货币兑换的(外币兑换的会计分录)

1.外币兑换的会计分录

第一笔

借：银行存款—人民币户 500287.5

财务费用 5962.5

贷：银行存款——美元户 506250

第二笔

这题还要一步假设台币与人民币的汇率为1人民币元=4.6246台币

还有啊，617800台币不等于25000*30.89啊，我用的是25000*30.89=772250

美元请直接用美元数*美元与人民币的汇率 1美元=6.6756人民币元

借：银行存款—台币户 166897.42

财务费用 97.42

贷：银行存款——美元户 166890

2.货币兑换的财务处理

（一）企业发生的外币交易仅涉及货币性项目的，应按相同币种金额，借记或贷记有关货币性项目科目，贷记或借记本科目。

（二）发生的外币交易同时涉及货币性项目和非货币性项目的，按相同外币金额记入货币性项目和本科目（外币）；同时，按交易发生日即期汇率折算为记账本位币的金额记入非货币性项目和本科目（记账本位币）。结算货币性项目产生的汇兑差额计入“汇兑损益”科目。

（三）期末，应将所有以外币表示的本科目余额按期末汇率折算为记账本位币金额，折算后的记账本位币金额与本科目（记账本位币）余额进行比较，为贷方差额的，借记本科目（记账本位币），贷记“汇兑损益”科目；为借方差额的做相反的会计分录。

（四）本科目期末应无余额。