进口代垫费用(代垫费用怎样做账)
1.代垫费用怎样做账
垫付运费时，
借：其他应收款
贷：银行存款
收到付款时，
借：银行存款
贷：其他应收款
因发票开给你公司，所以销售产品时代客户垫付运费的账务处理如下：
借：应收账款 --某客户
贷： 主营业务收入
应交税费-应交增值税
现金（代垫运费）
收到款项时：
借：银行存款
贷：应收账款
扩展资料：
一、本科目核算企业除存出保证金、拆出资金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收保户储金、应收代为追偿款、应收分保账款、应收分保未到期责任准备金、应收分保保险责任准备金、长期应收款等经营活动以外的其他各种应收、暂付的款项。
二、本科目应当按照其他应收款的项目和对方单位（或个人）进行明细核算。
三、企业发生其他各种应收、暂付款项时，借记本科目，贷记有关科目；收回或转销各种款项时，借记“现金”、“银行存款”、“赔付成本”等科目，贷记本科目。
四、本科目期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款。
参考资料来源：百度百科-其他应收款
2.出口代垫运费的会计处理
1、DR 应收账款 10000USD
CR 自营出口销售收入 10000USD
2、DR 应付账款 500USD
CR 银行存款 500USD
3、DR 银行存款 10000USD
CR 应收账款 10000USD
4、DR 自营出口销售收入 500USD
CR 应付账款 500USD
这是正规做法，但是在实务中操作很麻烦.实际操作中可以简单处理。因为我们一般在出货前都明确的知道这批货的海运费和保险费.所以，不管是按CIF或C&F出口，我们都可以直接把上述价格扣除海运费或保险费，来还原成FOB价，直接按这个FOB价来开发票确认销售（当然，给老外的发票还是要按CIF或C&F来做）.而我们收到的货款中的运保费，可以把他作为代收代付的费用处理.这样，分录就简单了：
1.借： 应收帐款 CIF价-运保费
贷：自营出口销售收入 CIF价-运保费
2.收到货款时
借：银行存款 CIF价
贷：应收帐款 CIF价
3.支付运保费
借： 应收帐款 运保费
贷：银行存款 运保费
这样就好了.这样也和退免税申报的收入一致，省去调整的麻烦.
补充一种做法：发票还是按CIF或C&F开具，这样金额和报关单金额一致。但分两个事项开，一行开货物的FOB价，另一行列明运保金额，再合计总金额。分录如下：
1.借： 应收帐款 CIF价
贷：应付帐款 运保费
贷：自营出口销售收入 CIF价-运保费
2.收到货款时
借：银行存款 CIF价
贷：应收帐款 CIF价
3.支付运保费
借： 应付帐款 运保费
贷：银行存款 运保费
3.销售方代垫运费的会计分录
售商品代垫运费一般应该是：
借：应收账款——某公司
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税）
库存现金或银行存款（这部分就是代垫的运费，应和商品收入一同计入应收账款）
注：根据企业会计制度的规定，企业在销售业务中，代购货方支付应由购货方承担的运杂费.包装费等，应当通过“应收帐款”科目核算。
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4.收到代垫运费什么分录
一、如果销售1000元不含运费，购货方代垫运费200元的话，你单位应该开具1000元的销售发票。
（按小规模纳税人） 1、购货方帐务处理 （1）根据发票入账 借：库存商品 1000 借：其他应收款--代垫运费 200 贷：银行存款 1200 (2)购货方收到代垫运费 借：银行存款 200 贷：其他应收款--代垫运费 200 2、你公司帐务处理 （1）根据销货发票入账 借：银行存款 1000 贷：主营业务收入 943.4 贷：应交税金--增值税 56.6 (2)支付购货方代垫运费 借：营业费用--运费 200 贷：银行存款 200。
5.销售商品由供货方代垫运费在会计上应该怎么做会计分录
销售商品由供货方代垫运费的会计分录为：
借：应收账款
银行存款
收回代垫运费时，
借：银行存款
贷：应收账款
《企业会计准则应用指南——会计科目和主要账务处理》（财政部财会[2006]18 号）
“1122 应收账款”科目：
1、本科目核算企业因销售商品、产品、提供劳务等经营活动应收取的款项。
2、代购货单位垫付的包装费、运杂费，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。收回代垫费用时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
《增值税暂行条例实施细则》第十二条第三款的规定，同时符合以下两个条件的代垫运费不属于价外费用：一是承运部门的运费发票开具给购货方的；二是纳税人将该项发票转交给购货方的。
