贷：暂存款----按债权单位或个人设置明细账。
事业单位： 借：银行存款 贷：其他应付款----按债权单位或个人设置明细账。 2、行政单位从财政部门、上级主管部门、金融机构借入的有偿使用的款项。
借：银行存款 贷：暂存款----按资金来源和项目设置明细账 3、事业单位从财政部门、上级主管部门、金融机构借入的有偿使用的款项。bbs.xuekuaiji.com 借：银行存款 贷：借入款项----按债权单位设置明细账。
三、行政事业单位按规定取得的应缴款项 1、收到“应缴预算款项”时 行政单位： 借：现金（银行存款） 贷：应缴预算款----按收费项目设置明细账 上缴国库时 借：应缴预算款----按收费项目设置明细账 贷：现金（银行存款） 事业单位： 借：现金（银行存款） 贷：应缴预算款----按收费项目设置明细账 上缴国库时 借：应缴预算款----按收费项目设置明细账 贷：现金（银行存款） 2、收到“应缴财政专户款”时 行政单位： 借：现金（银行存款） 贷：应缴财政专户款----按收费项目设置明细账 上缴财政专户时 借：应缴财政专户款----按收费项目设置明细账 贷：现金（银行存款） 事业单位： 借：现金（银行存款） 贷：应缴财政专户款----按收费项目设置明细账 上缴财政专户时 借：应缴财政专户款----按收费项目设置明细账 贷：现金（银行存款） 3、执收单位开具缴款书，交款单位直接将款项交入国库或财政专户的交入国库： 借：应缴预算款----按收费项目设置明细账 贷：应缴预算款----按收费项目设置明细账 交入财政专户： 借：应缴财政专户款----按收费项目设置明细账 贷：应缴财政专户款----按收费项目设置明细账 单位取得的收入必须及时入账，应缴预算和财政专户款必须及时足额上缴，不得坐支、挪用或私设“小金库”。“应缴预算款”、“应缴财政专户款”科目年终余额为零 四、单位发生支出核算 1、行政事业单位在业务活动中发生各项支出时 行政单位： 借：经费支出----基本支出（按财政部门统一规定“目”、“节”级支出预算科目设置明细账） ----项目支出（同上） 贷：现金（银行存款） 事业单位： 借：事业支出----基本支出（按财政部门统一规定“目”、“节”级支出预算科目设置明细账） ----项目支出（同上） 贷：现金（银行存款） 2、拨出经费的核算 行政单位 借：拨出经费----拨出经常性经费----按所属单位设明细账 ----拨出专项经费----按所属单位设明细账 贷：银行存款 事业单位 借：拨出经费----按所属单位设置明细账（拨出单位只有一个，可以不设明细账） 贷：银行存款 3、拨出专款核算 主管部门或上级单位拨付给所属事业单位的需要报账的专项资金。
借：拨出专款-----按所属单位设置明细账（如果所属单位只有一个，可以不设明细账） 贷：银行存款 4、专款支出核算 事业单位由财政部门（职能股室）、上级单位或其他单位拨入的有指定用途，并需要单独报账的专项资金实际支出时 借：专款支出------按资金来源和项目设明细账 贷：银行存款 5、上缴上级支出核算 附属于上级单位的独立核算的事业单位按规定的标准或比例上缴上级单位支出 借：上缴上级支出 贷：银行存款 6、对附属单位补助的核算 事业单位用非财政预算资金对附属单位补助时 借：对附属单位补助 贷：银行存款 五、代发工资的账务处理 收到财政部门的“预算拨款通知单”和银行退回的“工资表”（必须加盖银行印章）时 行政单位： 借：经费支出）----基本支出（按财政部门统一规定的“目”、“节级支出预算科目设置明细账） ----项目支出（同上） 贷：拨入经费----拨入经常性经费----人大事务----行政运行 ----政协事务----行政运行 ----拨入。
